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⭐07.22 《经济法基础》第五章 所得税法律制度
单选题 [2分]
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1. [单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.甲有限责任公司
B.乙事业单位
C.丙个人独资企业
D.丁股份有限公司
【答案】C
【解析】企业所得税可理解为“法人税”，不具备法人资格的主体，不缴纳企业所得税。
选项A、D，属于法人——营利法人，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。
选项B，属于法人——非营利法人，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。
选项C，属于非法人组织，不属于企业所得税纳税人，无须缴纳企业所得税；而是由个人独资企业投资人按经营所得缴纳个人所得税。
【知识点】企业所得税纳税人
单选题 [2分]
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2.[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
A.国债利息收入
B.违约金收入
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.财政拨款收入
【答案】D
【解析】选项A ，属于免税收入。选项B、C，属于应税收入。
【知识点】企业所得税应纳税所得额的计算、企业所得税税收优惠
单选题 [2分]
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3.【单选题]甲企业为创业投资企业，2019年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2021年12月31日仍持有该股权。甲企业2021年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（2 000-300）×25%=425（万元）
B.（2 000-300×70%）×25%=447.5（万元）
C.2 000×70%×25%=350（万元）
D.（2 000×70%-300）×25%=275（万元）
【答案】B
【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%（300×70%）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额（2 000万元）；
当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
【知识点】企业所得税应纳税额的计算、企业所得税税收优惠
多选题 【2分]
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4.[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。
A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入
【答案】BC
【解析】选项A，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
选项D，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
【知识点】企业所得税应纳税所得额的计算
多选题 【2分]
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5.[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（ ）。
A.薪炭林
B.产畜
C.役畜
D.经济林
【答案】ABCD
【解析】选项A、B、C、D，均可计入税金及附加在当期扣除。
【知识点】企业所得税应纳税所得额的计算
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