2026税务领导干部公开选拔模拟试卷(8月第1套)一、单选题（每题 1 分，共 20 分）
1.甲公司位于北京的房地产开发项目，在达到清算条件后，甲公司于2026年4月28日向主管税务机关提交清算申报资料，主管税务机关于5月8日受理，则该房地产开发项目清算时确认销售收入、销售面积的截止时间为:( )解析:《国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告》（国家税务总局公告2026年第3号）"三、纳税人办理土地增值税清算申报时，确认销售收入、销售面积的截止时间为税务机关受理清算申报时的前一预征税款所属期终了之日。"北京市采用按季预征土地增值税，该房地产开发项目清算时确认销售收入、销售面积的截止上一个预征税款所属期止时间为2026年3月31日2.2026年3月，某炼油化工有限公司外购2000吨石脑油（非定点直供），该公司外购的石脑油全部用于连续生产乙烯、芳烃产品共计1500吨，假定该业务符合退税条件，且无其他生产业务，一吨石脑油=1385升，石脑油消费税税率为1.52元/升，该炼油化工有限公司当月可以申请退还的消费税额为:（）。解析:核心政策规则：符合条件的使用企业，购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油，按实际耗用数量计算退还所含消费税，对应公式为：应退还消费税税额=石脑油实际耗用数量×石脑油消费税单位税额实际耗用石脑油数量为2000吨，全部用于合规生产，无剩余未耗用部分单位换算：2000吨 × 1385升/吨 = 2770000升对应消费税额：2770000升 × 1.52元/升 = 4210400元最终该企业当月可申请退还的消费税额为4210400元（421.04万元）3.税务领导干部必须树立的正确的数据伦理。在税务干部数字化素养方面，面对的数据伦理问题是:解析:《中国式现代化税务实践与领导能力提升》第四章提升科技驱动能力。根据数字鸿沟的概念和内涵，年龄较大的税务干部在对新技术接受程度和操作能力上明显落后于年轻干部，这带来干部业务能力提升和岗位配置上的系列问题，故选B。4.在税务系统应对突发事件时，必须坚持将保障税务工作人员及相关人员的生命安全与身体健康放在首要位置。与此要求最直接对应的应急管理工作原则是:解析:数字人事教材《行政管理（中级）》P55:以人为本，减少危害。就是把保障税务工作人员和相关人员的生命健康作为首要任务，维护国家利益和税务系统财产安全，最大限度减少突发事件造成的危害。5.2026年 7 月 28 日国新办 "开局起步'十五五'" 税收专场发布会指出，纠治"开票经济" 涉税问题坚持有序整治、严防 "一刀切"，对存在开票问题的企业，税务部门采取的核心执法思路是（）解析:出自 2026 年 7 月 28 日本场发布会，胡静林局长介绍纠治工作原则:对合规经营或能排除疑点的企业保障正常用票;对存在问题的企业，递进式采取限票措施推动整改;对虚开发票等违法行为依法坚决查处。6.《中华人民共和国增值税法》于( )正式施行，标志着我国第一大税种完成立法升级。7.金税四期的核心监管逻辑是实现从( )的根本性转变。8.根据 2026 年全国税务工作会议精神，当前税收工作的主线是( )。9.税务稽查 "五步工作法" 的正确顺序是( )。A.提示提醒→督促整改→约谈警示→立案稽查→公开曝光B.约谈警示→提示提醒→督促整改→立案稽查→公开曝光C.提示提醒→约谈警示→督促整改→立案稽查→公开曝光D.督促整改→提示提醒→约谈警示→公开曝光→立案稽查10.下列各项中，不属于增值税法规定的视同销售行为的是( )。1. 企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有( )。解析:公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分准予结转以后三年扣除。其余三项均不得税前扣除。3. 税务机关实施税收强制执行措施的范围包括( )。4. 2026年 7 月 28 日国新办 "开局起步'十五五'" 税收改革发布会明确，"十五五" 期间税务部门重点推进的三大核心工作包括（）5. 2025年12月10日至11日，中央经济工作会议在北京举行。会议确定，2026年经济工作坚持内需主导，建设强大国内市场，下列说法正确的有（）。C.优化实施"两重"项目，优化地方政府专项债券用途管理1. 纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能向人民法院起诉。( )解析:征税行为属于复议前置事项，适用 "先复议后诉讼" 原则。2. 2026年某市税务局稽查局开展打虚打骗专项工作，4月1日通过大数据筛查发现某企业存在重大骗税嫌疑，4月13日（周一）正式对某企业因涉嫌骗税立案，并于2026年4月25日将立案情况告知进出口税收管理部门。解析:《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）》（税总发〔2018〕48号）第一百零六条，稽查部门立案查处的涉嫌骗税案件（除进出口税收管理部门移送外），应当在实施检查后的5个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门。3. 根据《财政部税务总局关于延续实施境外机构投资国债和地方政府债券增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2026年第6号），所有境外机构投资我国境内和境外发行的国债、地方政府债券所取得的利息收入，均可适用免征增值税的政策。解析:本题旨在考查对免税政策适用范围的精准理解。该说法错误，因其扩大了政策的适用标的范围。根据《财政部税务总局关于延续实施境外机构投资国债和地方政府债券增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2026年第6号）的完整表述，免税政策仅适用于"境外机构投资我国在境外发行国债、地方政府债券取得的债券利息收入"。关键词"在境外发行"限定了债券的发行地点，意味着对于在我国境内（如银行间债券市场或证券交易所）发行的国债或地方政府债券，其利息收入不在此项免税政策覆盖范围内。因此，该判断题的陈述将政策范围错误地扩大到了"所有"债券，故判断为错误。4. 金税四期仅监控企业涉税数据，不涉及个人收入信息。( )解析:金税四期实现个人收入全覆盖监管，工资、劳务、租金、财产转让等各类收入均纳入监管视野，高收入高净值人群是重点监管对象。5. 企业所得税的居民企业仅指依法在中国境内成立的企业。( )解析:居民企业包括两类:一是依法在中国境内成立的企业;二是依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。案例分析二材料: 某县税务局在推进税费征管 "强基工程" 过程中，发现辖区内存在以下征管薄弱环节:
（1）个体工商户征管基础数据质量不高，部分纳税人经营地址、联系方式等信息失真，导致日常管理和文书送达困难。
（2）注销税务登记环节存在漏洞，部分纳税人在存在欠税、未办结稽查案件的情况下办理了注销，形成征管盲区。
（3）部门间数据共享机制不健全，市场监管、社保等部门数据更新不及时，税务机关无法第一时间掌握纳税人登记信息变更情况。
问题: 结合材料，联系税务工作实际，谈谈如何落实税费征管 "强基工程"，破解上述征管难题。（10 分）
材料一:2026 年 1 月 1 日，《中华人民共和国增值税法》正式施行，标志着我国税收法定进程迈出关键一步。全国税务工作会议强调，要一体推进依法治税、以数治税、从严治税，不断提升税收治理现代化水平。材料二:金税四期全面深化，"以数治税" 从理念走向实践，大数据、人工智能等技术深度融入税收征管全流程，实现了监管模式的革命性变革。材料三:当前，部分纳税人税法遵从度仍有待提升，虚开骗税、偷逃税款等涉税违法行为仍时有发生;同时，税务执法的规范性、精准性也面临更高要求。请结合材料，联系税务工作实际，以 "依法治税与以数治税协同推进，助力税收现代化建设" 为主题，写一篇议论文。要求:观点明确，论述充分，结构完整，语言流畅，字数 1000-1200 字。法者，治之端也;数者，治之器也。2026 年《增值税法》正式施行，税收法定原则落地生根;金税四期全面深化，以数治税重塑征管格局。依法治税与以数治税如同税收治理的 "双轮"，二者相辅相成、协同发力，是推进税收现代化、服务中国式现代化的必由之路。依法治税是税收治理的根本遵循，是税收现代化的制度基石。税收法定是现代税收制度的核心要义，从暂行条例上升为法律，不仅是层级的提升，更是治理理念的升华。依法治税要求征税有法可依、执法有法必依、违法必究，既保障国家税收收入，也保护纳税人合法权益。离开了法治轨道，税收征管就会失去准绳，公平正义就无从谈起。当前，我国税收法律体系不断完善，但基层执法不规范、政策执行口径不统一等问题依然存在，必须持续筑牢法治根基，将税收工作全面纳入法治化轨道。以数治税是税收治理的技术支撑，是税收现代化的动力引擎。如果说法治划定了税收治理的边界，那么数字技术则拓展了税收治理的深度与广度。金税四期打破了部门数据壁垒，实现了从 "以票管税" 到 "以数治税" 的跨越。。。。。略。。。。。
夜雨聆风