小规模通用版会计分录(可自行下载)

最近我发现很多会计新手除了对借贷方向不清楚，另对于公司发生的业务如何写会计分录也存在问题，

基于此，我写了一篇小规模万能版通用会计分录大全~文档版可评论区链接自行下载打印。

适用对象：小规模纳税人、小微企业、会计新手、代理记账

适用准则：《小企业会计准则》

核心特点：含税价入成本、季度普票30万内免增值税、附加税减半征收

资金筹集与实收资本

1. 收到股东投资款

业务：收到股东张三投入货币资金，银行到账

数据：银行到账 500,000.00 元

借：银行存款-工行 500,000.00

贷：实收资本-张三 500,000.00

2. 向银行借入短期借款

业务：从建行借入6个月流动资金贷款

数据：本金 200,000.00 元，年利率4.35%

借：银行存款-建行 200,000.00

贷：短期借款-建行 200,000.00

经营采购与成本

3. 采购库存商品（含税全额入账）

业务：购入货物，取得普票，银行已付款

数据：价税合计 30,000.00 元

借：库存商品-A产品 30,000.00

贷：银行存款 30,000.00

4. 采购原材料（未付款）

业务：购入生产用钢材，款项未支付

数据：含税金额 50,000.00 元

借：原材料-钢材 50,000.00

贷：应付账款-乙公司 50,000.00

5. 预付采购定金

业务：预付供应商定金，银行转账支付

数据：定金 10,000.00 元

借：预付账款-X公司 10,000.00

贷：银行存款 10,000.00

销售收入与应收

6. 销售商品（开具普通发票）

业务：销售货物，开具普票，银行收款

数据：含税 103,000 元（1%征收率），不含税收入≈101980.20，税额≈1019.80

借：银行存款 103,000.00

贷：主营业务收入 101980.20

贷：应交税费-应交增值税 1019.80

7. 销售商品（开具专用发票）

业务：开具1%专票，款项未收回

数据：含税 51,500 元，不含税收入≈50990.10，税额≈509.90

借：应收账款-某公司 51,500.00

贷：主营业务收入 50990.10

贷：应交税费-应交增值税 509.90

8. 收回前期欠款

业务：客户支付上月所欠货款，银行到账

数据：银行到账 51,500.00 元

借：银行存款 51,500.00

贷：应收账款-某公司 51,500.00

期间费用

9. 支付办公室租金

业务：支付季度办公场地租金

数据：季度租金 15,000.00 元

借：管理费用-租赁费 15,000.00

贷：银行存款 15,000.00

10. 报销差旅费

业务：员工报销出差高铁票+住宿费

数据：合计 1,300.00 元

借：管理费用-差旅费 1,300.00

贷：银行存款/其他应付款-李四 1,300.00

11. 计提当月工资

业务：计提销售人员与管理人员当月工资

数据：销售人员20,000元 + 管理人员15,000元 = 35,000元

借：销售费用-工资 20,000.00

借：管理费用-工资 15,000.00

贷：应付职工薪酬-工资 35,000.00

12. 发放上月工资

业务：银行转账发放上月工资，无个税

数据：发放金额 35,000.00 元

借：应付职工薪酬-工资 35,000.00

贷：银行存款 35,000.00

固定资产

13. 购入办公设备

业务：购买电脑，取得含税普票

数据：含税金额 4,500.00 元

借：固定资产-电子设备 4,500.00

贷：银行存款 4,500.00

14. 计提固定资产折旧

业务：电脑按月计提折旧

数据：月折旧额≈118.75 元（核对无误：4500元÷3年÷12个月≈118.75元）

借：管理费用-折旧费 118.75

贷：累计折旧 118.75

税费申报与缴纳

15. 季度普票免税结转（小于30万）

业务：本季度普票收入免税，免征增值税转入收益

数据：原计提增值税 1019.80 元

借：应交税费-应交增值税 1019.80

贷：其他收益/营业外收入 1019.80

16. 实际缴纳增值税（专票/超限额）

业务：申报并缴纳增值税

数据：缴纳金额 509.90 元

借：应交税费-应交增值税 509.90

贷：银行存款 509.90

17. 计提附加税费（减半征收）

业务：按增值税509.90元计提附加税（减半）

借：税金及附加 30.60

贷：应交税费-城建税 17.85

贷：应交税费-教育费附加 7.65

贷：应交税费-地方教育附加 5.10

18. 计提并预缴企业所得税

业务：季度盈利，小微企业优惠税负5%，计提并缴纳

计提分录：

借：所得税费用 4837.04

贷：应交税费 – 应交企业所得税 4837.04

缴纳分录：

借：应交税费 – 应交企业所得税 4837.04

贷：银行存款 4837.04

往来结算与特殊业务

19. 股东垫付费用报销

业务：老板垫付办公用品款，报销及还款

数据：金额 800.00 元

报销分录：

借：管理费用-办公费 800.00

贷：其他应付款-老板 800.00

还款分录：

借：其他应付款-老板 800.00

贷：银行存款 800.00

20. 确认坏账损失（直接转销）

业务：应收账款确认无法收回（对方破产）

数据：无法收回金额 10,000.00 元

借：营业外支出-坏账损失 10,000.00

贷：应收账款-X公司 10,000.00

结转销售成本

业务：结转已售商品成本

数据：已售商品总成本 5,000.00 元

借：主营业务成本 5,000.00

贷：库存商品-A产品 5,000.00

22. 月末损益结转至本年利润

业务：月末结转收入、成本、费用至本年利润

数据：

1. 结转收入：

借：主营业务收入 152970.30

借：其他收益 1019.80

贷：本年利润 153990.10

结转成本、费用、税金、损失：

借：本年利润 72086.39

贷：主营业务成本 5000.00

贷：管理费用 32218.75

贷：销售费用 20000.00

贷：税金及附加 30.60

贷：所得税费用 4837.04

贷：营业外支出 10000.00