软件企业即征即退到底怎么算退税金额？

很多财务一听到“即征即退”，第一反应就是：
交了多少，退多少。

但其实这个理解是错的！

软件企业即征即退的核心是：软件产品实际税负超过3%的部分，才可以申请退税。

也就是说，不是全部退，也不是所有收入都能算，而是要先把软件收入、硬件收入、对应进项分清楚，再一步步计算。

举个例子👇

假设某软件企业本月销售收入均为不含税金额：

软件产品销售收入：180万元
硬件设备销售收入：220万元
合计销售收入：400万元

本月进项税额如下：

专用于软件：2.6万元
专用于硬件：3.1万元
共同进项：2.4万元
合计进项：8.1万元

第一步，先算收入占比。

软件收入180万，占总收入45%；硬件收入220万，占总收入55%。

共同进项2.4万元，一般按照收入占比分摊。

所以：
软件分摊共同进项 = 2.4 × 45% = 1.08万元
硬件分摊共同进项 = 2.4 × 55% = 1.32万元

第二步，算软件对应进项。

软件对应进项 = 专用于软件2.6万 + 软件分摊共同进项1.08万 = 3.68万元。

硬件对应进项 = 专用于硬件3.1万 + 硬件分摊共同进项1.32万 = 4.42万元。

核对一下：3.68 + 4.42 = 8.1万元，和总进项一致。

第三步，算软件产品实际已缴税额。

软件销项税额 = 180 × 13% = 23.4万元
软件实际已缴税额 = 23.4 – 3.68 = 19.72万元

第四步，算可退税额。

政策允许软件产品税负承担3%，所以：
应承担税额 = 180 × 3% = 5.4万元
可申请退税额 = 19.72 – 5.4 = 14.32万元

所以，本案例中，可申请即征即退金额是：14.32万元。

一句话总结：

先按13%正常申报缴纳，再把软件产品超过3%的税负部分退回来。

今天就分享到这里～