夜雨聆风导语
人工智能产业迎来政策红利窗口期！为助力AI企业攻克技术研发瓶颈、加速科创成果落地转化，国家从企业所得税、增值税两大税种出台多项定向税收减免政策。园区整理全口径优惠清单，AI、软件、集成电路、智能制造类企业速速对照申领福利！
一、企业所得税：四大优惠精准减负
（一）高新技术企业：所得税降至15%
取得高新技术企业资质的AI相关企业，企业所得税法定税率由25%减按15%缴纳，大幅压缩基础税负。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
（二）研发费用加计扣除，研发投入双倍抵税
1. 全行业通用政策（AI企业通用）
企业日常研发产生的费用，未形成无形资产计入当期损益：据实扣除后，额外100%税前加计扣除；研发成果形成无形资产：资产成本按200%税前逐年摊销（政策长期适用，自2023.1.1起执行）。
依据：财政部 税务总局2023年第7号公告
2. 集成电路、工业母机专项加码
2023.1.1-2027.12.31期间，集成电路/工业母机企业研发费：费用化部分加计扣除120%，资本化无形资产按220%摊销，利好硬件类AI产业链企业。
依据：财政部等四部委2023年第44号公告
（三）技术转让所得免税，成果变现少交税
一个纳税年度内，居民企业AI技术转让收益：500万元以内全额免征企业所得税；超出500万部分，所得税减半征收，适配AI技术授权、算法转让等业务。
政策依据：企业所得税法实施条例
二、增值税：软件&技术服务两大免税福利
（一）自研软件产品增值税即征即退
一般纳税人自主研发、自产AI软件、算法产品，正常计税缴增值税后，实际税负超3%的部分可申请退税，是AI软件公司核心优惠。
依据：财税〔2011〕100号
（二）技术转让、技术开发全链条免增值税
企业提供AI技术开发、技术转让，配套技术咨询、技术服务，全收入免征增值税，产学研合作、技术外包均可适用。
依据：财税〔2016〕36号
文末小贴士：申请入驻园区AI科创企业享免费政策管家服务：资质诊断、政策匹配、申报辅导全程无忧，帮助企业匹配优惠类目，助力企业足额申领科创红利。
