夜雨聆风一、前期准备
1. 应用商店下载电子税务局APP（内蒙古），实名注册，完成人脸识别登录；
2. 提前备齐对方企业信息：公司全称+统一社会信用代码；
3. 确认业务类型：评审费、咨询、讲课选「货物、服务等一般代开」；租房选「出租不动产」；装修工程选「建筑服务」。
二、完整开票步骤
步骤1：进入代开发票功能
登录APP → 顶部→【代开增值税发票】
步骤2：选择业务类型
4类可选：
1. 货物、服务等一般代开（评审费、咨询、劳务、设计、讲课通用）
2. 出租不动产（房屋、商铺租赁）
3. 建筑服务（装修、工程）
4. 货物运输服务
点击【新增代开申请】，阅读须知后勾选【我已阅读】。
步骤3：填写购销双方+业务发生地
1. 应税销售行为发生地：必须选实际服务发生地（呼和浩特开票选对应旗县区）；
2. 点击【添加购买方】：企业填全称+统一社会信用代码，保存；
3. 销售方信息系统自动带出本人身份证信息，无需填写。
步骤4：添加开票项目（重点编码规范）
点击【添加项目信息】，搜索税收分类编码：
- 专家评审费、讲课、咨询：生产生活服务*其他生产生活服务*咨询费/专家评审费
- 培训费：生产生活服务*非学历教育服务*培训费
- 房屋租赁：不动产经营租赁服务
填写含税金额、数量1，保存项目。
步骤5：税费确认、提交、线上缴款
1. 系统自动计算增值税、城建税、附加税；
2. 核对金额无误，点击下一步，弹出实名刷脸验证；
3. 阅读风险提示，倒计时结束点【继续办理】→【立即缴款】；
4. 支持微信、支付宝线上缴税，无需跑大厅。
步骤6：下载电子发票（数电普票）
1. 返回首页【代开发票查询】→历史代开记录；
2. 选中已开具单据，下载PDF/OFD发票，直接转发给付款企业；
3. 发票自动同步至对方企业税务系统。
三、线上红冲作废操作（全程手机办理）
1. 【代开增值税发票】→【代开发票查询/红冲】
2. 选中需要冲销的原发票，发起红字申请；
3. 审核通过自动生成负数发票；已缴税款可抵扣后续开票税费，多缴可申请退税。
四、2026年现行税费优惠政策（内蒙古统一执行）
1. 增值税：3%征收率减按1%，政策延续至2027.12.31
- 按次劳务（评审、兼职）：单日不含税收入≤1000元，免征增值税及附加
2. 附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）
产生增值税时减半征收；免税则附加全部免征
3. 个人所得税（关键）
代开环节不预缴个税，发票备注：个人所得税由支付方依法预扣预缴
- 劳务报酬：付款企业代扣20%-40%个税，次年并入综合所得汇算清缴
4. 印花税：签订合同场景减半征收
五、重要限制与注意事项
1. 自然人APP仅能代开增值税电子普通发票；专票仅线下大厅可办（不动产、货运除外）；
2. 业务必须真实，留存合同、转账记录，严禁虚开发票；
3. 频繁每月大额开票，建议办理临时税务登记，享受月销售额10万普票免增值税；
4. 建筑、不动产租赁开票地点必须匹配项目所在地，系统自动校验属地。
