一、关于 “店铺公司” 的基本情况及零申报说明

当前跨境电商行业竞争激烈，多数企业为扩大市场覆盖面、提升销量，需在亚马逊等海外平台开设多家店铺（产品品类、品牌一致，通过多店铺矩阵触达更多海外用户）。但海外平台明确规定，同一股东、法人仅能注册一家同品牌店铺，因此行业内普遍采用 “借用亲属、员工名义注册公司，用于平台店铺入驻” 的模式，此类仅作为店铺注册主体、无实际经营职能的公司，即为行业所称 “店铺公司”，我司该店铺公司（XXX 有限公司）即为此类情形。

该店铺公司仅承担 “平台店铺注册载体” 职能，无实际经营行为：未租赁办公场地、未配备任何工作人员、无存货储备，不参与店铺运营、销售决策等任何核心业务；所有店铺运营、销售推广、客户服务等工作，均由我司集团统一运营团队负责；资金流、货物流均不经过该店铺公司，其无法决定店铺销售品类、回款时间、账号绑定等关键事项，也不承担任何经营责任及风险。

依据 “实质重于形式” 的税收征管原则，该店铺公司无实际经营收入、无相关成本费用，因此我司对其进行零申报处理，不存在故意隐匿收入、虚假申报的情形。

二、跨境电商企业采用香港公司归集收入的合规原因

因店铺公司仅为注册载体，无实际经营能力，其名下店铺的销售收入需归集至具备经营职能的主体统一核算，否则将涉嫌隐匿收入。结合跨境电商行业 “多 SKU、采购零散、境外费用偏高” 的特性，我司及行业内多数企业均选择通过香港公司归集店铺收入，核心原因如下，均符合行业合规惯例及相关政策导向：

境外平台费用扣除更便捷：海外平台收取的佣金（10%-15%）、仓储费、推广费等，占店铺收入的 50% 左右，此类费用均由海外平台收取，无法开具国内增值税发票，仅能提供平台账单、结算单等凭证。虽依据国家税务总局 2018 年 28 号文，此类凭证可作为税前扣除依据，但实操中，因金额大、占比高，各地税务机关对此类费用的扣除口径尚未明确，存在不被认可的风险，进而导致境内企业所得税成本大幅增加。而香港无增值税，此类平台账单可直接作为税前扣除凭证，有效解决境外费用列支难题。

规避双重征税及无票采购风险：我司采购端多为中小供应商、小作坊，部分无法提供增值税发票；若通过境内公司采购无票货物，出口时需按内销缴纳 13% 增值税，同时货物在海外已缴纳目的国 VAT，形成双重征税，严重削弱企业海外竞争力。通过香港公司承接无票采购业务，可合法列支采购成本，避免双重征税及境内税务风险。

适配境外费用支付需求：我司运营中需支付站外推广费、红人佣金等境外费用，多数服务商要求美金结算且无法提供国内增值税发票，通过香港公司支付此类费用，可实现费用合规列支，同时规避外汇支付相关风险。

核定征收路径难以实现：目前各地核定征收政策持续收紧，深圳、广州等跨境电商集中城市，核定征收门槛极高，且仅适用于年销售额 500 万以下企业；我司单家店铺年销售额均超千万，无法通过核定征收解决无票采购、费用列支等问题，香港公司模式成为行业最优选择。

行业龙头企业赛维时代上市时，亦采用 “境内店铺收入归集至香港子公司，再通过内部交易回流境内完税” 的模式，顺利通过监管审核，可见该模式符合行业合规导向。

我司虽通过香港公司归集所有店铺收入，但始终坚守合规底线，无任何偷税漏税、转移利润的主观意愿，具体操作如下：

香港公司仅承担 “收入归集、费用列支” 职能，不实际参与境内运营；我司通过集团内部交易（如出口贸易、技术服务、供应链管理服务等），将香港公司的大部分利润合理回流至境内实际经营主体，境内主体已就回流利润足额申报缴纳企业所得税，香港公司仅留存少量合理利润（符合独立交易原则），不存在利用香港公司规避境内税收的情形。

此种操作模式是跨境电商行业普遍采用的合规方式，既解决了行业痛点，又确保了税源不流失，符合国家税收征管及跨境电商行业发展导向。

  四、店铺公司确认收入的实操难点

贵局提出 “店铺公司作为独立法律主体，应按店铺收入如实申报增值税”，我司完全理解，但结合跨境电商行业实际运营模式，实操中存在诸多难以克服的困难，具体如下：

物流报关无法实现：我司采用 “小单快返” 模式，多次少量发货至海外，为降低物流成本、避免库存积压，通常将多家店铺的货物合并报关；若按单家店铺公司分别报关，每票货物量极少（多为 1-2 公斤），将导致报关费、物流费大幅上涨，且仓库需分店铺打包、分拣，工作量激增，实际无法落地。

退税及财务操作难度极大：我司拥有 XX 家店铺（对应 XX 家店铺公司），若每家店铺公司分别报关、申报退税，需配备大量财务人员处理相关事宜，且当前出口退税流程放缓，大量退税款积压将严重影响企业现金流，甚至导致企业经营困难。同时，部分供应商无法规范开具普通发票，若强行要求开具，易引发虚开发票风险，反而增加税务隐患。

企业所得税核算困难：若在店铺公司确认收入，将面临境外平台费用、无票采购成本无法税前扣除的问题，导致企业所得税虚高，增加企业不合理税负，与企业实际经营情况不符。

五、总结与恳请

综上，我司采用 “店铺公司零申报、香港公司归集收入、利润回流境内完税” 的模式，是结合跨境电商行业多店铺、采购零散、境外费用偏高的特性，以及当前国内税务政策环境，摸索出的合规运营方式，无任何偷税漏税主观意愿，且符合行业普遍惯例。

目前，我司的商业模式短期内难以大幅调整，在国内针对跨境电商行业的专项税务政策尚未完善之前，恳请贵局充分考虑跨境电商行业的特殊性和复杂性，理解我司在店铺公司收入确认、税务申报中的实际困难，支持我司当前的合规运营模式。

我司将始终坚守税收合规底线，积极配合贵局的各项核查工作，若有需要补充的资料或需进一步说明的事宜，我司将全力配合。

特此说明，恳请贵局指导为盼！

XX 有限公司（盖章）2025 年 11 月 X 日

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