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税务师 | 2018~2025年真题速刷:《涉税服务相关法律》第1章 行政法总论
税务师 | 2018~2025年真题速刷:《涉税服务相关法律》第1章 行政法总论本文共3640字，内容为近8年真题。本章预计考3分左右，常考单选题和多选题。 A.行政法规对同一事项新的一般规定和旧的特殊规定不一致，不能确定如何适用，由国务院裁决 B.地方性法规优先于部门规章 C.部门规章与地方性法规对同一事项规定不一致，不能确定如何适用，直接提交全国人大常委会裁决 D.部门规章优先于地方政府规章 【答案】A 【解析】选项A正确：行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。选项BC错误：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。选项D错误：各部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。 【2025年·单选题】下列关于行政法基本原则的表述中，正确的是（ ）。 A. 行政应急性原则要求行政行为必须按法定程序作出 B. 行政应急性原则与合法性原则相排斥 C. 合法性要求作出行政行为的形式合法 D. 合理性要求行政行为的作出有法律法规授权 【答案】C 【解析】选项A错误：行政应急性原则，是指在特殊的紧急情况下，出于国家安全、重大社会公共利益的需要，行政机关可以采取没有明确的现行法律依据或依据紧急状态法作出与通常状态下的法律规定不同的措施。选项B错误：应急性原则是合法性原则的例外，但应急性原则并非排斥法律原则约束，不受任何限制的行政应急权力同样是行政法治原则所不容许的。选项D错误：合法性原则要求行政权力的存在和行使必须有法律依据。 【2024年·多选题】某市稽查局在辖区内实施税务检查时，对纳税人甲公司的偷税行为处以少缴税款1倍的罚款，稽查局所实施的该行政处罚行为属于( )。 A.外部行政行为 B.损益行政行为 C.非要式行政行为 D.双方行政行为 E.羁束行政行为 【答案】AB 【解析】选项C：属于要式行政行为。选项D：属于单方行政行为。选项E：属于裁量行政行为。 【2025年·单选题】下列行政行为的实施主体中，具有独立的行政主体资格的是（ ）。 A. 受委托负责房屋征收的实施单位 B. 受理行政复议案件的某市税务局法制科 C. 送达税务文书的某市税务局稽查局检查人员 D. 根据授权授予毕业生学士学位的某高等学校 【答案】D 【解析】选项A错误：行政机关委托的组织不具有独立的行政主体资格，不是行政主体。选项B错误：法制科属于内部机构，不具有独立的行政主体资格。任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体。选项C错误：行政法中的行政主体并不是指行政机关工作人员。 【2024年·单选题】下列对具体行政行为类型的认定中，正确的是( )。 A.稽查局对举报税收违法行为的举报人给予奖金，属于行政给付 B.交警部门对道路交通事故责任进行认定，属于行政确认 C.政府对国有土地上房屋进行征收，属于行政强制 D.稽查局对实施偷税的纳税人给予行政处罚，属于行政裁决 【答案】B 【解析】选项A：行政奖励。选项C：行政征收。选项D：行政处罚。 【2021年·多选题】下列有关行政主体认定和权力来源的说法中，正确的有（ ）。 A.行政机关的某些内设机构得到法律、法规授权情况下，可以成为行政主体 B.村民委员会依法管理本村属于村农民集体所有土地的职权，来自于《村民委员会组织法》的授权，其可以成为行政主体 C.消费者协会对商品和服务进行监督，检查权来自于市场监督管理局的委托，其可以成为行政主体 D.高等院校学位授予权来自于《高等教育法》的授权，其可以成为行政主体 E.公安局派出所作为派出机构，经过法律、法规的授权，属于行政主体 【答案】ABDE 【解析】选项A正确：行政机关的某些内设机构在得到法律、法规授权情况下，可以成为行政主体。县级以上公安机关内设的交通警察大队以及省以下税务局设立的稽查局等，都已被有关法律、法规授予行政主体资格。选项B正确：《中华人民共和国村民委员会组织法》规定，村民委员会依照法律规定，管理本村属于村农民集体所有的土地和其他财产。选项C错误：行政机关委托的组织不具有独立的主体资格，不是行政主体。选项D正确：《中华人民共和国高等教育法》授予高等院校学位授予权，被授权的高等院校因而获得相应的行政主体资格。选项E正确：派出所作为派出机构经过法律、法规的授权，具有行政主体资格。 【2022年·多选题】根据行政法相关理论，行政行为的效力包括（ ）。 A.确定力 B.执行力 C.公定力 D.救济力 E.拘束力 【答案】ABCE 【解析】一般来说，行政行为具有以下效力：确定力、拘束力、公定力、执行力。 【2024年·单选题】下列对具体行政行为类型的认定中，正确的是（ ）。 A. 稽查局对实施偷税行为的纳税人给予行政处罚，属于行政裁决 B. 稽查局对检举税收违法行为的举报人给予奖金，属于行政给付 C. 政府对国有土地上房屋进行征收，属于行政强制 D. 交警部门对道路交通事故责任进行认定，属于行政确认 【答案】D 【解析】选项A错误：行政裁决的对象是特定的民事纠纷。行政处罚属于行政纠纷。行政给付，是指行政主体对公民在年老、疾病或丧失劳动能力或其他特殊情况下，依照法律、法规规定，赋予其一定的物质利益或与物质有关的权益的具体行政行为。选项B错误：稽查局对检举税收违法行为的举报人给予奖金属于行政奖励。选项C错误。：对国有土地上房屋进行征收属于行政征收。 【2023年·单选题】下列对税务机关行政行为的认定中，正确的是（ ）。 A.稽查局向税务违法行为举报人颁发奖金属于行政给付 B.税务局为增值税一般纳税人办理登记属于行政协议 C.税务局收取社会保险费属于行政征收 D.稽查局对纳税人实施税务检查属于行政裁决 【答案】C 【解析】选项A错误：行政奖励，是指行政机关对为国家和社会作出一定贡献的行政相对人给予物质、精神奖励的行政行为，是为行政相对人设定权利、给予利益的行政行为，行政相对人因此而得到一定的权利或利益，如给予金钱奖励，给予荣誉称号等。稽查局向税务违法行为举报人颁发奖金属于行政奖励。选项B错误：行政确认，是指行政主体依法对行政相对人的法律地位、法律关系和法律事实进行甄别，给予确定、认可、证明并予以宣告的具体行政行为。税务局为增值税一般纳税人办理登记属于行政确认。选项D错误：行政裁决，是指法律授权的特定行政主体对平等主体之间发生的、与行政管理活动密切相关的、特定的民事权利归属或者侵权损害纠纷进行审查，并就各方责任的承担作出裁断的具体行政行为。稽查局对纳税人实施税务检查属于行政监督检查。 【2018年·单选题】甲税务局对某公司作出税收强制执行（注：如拍卖、变卖、划拨）决定，此决定的执行对该公司可能产生重大不利影响，甲税务局依照《行政复议法实施条例》及《税务行政复议规则》的要求，依法告知其享有申请税务行政复议的权利，税务行政复议机关和申请期限，甲税务局的这一做法，体现了行政程序法中的（ ）。 A.行政执法全过程记录制度 B.教示制度 C.行政执法公示制度 D.说明理由制度 【答案】B 【解析】教示制度，是指行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，应当将有关法律救济权利事项明确地告知，教引行政相对人如何获得法律救济的一种行政程序法律制度。 【2023年·单选题】关于行政法特征的表述中，正确的是（ ）。 A.行政法是监督行政权力的法 B.行政法规范稳定性较强 C.行政法法律渊源单一 D.行政法是限制行政相对人行使权利的法 【答案】A 【解析】行政法的内容特征：①行政法内容广泛；②行政法规范易于变动，特别是以部门或地方政府规章和行政规范性文件形式表现的具体规范，其稳定性相对较弱；③行政法往往包含实体与程序两种规范。（2）行政法的概念：①行政法是设定行政权力的法；②行政法是规范行政权力运用及行使的法；③行政法是监督行政权力的法；④行政法是对行政权力产生的后果进行补救的法。选项A正确：行政法是监督行政权力的法。选项B错误：行政法规范易于变动，特别是以部门或地方政府规章和行政规范性文件形式表现的具体规范，其稳定性相对较弱。选项C错误：行政法规范数量多，且具有多种法律渊源。选项D错误：行政法是规范行政权力运用及行使的法，而非限制相对人权利的法。 【2018年·单选题】甲税务局对某公司作出税收强制执行决定，此决定的执行对该公司可能产生重大不利影响，甲税务局依照《行政复议法实施条例》及《税务行政复议规则》的要求，依法告知其享有申请税务行政复议的权利，税务行政复议机关和申请期限，甲税务局的这一做法，体现了行政程序法中的（ ）。 A.行政执法全过程记录制度 B.教示制度 C.行政执法公示制度 D.说明理由制度 【答案】B 【解析】教示制度是指行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，应当将有关法律救济权利事项明确地告知，教引行政相对人如何获得法律救济的一种行政程序法律制度。 想加入“2026税务师CTA备考交流群”的朋友，可扫码添加微信。
【2023年·单选题】关于行政法渊源效力冲突解决方案中，正确的是（ ）。
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