【财政税收】税务管理-习题

一 、单项选择题 （ ）

1、下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。

A、扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账

B、增值税小规模纳税人不得自行设置账簿，应该聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务

C、账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料至少保存10年，法律、行政法规另有规定的除外

D、账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁

2、关于发票印制的说法，正确的是（）。

A、增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

B、发票可以根据各省市的需要套印当地的发票监制章

C、发票监制章由国务院主管部门制作

D、我国的发票可以在境外印制

3、纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告手续的纳税申报方式是（）。

A、数据电文申报

B、邮寄申报

C、委托代理申报

D、直接申报

4、按规定，一般的纳税人设置账簿的时间应是（）。

A、自领取税务登记证件之日起10日内

B、自领取营业执照之日起15日内

C、自领取税务登记证件之日起一个月内

D、自领取营业执照之日起一个月内

5、关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是（）。

A、负有纳税义务的单位和个人应如实办理纳税申报

B、取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报

C、享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报

D、扣缴义务人必须按规定报送相关资料

6、纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

A、结算缴纳税款

B、会计记账

C、办理纳税申报

D、计算应纳税款

7、全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。

A、发改委

B、国务院税务主管部门

C、财政部

D、工商部

8、某年9月15日（星期二）是中秋节最后一天假期，则按月申报纳税的A企业9月份纳税申报的最后期限是（）。

A、9月14日

B、9月15日

C、9月16日

D、9月30日

9、关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。

A、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人

B、税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定

C、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关应核定应纳税额

D、纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额

10、下列税款征收方式中，适用于税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，采用特定方法确定其应纳税收入或应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式的是（）。

A、查账征收

B、代扣代缴与代收代缴

C、核定征收

D、委托代征

11、税收保全措施的范围不包括（）。

A、纳税人经营的商品

B、纳税人生产的货物

C、个人维持生活必需的住房和用品

D、机动车辆

12、税务机关拍卖、变卖所得抵缴税款等后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。

A、2日

B、3日

C、5日

D、半个月

13、税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（）

A、纳税人偷税以后

B、纳税人欠税以后

C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后

D、纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象

14、根据纳税缴费信用评价结果开放的相关规定，税务机关主动公开的信用级别名单是（）。

A、A级名单

B、B级名单

C、M级名单

D、D级名单

15、对各级税务局的具体行政行为不服的，可以向（）申请行政复议。

A、其所属税务局

B、其上一级税务局

C、国家税务总局

D、人民法院

二 、多项选择题 （ ）

1、在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的有（）。

A、一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿

B、无建账能力且规模小的纳税人可聘请符合规定的注册会计师建账记账

C、经营规模小的纳税人聘请专业机构有实际困难的，可以不设任何账簿

D、扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿

E、一般的纳税人自领取营业执照之日起5日内设置账簿

2、税收凭证通常分为（）。

A、完税凭证类

B、原始凭证类

C、记账凭证类

D、分录凭证类

E、综合凭证类

3、根据税收征管及破产清算相关规定，下列表述正确的有（）。

A、税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当先于抵押权执行

C、企业进入破产程序的，税收优先权的执行依照企业破产法规定处理

D、纳税人欠缴税款，同时又被处以罚款的，罚款优先于税款本金执行

E、企业所欠税款滞纳金按照普通破产债权申报

4、根据规定，下列情形中，经营主体不得评为A级的有（）。

A、实际生产经营期不满3年

B、上一评价年度评价结果为D级

C、非正常原因评价年度内增值税连续3个月应纳税额为0

D、上一评价年度评价结果为C级

E、不能按规定设置账簿并提供准确税务资料

5、下列行为中，税务机关有权要求纳税人提供纳税担保的有（）。

A、纳税人办理延期纳税申报

B、欠缴税款的纳税人需要出境

C、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

D、同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

E、外来经营者购买普通发票

6、在我国，下列各行为主体可以作为纳税保证人的是（）。

A、公民个人

B、国有企业法人

C、合伙企业

D、国家权力机关

E、社会团体

7、纳税担保的形式有（）。

A、纳税保证金担保

B、纳税保证

C、纳税抵押

D、纳税质押

E、纳税担保人担保

8、税务机关核定纳税人应纳税额的办法有（）。

A、参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

B、按照营业收入或成本核定

C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

D、按照成本加合理费用和利润核定

E、按照历史纳税额的一定比例核定

9、根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的有（）。

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产．以拍卖所得抵缴税款

C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

E、经县以上税务局（分局）局长批准

10、根据纳税缴费信用评价规定，下列表述正确的有（）。

A、评价周期为一个公历年度

B、新设立经营主体适用直接判级方式

C、非经常性指标缺失的，从93分或90分起评

D、M级为年度评价指标得分90分以上的

E、直接判级适用于有严重失信行为的经营主体

11、根据纳税缴费信用修复的相关规定，下列表述正确的有（）。

A、失信行为已记入信用评价结果的，经营主体可在次年年度评价前申请信用修复

B、失信行为已记入信用评价结果的，主管税务机关应自受理修复申请之日起15个工作日内完成修复

C、失信行为尚未被记入信用评价结果的，经营主体无需提出申请

D、信用修复申请应当向国家税务总局提出

E、失信行为尚未被记入信用评价结果的，税务机关在开展年度评价时根据失信行为纠正情况统一更新结果

12、根据涉税信息报送管理规定，互联网平台企业应当报送的信息包括（）。

A、互联网平台企业的基本信息

B、平台内经营者的身份信息

C、平台内从业人员的收入信息

D、平台内从业人员的家庭成员就业信息

E、网络主播及合作方的涉税信息

13、税务行政诉讼的判决类型有（）。

A、维持判决

B、驳回诉讼请求判决

C、撤销判决

D、履行判决

E、变更判决

14、下列情形中，属于人民法院判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为的有（）。

A、主要证据不足

B、适用法律、法规错误

C、违反法定程序

D、对原告造成利益损害过大

E、超越职权

15、税务机关采取税收保全措施的方法主要有（）

A、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款

C、查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D、查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴税款

E、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款