文档内容
[注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播]
13.7 建设期利息与流动资金计算
13.7.1 建设期利息
（1）建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息。
1.建设期某年应计利息的计算公式为：
2.建设期利息的计算公式为：
注：默认借款在每年的年中发放。
【例13.7-1】某新建项目，建设期为3年，共向银行贷款1300万元，贷款时间为：第1年300万元，第2
年600万元，第3年400万元，年利率为6%，计算建设期利息。
解：
第1年应计利息=1/2×300×6%=9万元
第2年应计利息=（300＋9＋1/2×600）×6%=36.54万元
第3年应计利息=（300＋9＋600＋36.54＋1/2×400）×6%=68.73万元
建设期利息总和为: 9+36.54+68.73=114.27万元。
13.7.2 流动资金
在可行性研究阶段可根据需要计为全部流动资金，在初步设计及以后阶段可根据需要计为铺底流动资金。铺
底流动资金一般按全部流动资金的30%计算。
流动资金的估算方法有扩大指标估算法和分项详细估算法两种。
1.扩大指标估算法
扩大指标估算法是参照同类企业的流动资金占营业收入、经营成本的比例或者是单位产量占营运资金的数额
估算流动资金，并按以下公式计算：
式中，各种费用基数是指年营业收入、年经营成本或年产量等。
13.7.2 流动资金
2.分项详细估算法
分项详细估算法可简化计算，其公式为：
经典例题
某项目建设期为2年,共向银行借款1000万元,借款年利率为6%。第1和第2年借款比例均分别为40%和60%。
则编制投资估算时该项目建设期利息总和为（ ）万元。
A.40.42
B.42.72
C.54.72
D.66.12
答案：C
某项目经过估算，运营期正常年份的相关数据如下：应收账款120万元， 预付账款190万元，流动资产400[注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播]
万元，应付账款120万元，预收账款100万元，根据分项详细估算法，该项目的流动资金的估算值为（ ）
万元。
A.20
B.120
C.180
D.310
答案：C
【2024年真题】施工现场设立安全警示标志、修建现场围挡所需的费用应列入（ ）。
A.措施项目费
B.分部分项工程费
C.暂列金额
D.总承包服务费
答案：A
【2024年真题】按费用构成要素划分，下列费用中，属于建筑安装工程费中企业管理费的是（ ）。
A.养老保险费
B.工伤保险费
C.劳动保护费
D.高空作业津贴
答案：C
【2024年真题】某项目建设期2年，共向银行借款30000万元，借款年利率4.5%。第1年和第2年借款比例
分别为45%和55%。假设借款在各年内均衡使用，建设期内只计息不付息。编制设计概算时，该项目建设期利
息总和为（ ）万元。
A.1296.169
B.607.500
C.992.419
D.1984.838
答案：A
【2024年真题】某建设项目，设备及工器具购费10000万元，建设工程费13000万元，安装工程费2000万元，
工程建设其他费7000万元，基本预备费1600万元，价差预备费1700万元，建设期利息1500万元，该建设
项目的工程费为（ ）万元。
A.15000
B.25000
C.32000
D.33600
答案：B
【2024年真题】某公司从国外进口一套机电设备，相关费用折合人民币为离岸价1500万元，国外运费90万
元，国外运输保险费4.5万元，银行财务费6万元，进口关税税率10%，增值税13%，该进口设备增值税为（ ）
万元。
A.207.285
B.214.500
C.228.794
D.228.014
答案：A[注：天一文化专有版权，未经许可不可转发或复印传播]
【2024年真题】下列费用中属于工程建设其他费中联合试运转费的是（ ）。
A.试运转过程中因施工质量原因发生的处理费用
B.单台设备调试费用
C.试运转过程中因设备缺陷发生的处理费用
D.施工单位参加试运转的人工费
答案：D
【2024年真题】按费用构成要素划分，下列费用中，应计入建筑安装工程材料费的有（ ）。
A.施工机械日常维护保养的材料费
B.材料采购费
C.材料运杂费
D.材料在运输过程中的损耗费
E.对材料进行一般鉴定和检查的费用
答案：BCD
【2024年真题】下列费用中，属于工程建设其他费的有（ ）。
A.生态补偿费
B.施工工人临时宿舍建设费
C.环境影响评价费
D.场地准备费
E.生产准备费
答案：ACDE
