夜雨聆风
评价周期：一般以被审计领导干部任期为评价期间，可根据实际情况分段评价 数据来源：所有数据应来源于审计取证，注明取证方式和底稿索引 权重设置：可根据被审计对象性质调整权重，但廉洁从业指标权重不低于20% 责任界定：严格按照直接责任、主管责任、领导责任三类界定 问题定性：应注明违反的具体法规条款，做到于法有据
《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2019〕7号） 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定实施细则》（审经责发〔2014〕102号） 《内部审计具体准则——经济责任审计》 《第2202号内部审计具体准则——绩效审计》
ROE ≥ 行业均值120% → 4分；80%-120% → 2-3.5分；<80% → 0-1.5分 ROA ≥ 行业均值110% → 3分；70%-110% → 1.5-2.5分；<70% → 0-1分 主营业务利润率同比增长 → 3分；持平 → 2分；下降 → 0-1.5分 成本费用利润率同比增长 → 3分；持平 → 2分；下降 → 0-1.5分 营收增长率 ≥ 行业均值 → 2分；0-行业均值 → 1分；负增长 → 0分
资产负债率 ≤ 60% → 3分；60%-70% → 2分；70%-80% → 1分；>80% → 0分 应收账款周转率 ≥ 行业均值 → 2分；70%-100%行业均值 → 1分；<70% → 0分 存货周转率 ≥ 行业均值 → 2分；70%-100%行业均值 → 1分；<70% → 0分 资产保值增值率 ≥ 100% → 2分；90%-100% → 1分；<90% → 0分 不良资产比率 ≤ 2% → 1分；2%-5% → 0.5分；>5% → 0分
经营现金净流量持续为正 → 3分；个别年为负 → 1.5分；持续为负 → 0分 销售现金比率 ≥ 8% → 2分；3%-8% → 1分；<3% → 0分 现金流动负债比率 ≥ 15% → 2分；5%-15% → 1分；<5% → 0分 自由现金流为正 → 1分；为负 → 0分
利润完成率 ≥ 100% → 3分；80%-100% → 2分；60%-80% → 1分；<60% → 0分 营收预算完成率 ≥ 100% → 2分；80%-100% → 1.5分；60%-80% → 1分；<60% → 0分 成本费用执行率 90%-105% → 2分；80%-90% 或 105%-115% → 1分；其他 → 0分
产能利用率 ≥ 85% → 3分；70%-85% → 2分；50%-70% → 1分；<50% → 0分 OEE ≥ 75% → 2分；60%-75% → 1.5分；<60% → 0-1分 人均产值同比增长 ≥ 10% → 2分；0-10% → 1分；下降 → 0分 万元产值能耗同比下降 ≥ 3% → 1分；下降0-3% → 0.5分；上升 → 0分
一次交验合格率 ≥ 98% → 2分；95%-98% → 1.5分；90%-95% → 1分；<90% → 0分 客户投诉率 ≤ 0.5% → 1分；0.5%-1% → 0.5分；>1% → 0分 返工返修率 ≤ 2% → 1分；2%-5% → 0.5分；>5% → 0分 质量损失率 ≤ 1% → 1分；1%-2% → 0.5分；>2% → 0分 体系有效运行且无重大不符合项 → 1分；体系不健全或存在严重问题 → 0分
采购合格率 ≥ 98% → 1分；95%-98% → 0.5分；<95% → 0分 供应商集中度 ≤ 50% → 1分；50%-70% → 0.5分；>70% → 0分（风险提示） 库存周转天数同比下降 → 1分；基本持平 → 0.5分；上升 → 0分 呆滞物料占比 ≤ 3% → 1分；3%-8% → 0.5分；>8% → 0分 订单按期交付率 ≥ 95% → 1分；85%-95% → 0.5分；<85% → 0分
无重大安全事故（死亡/重伤） → 3分；1起一般事故 → 1.5分；1起及以上重大事故 → 0分（一票否决） 百万工时工伤率 ≤ 行业均值 → 2分；高于均值50%以内 → 1分；高于50%以上 → 0分 安全隐患整改率 ≥ 95% → 1分；80%-95% → 0.5分；<80% → 0分 安全生产投入占比 ≥ 国家规定标准 → 1分；不足 → 0分 特种作业持证率 100% → 1分；<100% → 0分
无环保事故/处罚 → 2分；1次轻微处罚 → 1分；1次及以上重大处罚或事故 → 0分（一票否决） 排放达标率 100% → 1分；95%-100% → 0.5分；<95% → 0分 环保设施运行率 ≥ 95% → 1分；<95% → 0分
社保缴纳率 100% → 1分；<100% → 0分 员工满意度 ≥ 80% → 1分；60%-80% → 0.5分；<60% → 0分 劳动纠纷案件数 0件 → 1分；1-2件 → 0.5分；3件及以上 → 0分
研发投入占比 ≥ 3%（高新技术企业 ≥ 5%） → 3分；1%-3% → 1.5-2.5分；<1% → 0-1分 新产品收入占比同比增长 → 2分；持平 → 1分；下降 → 0分 新增专利/技术成果 ≥ 5项 → 2分；2-4项 → 1分；0-1项 → 0分 有技术改造投入且产生效益 → 1分；有投入但未见效益 → 0.5分；无投入 → 0分 高技能人才占比 ≥ 20% → 1分；10%-20% → 0.5分；<10% → 0分 建成ERP/MES等系统并有效运行 → 1分；建设中 → 0.5分；未启动 → 0分
各项合规性核查无问题 → 满分；存在一般问题 → 扣减50%；存在严重问题 → 0分 违规违纪事件：0件 → 1分；1件一般性 → 0.5分；1件严重及以上 → 0分 历史问题全部整改 → 1分；部分整改 → 0.5分；未整改 → 0分
评价周期：一般以被审计领导干部任期为评价期间，可根据实际情况分段评价（年度/半年度） 数据来源：所有数据应来源于审计取证，注明取证方式和底稿索引号 权重设置：本模板适用于一般制造业企业，可根据企业规模、行业特点适当调整，但廉洁从业指标权重不低于10% 行业对标：盈利能力、资产质量等指标应与同行业、同规模企业进行对标 一票否决：触发一票否决事项的，综合评价直接评定为"差"，不再进行评分加总 责任界定：严格按照直接责任、主管责任、领导责任三类界定 问题定性：应注明违反的具体法规条款，做到于法有据 评分计算：各二级指标得分应逐项计算，确保加权得分与总分一致