2026年最新税务遴选考试模拟卷分享

一、单选题（共20题，每题1分，共20分）

1.党的二十届五中全会审议通过的文件是（　）。‌

A.《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》

B.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》

C.《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》

D.《中共中央关于持之以恒推进全面从严治党若干重大问题的决定》

答案：D

解析：二十届五中全会于2026年10月26日至29日在北京举行，会议主题即"持之以恒推进全面从严治党"，审议通过的是D项所列文件。其余三项各有对应：A项是二十届四中全会（2025年10月）成果，那次会议专题研究"十五五"规划；C项是二十届三中全会（2024年7月）成果，聚焦进一步全面深化改革；B项是十八届三中全会（2013年11月）成果，是新时代全面深化改革的起点。这四份文件名在记忆中最容易混淆，按届次串联记：二中（党和国家机构改革）、三中（进一步全面深化改革）、四中（十五五规划建议）、五中（全面从严治党）。

2.党找到的跳出治乱兴衰历史周期率的两个答案是"让人民来监督政府"和（　）。‌

A.全面从严治党

B.依规治党

C.自我革命

D.思想建党和制度治党同向发力

答案：C

解析："两个答案"是固定表述：第一个是毛泽东同志在延安"窑洞对"中给出的"让人民来监督政府"，第二个是新时代给出的"自我革命"，C项正确。A项全面从严治党是新时代党的建设的鲜明主题，B项依规治党是管党治党的重要原则，D项是党的建设的重要经验，三者都是正确表述，但都不属于"两个答案"的原文表述。很多考生容易选A，是因为全面从严治党与自我革命关系紧密，但文件原文中这一搭配不可替换。

3.党的二十届五中全会提出，（　）是全面从严治党的根本性任务。‌

A.从严治吏

B.正风肃纪

C.依规治党

D.增强党性

答案：D

解析：公报原文为"增强党性是全面从严治党的根本性任务"，D项正确。这是公报里功能定位最容易混淆的一组，完整对照是：根本性任务——增强党性；关键——从严治吏；主体——党的各级组织；有力举措——正风肃纪；重要方略——一体推进"三不腐"；长远之策、根本之策——党内法规制度建设。本题A项"从严治吏"对应"关键"，B项"正风肃纪"对应"有力举措"，C项"依规治党"在公报中未被单独定位为"根本性任务"。

4.一体推进不敢腐、不能腐、不想腐，是全面从严治党的（　）。‌

A.重要方略

B.根本性任务

C.有力举措

D.主体责任

答案：A

解析：公报原文为"一体推进不敢腐、不能腐、不想腐是全面从严治党的重要方略"，A项正确。"三不腐"是反腐败斗争的基本方针，也是新时代全面从严治党的重要方略。B项"根本性任务"对应增强党性，C项"有力举措"对应正风肃纪，D项主体责任指各级党委（党组）的责任，三者功能定位均不同。

5.党的二十届五中全会明确，全面从严治党关键在（　）。‌

A.依规治党

B.从严治吏

C.正风肃纪

D.完善监督体系

答案：B

解析：公报原文："全面从严治党关键在从严治吏。"干部是决定性因素，从严治党最终要落到管好干部上，B项正确。A项依规治党属于制度保障，C项正风肃纪是"有力举措"，D项完善监督体系是监督保障层面，都不是"关键"定位。与前两题配合记忆：增强党性（根本性任务）、三不腐（重要方略）、从严治吏（关键）、党的各级组织（主体）、正风肃纪（有力举措）、党内法规制度（长远之策、根本之策），六个定位要一一对应。

6.关于"十五五"时期，下列说法正确的是（　）。‌

A."十五五"规划期为2026年至2030年

B."十五五"时期我国将全面建成社会主义现代化强国

C."十五五"时期是全面建成小康社会的决胜阶段

D."十五五"规划首次提出"新质生产力"

7.《中华人民共和国增值税法》自2026年1月1日起施行。关于该法，下列说法正确的是（　）。‌

A.增值税为价内税，应税交易的销售额包含增值税税额

B.小规模纳税人标准为年应征增值税销售额未超过300万元

C.适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为5%

D.纳税人出口货物，税率为零，国务院另有规定的除外

8.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实全额扣除的是（　）。‌

A.企业发生的合理的工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业拨缴的职工工会经费超过工资薪金总额2%的部分

9.居民个人取得的下列所得中，适用3%至45%超额累进税率的是（　）。‌

A.经营所得

B.利息、股息、红利所得

C.综合所得

D.财产租赁所得

10.关于消费税，下列说法正确的是（　）。‌

A.消费税对所有消费品普遍征收

B.卷烟在生产（进口）和批发两个环节征收消费税

C.金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

D.白酒适用从量定额征收办法

11.根据《印花税法》，下列凭证中免征印花税的是（　）。‌

A.借款合同

B.财产租赁合同

C.营业账簿

D.个人与电子商务经营者订立的电子订单

12.某设备制造厂为增值税一般纳税人，2026年10月销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明价款200万元；另向购买方收取包装物租金3.39万元（含增值税），运输装卸费1.13万元（含增值税）。已知货物适用税率13%。该厂当月该笔业务的销项税额为（　）万元。‌

A.26.00

B.26.52

C.26.39

D.29.90

13.关于数字化转型条件下的税费征管"强基工程"，下列说法正确的是（）。

A.以加强重点领域监管为着力点

B.目标是三年内建成全国统一电子税务局

C.以优化税费申报管理为切入口

D.以"以票控税"全面替代"以数治税"

14.关于税务稽查，下列说法正确的是（　）。‌

A.税务稽查案件实行选案、检查、审理、执行四个环节分离

B.稽查案件检查环节由审理部门负责

C.电子数据不得作为税务稽查证据使用

D.稽查执行环节可以自行变更已生效的处罚决定

15.关于纳税信用管理，下列说法正确的是（　）。‌

A.纳税信用级别分为A、B、C、D四个级别

B.纳税信用评价结果当年一律不得申请复评

C.A级纳税人可享受放宽发票领用限额等激励措施

D.D级纳税人不得申请纳税信用修复

16.关于全面数字化电子发票（数电票），下列说法正确的是（　）。‌

A.数电票须加盖发票专用章方为有效

B.数电票只能通过税控专用设备开具

C.数电票推行后纸质发票立即全面停用

D.数电票采用全国统一编码规则，实现发票全领域、全环节、全要素电子化

17.《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》自2026年11月1日起施行。关于该基准，下列说法正确的是（　）。‌

A.总体设置轻微、较轻、一般、较重、严重五个裁量阶次

B.涵盖6类40项税务违法行为事项

C.对偷税行为统一按不缴或者少缴税款的1倍处罚

D.税务机关可以在处罚决定书中单独引用该基准作为处罚依据

18.关于税务行政复议与行政诉讼，下列说法正确的是（　）。‌

A.行政复议申请期限为90日

B.行政诉讼中由原告承担举证责任

C.申请人对征税行为不服的，必须先申请行政复议

D.行政复议只能书面申请，不能口头申请

19.根据《党政机关公文处理工作条例》，下列说法正确的是（　）。‌

A.请示可以一文多事

B.报告中可以夹带请示事项

C.通知适用于发布、传达要求下级机关执行和有关单位周知或者执行的事项

D.联合行文时，成文日期以最先签发机关负责人签发的日期为准

20.关于行政法的基本原则，下列说法正确的是（　）。‌

A.合法行政要求行政机关只要不违法即可为

B.行政机关行使裁量权应当做到公平公正、过罚相当

C.程序正当原则只要求行政机关公开信息

D.行政机关可以在没有法定依据时自行设定行政处罚

二、多选题（共10题，每题1.5分，共15分）

21.党的二十届五中全会对持之以恒推进全面从严治党作出系统部署。下列说法符合全会精神的有（　）。‌

A.坚持严的基调不动摇，健全全面从严治党体系

B.以党的政治建设为统领，以党章为根本

C.增强党性是全面从严治党的根本性任务

D.全面从严治党关键在从严治吏

答案：ABCD

解析：四项均为公报原文表述。总要求部分明确"坚持严的基调不动摇，健全全面从严治党体系""以党的政治建设为统领，以党章为根本"；任务部署部分明确"增强党性是全面从严治党的根本性任务""全面从严治党关键在从严治吏"。全选的情况在时政多选里属常见，但要注意区分"公报原文"和"引申说法"——这四项都是公报原文，可以全选；遇到把"两个答案"说成"两个结合"等类似错配的选项则要排除。

22.关于"十五五"时期我国经济社会发展，下列表述正确的有（　）。‌

A.必须把坚持高质量发展作为新时代的硬道理

B.坚持把发展经济的着力点放在实体经济上

C.我国已经基本实现社会主义现代化

D.统筹发展和安全，实现高质量发展和高水平安全良性互动

答案：ABD

解析：A、B、D项均为中央关于高质量发展的规范表述。A项"坚持高质量发展是新时代的硬道理"是2023年中央经济工作会议明确提出、并写入"十五五"规划建议的重要论断；B项把着力点放在实体经济上，是建设现代化产业体系的核心要求；D项统筹发展和安全是总体国家安全观的要求，"十五五"规划建议将其作为重要原则贯穿始终。C项错误，基本实现社会主义现代化的目标时间是2035年，"十五五"时期是2026—2030年，尚未基本实现。多选里见到"已经""全面""彻底"等完成时表述，先核对时间节点。

23.党的二十届五中全会提出，增强党性要推动党员干部在（　）等方面持续下功夫。‌

A.坚定理想信念

B.铸牢对党忠诚

C.厚植为民情怀

D.严守政治纪律和政治规矩

答案：ABC

解析：公报明确在坚定理想信念、铸牢对党忠诚、厚植为民情怀、坚持实事求是、纯正道德品质、保持清正廉洁六方面下功夫，A、B、C均在其中。D项"严守政治纪律和政治规矩"本身完全正确，但不在公报所列的六个方面之内——政治纪律和政治规矩更多体现在"以党的政治建设为统领"的总体要求中。多选的陷阱常在这里放一个"说法正确但不在提问范围内"的选项，看似政治正确，实则不是本题所问。

24.根据《增值税法》，下列说法正确的有（　）。‌

A.增值税税额应当在交易凭证上单独列明

B.小规模纳税人会计核算健全的，可以办理登记，按照一般计税方法计算缴纳增值税

C.纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率的，未分别核算的，从低适用税率

D.进口货物按照组成计税价格乘以适用税率计算缴纳增值税

25.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　）。‌

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.赞助支出

D.企业发生的合理的劳动保护支出

26.关于个人所得税，下列说法正确的有（　）。‌

A.居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，适用3%至45%的七级超额累进税率

B.专项附加扣除中的子女教育，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除

C.利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额

D.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额

27.关于税款征收，下列说法正确的有（　）。‌

A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起加收滞纳金

B.滞纳金按日加收滞纳税款的千分之五

C.纳税人因有特殊困难，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月

D.税务机关可以依法采取税收保全措施和强制执行措施

28.关于《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》，下列说法正确的有（　）。‌

A.总体上划分轻微、较轻、一般、较重、严重五个裁量阶次

B.对纳税人偷税行为，设置较轻、一般、较重、严重四个裁量阶次

C.涵盖6类40项税务违法行为事项

D.税务机关应当严格在该基准范围内作出处罚决定，并在处罚决定书中载明适用情况

29.根据《党政机关公文处理工作条例》，下列说法正确的有（　）。‌

A.请示可以同时抄送下级机关

B.报告中不得夹带请示事项

C.公文一般由份号、密级和保密期限、紧急程度、发文机关标志等要素组成

D.联合行文时，成文日期以最后签发机关负责人签发的日期为准

30.关于税务行政处罚，下列说法正确的有（　）。‌

A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等

B.违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚

C.当事人对税务机关的处罚决定不服，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

D.税务机关作出处罚决定，无需告知当事人陈述、申辩的权利

三、判断题（共10题，每题0.5分，共5分）

31.党的二十届五中全会指出，党的各级组织是全面从严治党的主体。（　）‌

答案：正确

解析：公报原文明确"党的各级组织是全面从严治党的主体"。完整的责任体系是：党的各级组织——主体；党委（党组）——主体责任；书记——第一责任人；班子成员——"一岗双责"；纪检监察机关——监督责任。这几个"主体""责任"要区分清楚，"党的各级组织是主体"这一表述是准确的。

32.党的二十届五中全会提出，"坚持标本兼治"是持之以恒推进全面从严治党遵循的七条原则之一。（　）‌

答案：错误

解析：七条原则为：坚持服务使命任务、坚持以党的政治建设为统领、坚持全面从严、坚持问题导向、坚持守正创新、坚持以上率下、坚持依规治党，不含"坚持标本兼治"。"标本兼治"是反腐败斗争方针，出现在公报"一体推进三不腐"的段落中。这道题的陷阱在于"标本兼治"本身是正确提法，容易让人误判为正确，但它不属于七条原则，属于"张冠李戴"类错项。

33.《中华人民共和国增值税法》自2026年1月1日起施行，增值税为价外税，应税交易的销售额不包括增值税税额。（　）‌

答案：正确

解析：增值税法第一条明确施行日期为2026年1月1日，第七条规定增值税为价外税，应税交易的销售额不包括增值税税额。价外税意味着增值税由最终消费者负担，纳税人在交易中收取的增值税不属于自身收入，应作为销项税额核算。

34.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不得在以后纳税年度结转扣除。（　）

35.《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》总体上设置了轻微、较轻、一般、较重、严重五个裁量阶次。（　）

36.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。（　）

37.纳税人对税务机关的征税行为不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（　）

38.《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》所称"个人"，包括自然人和个体工商户，个体工商户适用对个人的处罚标准。（　）

39.根据《党政机关公文处理工作条例》，公文中的成文日期应当用汉字标注，如"二〇二六年十一月一日"。（　）

40.党的二十届五中全会提出，以党的政治建设为统领，以党章为根本，全面推进党的各方面建设。（　）

四、简答题（共2题，每题10分，共20分）

41.某市税务局党委持续推进全面从严治党，专项督查中发现以下问题：

一是班子成员"一岗双责"停留在开会讲话、签订责任书，对分管部门干部的思想动态和苗头性问题过问不多，谈话提醒流于形式；

二是部分基层分局重业务、轻党建，绩效评价主要看收入进度和征管指标，党性教育、纪律学习经常被业务工作挤占；

三是少数中层干部政绩观出现偏差，热衷于"材料出彩"、包装亮点，对纳税人缴费人反映的办税堵点拖延整改；

四是对"一把手"和发票核定、税源管理等关键岗位的权力监督不够细化，重大事项议事记录简单。

问题：结合二十届五中全会关于持之以恒推进全面从严治党的部署，分析上述问题的根源，并提出整改措施。（300字左右）

答案：上述问题集中反映出管党治党责任传导、党建业务融合、干部政绩观、权力监督四个方面存在短板。

从根源看：一是责任链条没有压实，班子成员把"一岗双责"等同于开会签字，没有把严管厚爱融入日常管队伍，责任从上到下逐级递减；二是党建与业务割裂，考核指挥棒偏向业务指标，党建被当成"额外任务"，自然让位于收入进度和征管任务；三是政绩观错位，重显绩轻潜绩，重材料轻实效，背离了以纳税人缴费人为中心的要求；四是对"一把手"和关键岗位的权力制约不细，制度空转、留痕不足，监督存在薄弱环节。

整改上要对症下药。细化班子成员和支部书记责任清单，把日常谈话、苗头提醒纳入硬指标，让"一岗双责"看得见、可考核；调整绩效考核结构，把党建工作与业务同部署、同检查，党性教育和纪律学习不得被挤占；优化评价导向，把纳税人满意度、问题整改实效放在比"材料亮点"更重的位置；完善发票核定、税源管理等关键岗位操作规范和集体审议制度，重大事项全程留痕，紧盯"一把手"强化监督。

42.有人说："税务机关的主要职责是把税管好、把费收足，党建工作是党务部门的事，与执法一线关系不大。"

问题：请结合二十届五中全会精神和税务工作实际，对该观点进行评析。（300字左右）

五、公文写作题（共1题，15分）

为贯彻落实党的二十届五中全会精神，推动全面从严治党向纵深发展，某市税务局党委决定于2026年11月，在全局开展"持之以恒推进全面从严治党"专题学习教育活动。

请代该市税务局党委拟写一份关于开展此次专题学习教育的通知。要求：文种规范，要素齐全，内容具体，条理清晰，不超过600字。

【参考范文】

中共××市税务局委员会关于开展"持之以恒推进全面从严治党"专题学习教育的通知‌

机关各科室、各基层分局（所）：

为深入学习贯彻党的二十届五中全会精神，认真落实党中央和上级党委关于持之以恒推进全面从严治党的部署要求，市局党委决定，2026年11月在全局开展专题学习教育。现将有关事项通知如下。

一、学习重点。组织全体党员干部原原本本学习《中共中央关于持之以恒推进全面从严治党若干重大问题的决定》和全会公报，重点把握增强党性是全面从严治党根本性任务、全面从严治党关键在从严治吏、一体推进"三不腐"是重要方略等核心论断，结合税务系统实际学深悟透。

（范文略。。。）

中共××市税务局委员会

2026年11月XX日

六、策论文（共1题，25分）

党的二十届五中全会审议通过《中共中央关于持之以恒推进全面从严治党若干重大问题的决定》，对持之以恒推进全面从严治党作出系统部署。全国税务系统一贯高度重视全面从严治党工作—2026年1月召开的全国税务系统全面从严治党工作会议上，胡静林局长明确提出要"聚焦以更高标准、更实举措推进全面从严治党与全面从严治税有机贯通"，部署着力建强政治机关、着力强化政治监督、着力夯实基层基础、着力深化正风肃纪、着力加强标本兼治、着力建设智慧监督；五中全会的召开，进一步为税务系统推进全面从严治党指明了方向、提出了更高要求。

然而在基层税务实践中，仍存在一些突出问题：有的单位党建与业务"两张皮"，党建工作被边缘化；有的干部政绩观出现偏差，重显绩轻潜绩，甚至搞"材料包装""数字注水"；有的关键岗位权力运行不够规范，发票核定、出口退税等环节廉政风险防控存在薄弱环节；有的基层税务干部对纳税人缴费人反映的问题推诿扯皮、敷衍塞责。

请结合上述背景，围绕"以全面从严治党保障税收现代化"这一主题，立足税务工作实际，自拟题目，写一篇对策性文章。

要求：立场鲜明，对策务实，逻辑清晰，语言简练，1000—1200字。

【参考范文】

以严实标准推进全面从严治党在税务系统落地见效

党的二十届五中全会专题研究全面从严治党问题，审议通过《决定》，强调"坚持严的基调不动摇"。此前，全国税务系统全面从严治党工作会议上，胡静林局长已明确提出要"聚焦以更高标准、更实举措推进全面从严治党与全面从严治税有机贯通"。五中全会的召开，进一步为税务系统推进全面从严治党指明了方向。税务系统队伍大、层级多、执法权限集中，把全会精神落到实处，关键要把管党治党要求嵌入税收执法和政务服务的每一个环节。

责任传导不能停在"签责任书、开动员会"这一套。有的班子成员一年跟分管科室负责人谈心里话屈指可数，对干部八小时外的社交圈、生活圈知之甚少，出了事才后知后觉。压实责任，得把"一岗双责"变成可量化、可检查的具体事项。比如，班子成员每季度至少听一次分管领域党风廉政建设汇报，对苗头性问题及时约谈提醒并记录在案；上级党委对下级"一把手"的任职谈话、廉政谈话要有台账可查，不能"谈完了就完了"。责任链条紧一寸，全面从严治党的成效就进一尺。

党建和业务本应深度融合，但实践中确实存在脱节。有的单位党建活动就是"读文件、念报纸、拍张合影"，跟税收征管、纳税服务一点关系没有，干部当然觉得是额外负担。要让党建活动围绕业务难点展开——留抵退税政策落实中遇到什么堵点，支部就围绕什么开展研讨；纳税服务大厅投诉集中在哪个环节，党员先锋岗就设在哪里。党性教育不要挤占业务培训时间，也不要被业务工作挤掉，两者要统筹安排。党建有了实际内容，干部才不会觉得是"走过场"。（范文略。。。）