文档内容
专题三 收入与分配
考点13：分配制度（1-4题）；
考点14：效率与公平（5-12题 26题）；
考点15：国家财政（13-20题 27题）；
考点16：征税与纳税（21-25题 28题）
考试时间：90分钟 满分：100分
说明：请将选择题正确答案填写在答题卡上，主观题写在答题纸上
第I卷（选择题）
一、选择题（本题共25小题，每小题2分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项
是最符合题目要求的。）
1.收入分配是国家进行财富分配、维护社会公平正义和推动经济社会持续发展的重要活动，主
要由市场主导的初次分配、政府主导的再分配和社会主导的第三次分配构成。在两次石油危机
的冲击下，西方福利国家体制陷入空前的危机。而随着社会力量的崛起和慈善事业的发展，以
慈善捐赠等为代表的第三次收入分配已成为许多发达国家调整收入分配格局的重要手段。从材
料中可以看出第三次分配（ ）
①在促进收入分配格局合理化方面发挥了重要的作用
②已成为许多发达国家调整收入分配结构的主要手段
③主要依靠社会力量和现代慈善事业的发展发挥作用
④作为第一二次分配的必要补充，有效提高居民收入
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
2.现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。下列说法正确的是（
）
①企业里工人的工资收入属于按劳分配所得
②公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得
③工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得
④农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配所得
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
3.我国坚持以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。在完善个人收入分配中，初次
分配要保护劳动所得，提高劳动报酬在初次分配中的比重;再次分配中要强化税收调节和社会
保障;第三次分配中要发展慈善等社会公益事业。要统筹效率与公平、缩小收入分配差距，最
终达到共同富裕。下列关于我国分配制度的观点正确的是（ ）
①强化再分配调节机制，国家提高生产一线工人最低工资标准
②在初次分配中要坚持多劳多得，健全技术、管理、数据等生产要素参与分配机制
③某企业成立爱心基金为残疾人提供生活补贴，积极参与第三次分配
④大学生自主创业可以获得银行5万元贷款，政府代付利息，这属于初次分配A.①② B.②③ C.①④ D.③④
4.现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。下列说法正确的是（
）
①企业里工人的工资收入属于按劳分配所得
②公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得
③工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得
④农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配所得
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
5.北京2022年冬奥会和冬残奥会期间，“恶意抢注冰墩墩、谷爱凌商标被驳回”、“22.7万多
个涉冬奥侵权链接被平台主动删除”等新闻频频“出圈”，折射出我国对侵犯奥林匹克知识产
权行为“零容忍”的态度和严厉打击的决心。围绕北京冬奥会知识产权保护，我国进一步完善
了知识产权保护制度体系。这有利于（ ）
①建立体现效率、促进公平的收入分配体系，实现社会公平
②给知识产权市场注入新动能，促进新模式新业态的健康发展
③提升全社会加强知识产权保护的意识，让知识创新充满活力
④增强市场主体的规则和法律意识，营造良好有序的市场环境
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
6.在脱贫攻坚实践中，我国出台了许多惠及贫困地区、贫困人口的政策措施，不仅直接帮扶了
贫困群众，而且提高了市场机制的益贫性，2013-2020年贫困地区农村居民人均可支配收入年
均增速比全国农村高2.3个百分点、分析下表中各类帮扶政策，对实现市场机制益贫性路径描
述正确的是（ ）
国家贫困县建档立卡户享受的各类帮扶政策
帮扶政 产业帮扶 就业帮扶 健康帮扶 教育帮 最低生活保 残疾人帮 生态帮扶
策 扶 障 扶
帮扶数 1465.8万 1390.6万 1476.6万 807.1万 1109.0万人 338.3万 1111.3万
量 户 户 户 户 户 户
①初次分配注重增加就业机会，提高就业率
②通过再分配引导市场配置资源，实现共建共享
③发挥第三次分配的作用，发展社会公益事业
④加大政府财政补贴力度，提高社会保障水平
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
7.“事不公则心不平，心不平则气不顺，气不顺则难和谐。”在推动我国经济社会发展的过程
中， 必须深入推进收入分配制度改革，正确处理好效率与公平的关系。这就要求我们做到（
）
①既要落实分配政策，也要提倡奉献精神②既要鼓励创业致富，也要倡导回报社会
③既要反对平均主义，也要反对收入差距
④初次分配注重效率，再分配强调公平
A.①② B.③④ C.②③ D.①④
8.近些年受经济发展因素的影响，我国一线劳动者工资水平增幅不明显。在下列选项中，从促
进公平的角度看，首先应采取的重要措施是（ ）
A.提高劳动报酬在初次分配中的比重
B.健全以社会保障为主要手段的再分配调节机制
C.重视发挥第三次分配作用，发展慈善等社会公益事业
D.健全按技术要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制
9.从一个水龙头打水，有人用大桶，有人用小桶。无论让谁先打，所有人全部打完水的时间是
一样的，因为水 龙头的流速是不变的。但就效率而言，先让用小桶的人打水可以在一定时间
内让更多的人完成打水的任 务，体现了“短作业优先法”。这种做法给我们的启 示有（
）
①促进公平需要合理的机制和政策
②效率是公平的物质前提
③合理的公平表现为相对平等
④效率的提高意味着社会财富的增加
A.①② B.①③ C.①④ D.②③
10.收入分配公平是社会公平的基本内容。下列对收入分配公平理解正确的是（ ）
①实现收入分配公平是同步富裕的体现
②收入分配公平要求社会成员之间的收入没有差距
③中国特色社会主义要求收入分配公平
④实现收入分配公平的根本途径是大力发展生产力，努力提高国家经济发展水平
A. ①② B. ②④ C. ①③ D. ③④
11.第三次分配就像一只“温柔之手”，建立在自愿性的基础上，在道德、文化、习惯等影响
下，以募集、自愿捐赠和资助等慈善公益方式对社会资源和社会财富进行分配，是对初次分配
和再分配的有益补充。发挥第三次分配的作用应（ ）
①运用税收激励机制，激发慈善捐赠热情
②兼顾效率与公平，共享改革发展的成果
③弘扬传统美德，营造健康的社会财富观
④调节高收入者收入，实现共同富裕目标
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
12.下列关于效率与公平关系说法正确的是（ ）
①公平是效率的经济基础②公平是提高经济效率的保证
③效率是公平的物质前提
④效率的提高意味着资源的节约
A.①② B.②③ C.②④ D.③④
13.2021年3月1日，我国正式启用了新版的医保目录。其中，新版的医保目录新增了包括糖
尿病、高血压、精神疾病用药的数量，并且增添了17种抗癌药物，预计2021年将为国民减负
280亿元。新版医保目录的启用无形之中又为老百姓的看病多添加了一重保障。医保目录调整
旨在（ ）
①优化财政支出结构，织密织牢民生保障网
②建立健全以政府为主导的药品价格形成机制
③引导药价回归合理，提高社会保障水平
④减轻群众医疗负担，满足人民群众美好生活需要
A.①② B. ②④ C. ①③ D.③④
14.近五年来，全国财政科技投入均增长8.1%，不断的优化财政科研经费管理，在支持长江经
济带发展、海南自贸港建设、粤港澳大湾区高质量发展等财税政策方面不断的加大支持力度，
推动经济发展新动能不断增强，促进区域发展平衡性协调性进一步提升。我国近年来经济社会
面貌发生了巨大变化。这表明（ ）
①充分发挥市场在资源配置的决定作用，促进国民经济平稳运行
②促进资源的合理配置，有效发挥了财政集中力量办大事的作用
③财政对国家重大战略支撑有力，持续提升经济发展质量和效益
④基本民生保障坚实有力，改革发展成果更多更公平惠及全体人民
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
15.2021年《政府工作报告》提出，2021年积极财政政策提质增效、更可持续。一方面，6%以
上的GDP增速设定低于外界普遍预期;另一方面，3.2%的财政预算赤字和365万亿元的新增地
方政府专项债安排均在一定程度上超出了外界的一般预期。下列对该政策传导效应推理正确的
是（ ）
①地方政府发行专项债券→经济建设支出增加→刺激市场需求→拉动经济增长
②下调存款准备金率→银行的信贷投放能力增强→为实体经济提供资金支持
③发放援企稳岗补贴→提振企业信心→一推动复工复产→实现保就业保民生目标
④调低增值税起征点→降低实体经济成本→减轻实体经济负担→增强实体经济活力
A.②④ B.①④ C.②③ D.①③
16.2021年，某地改变养老补贴模式，将每人每月300元~600元不等的补贴资金储值在专门账
户，失能、失智、孤寡、独居老人可自主选择养老机构和专业人员提供陪护、助浴、修剪指甲
等上门服务；服务费用按规定服务次数和时长从专门账户中抵扣，超额部分按照市场价格收费。
相对于现金直补，该模式可（ ）①引导资金使用方向，更好发挥补贴资金作用
②加快资金周转速度，充实养老保障资金
③促进养老服务质量提升，更好满足老人需求
④利用价格调节机制，合理配置养老资源
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
17.广东省财政厅表示，2021年预算编制确保教育、科技、三农等重点领域支出“只增不减”，
民生支出1.25万亿元，占全省一般公共预算支出的七成，党政机关将进一步压减一般性支出，
压减腾出资金全部统筹用于保障基层运转和民生领域等重点支出。这一财政支出安排旨在（
）
①盘活各类资金资产，拓宽财政收入来源
②优化财政支出结构，提高资金使用效益
③织牢民生保障网，促进经济高质量发展
④加强财政资源统筹，弥补市场调节缺陷
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
18.为应对突如其来的新冠肺炎疫情，我国用科学的宏观调控力保国民经济平稳运行。财政部
从政策受益者和政策落实者角度实施了一系列积极的财政政策。对实施该政策传导过程理解正
确的是（ ）
①实施积极的财政政策→货币信贷规模扩大→社会消费总量增加→拉动经济发展
②实施积极的财政政策→加大减税降费力度→企业负担减轻→助力企业复工复产
③实施积极的财政政策→降低个人所得税起征点→刺激总需求增长→促进经济发展
④实施积极的财政政策→提高财政赤字率→加大投资力度→减轻疫情冲击
A.①② B.①③ C.①④ D.②④
19.据统计，2021年1～7月累计，全国一般公共预算收入137716亿元，同比增长20%，比
2019年同期增长9.6%；全国一般公共预算支出137928亿元，同比增长3.3%，其中教育、卫
生健康、社会保障和就业支出分别增长9%、3.1%、2.4%。上述数据表明，我国2021年1～7
月（ ）
①财政收支不平衡，财政赤字逐步扩大
②经济运行主要受供给能力的制约
③经济稳中向好，支撑了财政收入的增长
④财政对保障和改善民生发挥了重要作用
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
20.财政部下达2021年度补助地方水利发展资金574亿元，较2020年增长3.1%。资金重点支
持小型病险水库除险加固、中小河流治理、山洪灾害防治、改善水环境、推动水资源集约利用、
水土流失综合治理、巩固农村饮水安全等。这表明（ ）
①扩张性财政政策有助于改善人民生活②财政能够为地方水利发展提供物质支撑
③财政政策可以促进社会资源合理配置
④增加财政支出能促进国民经济平稳运行
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
21.新冠肺炎疫情发生后，国家出台了减免增值税政策。《财政部税务总局关于延长小规模纳
税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)规定，对增值税小规模纳税人的税收
减免政策，延长至2021年12月31日。对此，下列理解正确的是（ ）
①增值税的征收额与经营者的利润呈正相关
②增值税属于流转税，以增值额为征收对象
③减免政策违背税收稳定性要求，只是临时政策
④使相关企业成本下降，属于积极的财政政策
A.①② B.②④ C.①③ D.③④
22.税收是国家财政收入最重要的来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。下列关
于税收调节作用的过程，推导正确的是（ ）
A.提高个人所得税起征点→调节个人收入→促进社会公平→增加国家财政收入
B.营业税改征增值税→减轻企业税负→防止偷漏税行为→增加国家财政收入
C.对烟草征收消费税→卷烟价格上升→对烟草的消费减少→烟草生产减少
D.对房屋征收财产税→房屋转让成本减少→房屋交易减少→抑制房价过快上升
23.下列关于我国税收的说法，正确的是（ ）
①我国税收取之于民、用之于民
②国家的财政收入全部来自税收
③税收具有强制性、固定性和无偿性
④征收增值税，有利于促进社会公平
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
24.下列违反税法行为对应正确的是（ ）
①某企业虚列出口货物数量骗取国家出口退税款——偷税行为
②张某开了一家服装厂，以亏本为由，故意拖欠税款13万元——欠税
③有关影视从业人员签订“阴阳合同”中的涉税问题——骗税行为
④某工厂拒绝接受税务机关的纳税检查，围攻、殴打税务人员——抗税行为
A.②④ B.②③ C.①③ D.①④
25.为更好保障钢铁资源供应，推动钢铁行业高质量发展，近期，我国降低钢铁半制成品等进
口暂定税率，适当提高铬铁、高纯生铁的出口关税，调整后分别实行40%和20%的出口税率，
并取消23种钢铁产品出口退税。上述税收调整（ ）
①目的在于拉升国内国际市场的钢材价格
②是国家为防止发生骗税行为而采取的强制手段③可缓解国内能源资源消耗和碳减排压力
④有利于保障国内钢铁资源供应，推动经济发展
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
第Ⅱ卷（非选择题 共50分）
二、非选择题（本大题共3小题，共50分。）
26.阅读材料，完成下列要求。（16分）
2021年8月17日，中共中央财经委员会第十次会议召开，会议聚焦于扎实促进共同富裕
和防范化解重大金融风险、做好金融稳定发展两大问题。其中关于共同富裕与三次分配的问题
引起了诸多讨论。会议指出，要在高质量发展中促进共同富裕，正确处理效率和公平的关系，
构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度安排，加大税收、社保、转移支付等
调节力度并提高精准性，扩大中等收入群体比重，增加低收入群体收入，合理调节高收入，取
缔非法收入，形成中间大、两头小的橄榄型分配结构，促进社会公平正义，促进人的全面发展，
使全体人民朝着共同富裕目标扎实迈进。
结合上述材料并运用经济生活知识分析说明，应如何在推动高质量发展中正确处理效率和公平
的关系，促进共同富裕目标的实现？
27.阅读材料，完成下列要求。（18分）
近年来，中央财政重点支出安排和主要财税政策有：继续实施积极的财政政策，促进经济
的平稳运行；坚持把支持“三农”作为预算安排的和财政工作的重点；大力支持教育、医疗卫
生、社会保障等社会建设，保障优先发展教育，促进就业和再就业工作；加大对科技创新和节
能减排的支持，促进科技创新；增加对基础研究和高新技术研究的投入。
上述材料体现了财政支出的哪几种形式？请结合材料，说明近年来我国中央财政在促进我国经
济社会发展中所发挥的作用。28.阅读材料，完成下列要求。（16分）
材料一 在今天，我们所缴纳的税款中一部分用于发展教育事业，一部分用于能源、交通
等基础设施建设，一部分用于改善治安状况，一部分用于资助他人，还有一部分用于国防科学
技术研究等。
材料二 作为纳税人，我们是光荣的建设者， 同时我们也时刻在享受纳税所带来的光明、
安宁和幸福的社会环境。
材料三 山东省青岛市百余家企业带着10万余户企业的重托，在北京人民大会堂以强烈
的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出了“爱我中华，强我民族，依法纳税，
报效祖国”的倡议。
结合材料，运用所学知识谈谈公民为什么要依法纳税。答案以及解析
1.答案：A
解析：本题考查第三次分配的相关知识。从材料中的信息分析，第三次分配在促进收入分配格
局合理化方面发挥了重要的作用，①符合题意；从材料表述得知，第三次分配发挥作用主要依
靠社会力量和现代慈善事业的发展，③符合题意；材料表述为第三次分配已成为许多发达国家
调整收入分配结构的重要手段，而不是主要手段，②错误，不选；第三次分配有促进社会公平
的作用，但不会提高居民收入，④错误，不选。故选A。
2.答案：D
解析：①选项错误，公有制企业中工人的工资收入属于按劳分配所得；②选项错误，公有制经
济中职工的收入不一定都是按劳分配所得，也有可能是按生产要素分配所得；③④选项表述正
确。故选D。
3.答案：B
解析：国家提高生产一线工人最低工资标准属于初次分配，①错误；初次分配要保护劳动所得，
提高劳动报酬在初次分配中的比重；再次分配中要强化税收调节和社会保障；第三次分配中要
发展慈善等社会公益事业，在初次分配中要坚持多劳多得，健全技术、管理、数据等生产要素
参与分配机制，某企业成立爱心基金为残疾人提供生活补贴，积极参与第三次分配，②③正确；
大学生自主创业可以获得银行5万元贷款，政府代付利息，涉及再次分配，④错误。故选B。
4.答案：D
解析：企业里工人的工资收入不一定属于按劳分配所得，因为还要看企业的性质，如果不是公
有制企业就不能是按劳分配，据此判断可以排除①。同时，在公有制经济中职工的收入也有按
生产要素分配的，据此判断排除②。③④都是对我国当前各种分配方式的正确判断，符合题意。
5.答案：D
解析：本题考查经济高质量发展的相关知识。我国进一步完善了知识产权保护制度体系，这有
利于提升全社会加强知识产权保护的意识，让知识创新充满活力，也有利于增强市场主体的规
则和法律意识，营造良好有序的市场环境，③④符合题意；知识产权保护制度体系的形成与建
立体现效率、促进公平的收入分配体系没有直接关系，①不选；知识产权保护制度体系更注重
市场环境的建设，而不会直接给知识产权市场带来动能，②错误，不选。故选D。
6.答案：A
解析：①正确，通过初次分配进行就业帮扶，有利于增加就业机会，提高就业率，让贫困人口
通过市场增加收入，提高了市场机制的益贫性；②正确，通过财政支出的再分配实施产业帮扶
政策，有利于引导市场配置资源，推动产业发展，实现共建共享，提高了市场机制的益贫性；
③不合题意，题干中国家对贫困地区的帮扶政策没有体现发挥第三次分配的作用，发展社会公
益事业；④不合题意，加大政府财政补贴力度，提高社会保障水平，有助于改善民生，但并不
能提高市场机制的益贫性。故选A。
7.答案：A解析：本题考查处理好效率与公平的关系。处理好效率与公平的关系，既要落实分配政策，也
要提倡奉献精神，①符合题意。在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，②
符合题意。处理好效率与公平的关系，既要反对平均主义，也要防止收入悬殊，而不是反对收
入差距，③错误。初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，既要提高效率，又要促进
公平，④错误。故选A。
8.答案：A
解析：本题主要考查社会公平。题干信息“我国一线劳动者工资水平增幅不明显”，因此，从
促进公平的角度看，首先应采取的重要措施是提高劳动报酬在初次分配中的比重以提升居民收
入，促进社会公平，A正确；B，C分别属于再分配和第三次分配，不符合题干中“劳动者工
资水平”这一初次分配的形式，不选;健全按技术要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机
制会拉大收入分配差距，D排除。故选A。
9.答案：C
解析：本题考查效率与公平的相关知识。“短作业优先法”在打 完水的总时间不变的情况下
却实现了在一定时间内让更多的人完成 打水的任务，这启示我们促进公平需要合理的机制和
政策，而效率的提高则意味着社会财富的增加，①④正确；效率是公平的物质前提，②说法正
确但材料未体现，排除；合理的公平表现为相对平等，③说法正确但材料未体现，排除。故选
C。
10.答案：D
解析：收入分配公平要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保
证人们的基本生活需要，这是中国特色社会主义要求收入分配公平，故③正确；实现收入分配
公平的根本途径是大力发展生产力，努力提高国家经济发展水平，故④正确；实现收入分配公
平是共同富裕的体现，但共同富裕不等于同步富裕，故①错误；收入分配公平要求社会成员之
间的收入差距不能过大，即有差距，但差距要合理，不是没有差距，故②错误。故选D。
11.答案：A
解析：本题考查收入分配与社会公平。①、③项，第三次分配是在道德力量推动下，通过个人
自愿捐赠而进行的分配。发挥第三次分配的作用应运用税收激励机制，激发慈善捐赠热情；弘
扬传统美德，营造健康的社会财富观，激励捐赠和资助等慈善行为。故①正确、③正确。②项，
第三次分配是个人自愿捐赠而进行的分配，与效率无关。故错误。④项，第三次分配是以募集、
自愿捐赠和资助等慈善公益方式对社会资源和社会财富进行分配，主要帮助低收入者，而不是
调节高收入者收入。故错误。故选A。
12.答案：B
解析：①说法错误②③说法正确，公平是提高效率的保障，效率是公平的物质前提，公平不是
效率的经济基础;④不合题意，该选项强调的是效率，题目要求回答效率与公平的关系。故
选:B。
13.答案：D解析：①不合题意，材料并未涉及优化财政支出结构;②错误，我国实行以市场为主导的药品
价格形成机制;③④正确，新版的医保目录新增了包括糖尿病、高血压、精神疾病用药的数量，
并且增添了17种抗癌药物，预计2021年将为国民减负280亿元。医保目录调整旨在引导药价
回归合理，提高社会保障水平，减轻群众医疗负担，满足人民群众美好生活需要。故选:D。
14.答案：C
解析：本题考查财政作用的相关知识。材料中表述在创新驱动发展战略过程中，促进资源的合
理配置，有效发挥了财政集中力量办大事的作用，②符合题意；我国近年来经济社会面貌发生
了巨大变化，财政对国家重大战略支撑有力，持续提升经济发展质量和效益，③符合题意；材
料中更多的强调的是宏观调控的作用，而非市场决定资源配置的作用，①错误，不选；材料中
涉及的财政促进资源合理配置的部分，没有涉及民生支出，④无关，不选。故选C。
15.答案：D
解析：地方政府发行专项偾券，属于积极的财政政策，经济建设支岀増加，刺激市场需求，更
好发挥消费的反作用，拉动经济增长，①正确;下调存款准备金率，属于货币政策，②排除;发
放援企稳岗补贴，这是发挥财政促进经济发展的作用，有利于提振企业信心，推动复工复产，
实现保就业保民生目标，③正确;调低增值税起征点会增加实体经济的税负，增加实体经济的
运营成本，④错误。故选D。
16.答案：A
解析：本题考查财政的作用。新的养老补贴模式将补贴资金储值在专门账户，老人可以自主选
择养老机构和上门服务，服务费用按规定服务次数和时长从专门账户中抵扣，超额部分按照市
场价格收费，这一模式有利于引导资金使用方向，更好的发挥补贴资金作用，有利于促进养老
服务质量提升，更好满足老人需求，①③正确。该模式是优化养老资金的使用，而不是充实养
老保障资金，也不能加快资金周转速度，②错误;材料中主要强调政府宏观调控的作用，而不
是价格调节机制的作用，④不符合题意。故选A。
17.答案：C
解析：本题考查财政政策的作用。增加教育、科技、三农等重点领域支出，压减党政机关的一
般性支出，目的是优化财政支出结构，提高资金的使用效益，②正确。压减腾出资金全部统筹
用于保障基层运转和民生领域等重点支出，目的是保障民生，促进经济高质量发展，③正确。
材料强调财政支出，没有涉及财政收入来源，①排除。加强财政资源统筹，能够弥补市场调节
缺陷，但材料并没有体现这一财政支出安排是为了弥补市场调节缺陷，④排除。故选C。
18.答案：D
解析：①错误，扩大货币信贷规模属货币政策，不是财政政策；②正确，实施积极的财政政策，
加大减税降费力度，有利于企业负担减轻，助力企业复工复产；③错误，降低个人所得税起征
点，会增加中低收入者的负担，不利于刺激总需求；④正确，实施积极的财政政策，提高财政
赤字率，有利于增加财政支出，加大投资力度，减轻疫情冲击，推动经济发展。故选D。
19.答案：D解析：本题考查财政收入、财政作用等知识，考查考生获取和解读信息的能力。从材料提供的
数据可以看出，全国一般公共预算收入小于全国一般公共预算支出，这说明我国财政入不敷出，
收支不平衡，但并不能说明2021年1~7月我国财政赤字逐步扩大，排除①。从材料看，我国
实施积极的财政政策，这类政策通常在我国经济运行主要受需求不足制约时被采用，排除②。
全国一般公共预算收入大幅增长，表明我国经济稳中向好，支撑了财政收入的增长，③正确。
教育、卫生健康、社会保障和就业方面的支出增长，说明财政对保障和改善民生发挥了重要作
用，④正确。故选D。
20.答案：C
解析：①错误，“扩张性财政政策有助于改善人民生活”说法绝对;②③正确，资金重点支持
小型病险水库除险加固、中小河流治理、山洪灾害防治、改善水环境、推动水资源集约利用、
水土流失综合治理、巩固农村饮水安全等。这表明财政能够为地方水利发展提供物质支撑;财
政政策可以促进社会资源合理配置;④不合题意，材料强调财政促进资源合理配置，不是促进
国民经济平稳运行。故选:C。
21.答案：B
解析：①不符合题意，增值税的数额与企业利润没有直接关系，只要流转中有增值额，即便是
企业亏损也必须依法缴纳增值税。②④符合題意，增值税是一种流转税，以增值额为征收对象，
减免增值税能使相关企业的生产经营成本下降，刺激生产规模的扩大，属于积极的财政政策。
③错误，税收的稳定性是相对的，调整税率、征收对象都不会违背税收的稳定性。故选:B。
22.答案：C
解析：提高个人所得税起征点，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，不会增加国
家财政收入，A不选;营业税改征增值税可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营
环节企业的偷漏税行为，但不一定增加国家财政收入，B不选;对烟草征收消费税，卷烟价格上
升，价格变动影响需求，对烟草的消费减少，烟草生产减少，C符合题意:对房屋征收财产税，
房屋转让成本增加，房屋交易减少，从而抑制房价过快上升，D错误。故选C。
23.答案：B
解析：①③:我国税收具有强制性、固定性和无偿性的特征，是税收取之于民、用之于民，
①③正确。②:国家的财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入，②错
误。④:征收个人所得稅，有利于促进社会公平，④错误。故选B。
24.答案：A
解析：①错误，某企业虚列出口货物数量骗取国家出口退税款，属于骗税；②符合题意，张某
开了一家服装厂，以亏本为由，故意拖欠税款13万元，属于欠税；③错误，有关影视从业人
员签订“阴阳合同”中的涉税问题，属于偷税行为；④符合题意，某工厂拒绝接受税务机关的
纳税检查，围攻、殴打税务人员，属于抗税行为。故选:A。
25.答案：D解析：①错误，我国降低钢铁半制成品等进口暂定税率，适当提高铬铁、高纯生铁的出口关税，
目的不是要拉升国内国际市场的钢材价格；②错误，材料的目的并不是要防止发生骗税行为：
③正确，近期，我国降低钢铁半制成品等进口暂定税率，适当提高铬铁、高纯生铁的出口关税，
这有利于缓解国内能源资源消耗和碳减排压力；④正确，取消23种钢铁产品出口退税，这有
利于保障国內钢铁资源供应推动经济发展。故选D。
26.答案：①坚定走社会主义市场经济发展道路，深化改革开放，大力发展社会生产力，不断
把蛋糕做大，坚持发展成果由人民共享，这是实现共同富余的物质基础；②坚持和完善按劳分
配为主体、多种分配方式并存的分配制度，这是实现共同富裕的根本制度保证；③提高劳动报
酬在初次分配中的比重，实现居民收入增长和经济发展同步，劳动报酬增长和劳动生产率提高
同步，理顺国家企业个人三者的分配关系，合理调整投资与消费的关系；④再分配中要促进收
入分配更合理、更有序，履行好政府再分配调节职能，健全以税收、社会保障、转移支付为主
要手段的再分配调节机制，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距；⑤重视发挥第
三次分配的作用，依靠“精神力量”和“道德原则”动员社会力量来推动先富帮后富，形成对
初次分配和再分配的有益补充。⑥分配中既要反对平均主义，也要防止收入悬殊、两极分化，
既要落实分配政策，也要提倡奉献精神，既要鼓励创业致富，也要倡导回报社会，先富带后富
奔共富。
解析：本题要求结合上述材料并运用经济生活知识分析说明，应如何在推动高质量发展中正确
处理效率和公平的关系，促进共同富裕目标的实现。审材料，通过标点符号、段落等，提取材
料有效信息，整合信息，组织答案。
27.答案：财政支出形式：①对“三农”的投入属于经济建设支出；②对科技创新、教育、医
疗卫生的投入属于科教文卫事业支出；③对促进就业、再就业和社会保障方面的投入属于社会
保障支出。财政作用：①国家通过实施积极的财政政策，安排预算赤字，降费减税，努力实现
社会总供给和社会总需求得平衡，发挥了财政促进国民经济平稳运行的作用；②把支持“三
农”作为预算安排和财政工作的重点，加大支持科技创新、节能减排力度、增加对基础研究、
高新技术研究的投入是发挥国家财政促进资源合理配置的作用；③大力支持教育、医疗卫生、
社会保障等社会建设，保障优先发展教育，促进就业、再就业工作，充分发挥了财政促进社会
公平、改善人民生活的作用。
解析：本题要求结合材料，说明近年来我国中央财政在促进我国经济社会发展中所发挥的作用。
审材料，通过标点符号、段落等，提取材料有效信息。整合信息，组织答案。
28.答案：①我国税收是取之于民、用之于民的。在我国，国家利益、集体利益和个人利益在
根本上是一致的。②国家的兴旺发达、繁荣富强，民族的振兴与每个公民息息相关，国家各项
职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③因此，作为中华人民共和国的
公民，我们要增强自己的主人翁意 识，提高自己的纳税意识，以积极的姿态关注国家税收的
征管和使用。
解析：本题设问指向为结合材料，运用所学知识谈谈公民为什么要依法纳税，属于原因类主观
题。结合材料可知，我国税收主要用于发展经济、改善民生等，这说明我国税收是取之于民、用之于民的;我们在纳税的同时，也在享受纳税带来的便利，这说明: 我们要提高纳税意识，依
法纳税，为国家各项职能的实现提供物质基础等。据此结合教材知识和材料的信息作答即可。
