绩效审计方法论-06篇 审计底稿模板

绩效审计底稿模板：31 张底稿，接活干活交活一套带齐

铭澈咨询 · 铭心行路，澄澈真知

程序跑完了，证据拿了一桌子，怎么变成经得起复核、拿得出手的底稿？

绩效审计的底稿体系分两半：综合类（管流程） + 业务类（管查证），共 31 张标准模板。底稿不是"事后补"，而是"边干边留痕"——取证单要让被审计单位签章，复核要三级走完，结论才能立得住。

▎这篇适合谁读

·进场后要编底稿的审计人员

·做三级复核的项目负责人、质控

·要建立底稿模板库的团队

▎本期导读

·一、底稿体系总览：13 综合 + 18 业务

·二、综合类关键底稿（A7/A8/A9/A13）

·三、业务类底稿怎么对号入座

·四、底稿质量五要求 + 三级复核

一、底稿体系总览：13 综合 + 18 业务

图 1：绩效审计 · 31 张底稿体系

综合类 13 张（A1-A13）——管审计流程的"管理性底稿"：

业务类 18 张（ZD-01~18）——按 05 程序清单逐程序编制的"查证底稿"：

时间顺序（关键）：审前准备（ZD-01→02）→ 综合调查（A7→A8→A9）→ 现场审计（ZD-03~13）→ 监督问责（ZD-14→15→16）→ 综合评价（ZD-17→A4）→ 三级复核（A5×3）→ 报告阶段（A6→A3→A1→A2）→ 整改跟踪（ZD-16 更新→A12）。

二、综合类关键底稿

（一）A7 内部控制调查表

覆盖 9 大业务领域逐项调查：是否有制度 + 设计有效性 + 执行有效性，三列勾选。

以"绩效目标管理"为例：

绩效目标设定审批制度——☐有制度 ☐无制度；设计有效性 ☐有效 ☐部分有效 ☐无效；执行有效性 ☐有效 ☐部分有效 ☐无效

调查结论模板：被审计单位 9 大领域共调查___项控制活动，已建立制度___项，设计有效___项，执行有效___项，存在缺陷___项。

（二）A8 绩效目标调查表

三块：目标体系总览（是否制定整体目标、是否建指标库、目标流程）→ 项目/政策目标设定明细（逐项目：预算金额/是否设目标/维度覆盖/指标数量/目标值依据）→ 系统与近三年评价开展情况。

（三）A9 绩效评价方法论记录表——"造尺子的证据"

·方法选择：八大方法逐项勾选是否选用 + 选用理由

·指标体系与权重：3E 三维度×二级指标×权重×三档评分标准×数据来源

·评价等级标准：优 90-100 / 良 75-89 / 中 60-74 / 差 <60

为什么 A9 最重要：评分是否客观、权重是否合理，全部靠 A9 追溯——没有 A9，评价结论就是"拍脑袋"。

（四）A13 审计取证单——证据的规范化载体

编号规则：QZ + 年份 + 三位序号。五大结构：

1. 审计事项（名称/对应程序编码/对应问题编码/审计期间）

2. 审计查证事实（时间/金额/经过/涉及部门人员/凭证编号——只记客观事实，不作主观评价）

3. 审计证据清单（名称/类型/来源/原件复印件/页数）

4. 审计初步结论（初步定性/依据条款/严重程度/建议处理方式）

5. 被审计单位意见（同意/有异议+理由+负责人签字+单位公章）

取证单必须被审计单位签署意见、负责人签字并盖公章——这是证据合法性的关键一环。

三、业务类底稿怎么对号入座

每张 ZD 底稿内嵌标准结构：审计事项 → 程序步骤执行记录 → 检查记录 → 发现问题 → 审计结论 → 附件索引。

核心原则：

1. 程序-问题-底稿三向对应：每张业务底稿头部必须标注对应程序编码（JX-B1 等）和对应问题编码（JX-MB-01 等），可追溯到 04/05 清单

2. 未发现问题的审计事项也要编事实类底稿——"查了没问题"同样留痕

3. 修改留痕：修改审计结论的，原底稿附于审定底稿之后一并归档

底稿与台账的关系：问题台账（编码/描述/依据/金额/严重程度/建议/责任人）逐项对应 ZD 底稿——台账是索引，底稿是证据。

四、底稿质量五要求 + 三级复核

编制五要求：

三级复核：

复核口诀：现场复核管"干没干对"，部门复核管"定得准不准"，质控复核管"立不立得住"。

一句话总结： 绩效审计底稿 = 13 张综合（管流程）+ 18 张业务（管查证），取证单 QZ 编号被审计单位签章，五要求保质量、三级复核把关口，程序—问题—底稿三向可追溯。

▎关键要点速记

·31 张底稿：综合 A1-A13 + 业务 ZD-01~18

·时间链：准备→调查→现场→问责→综合→复核→报告→整改

·A9 方法论记录表：方法/权重/评分标准全留痕，评价结论可追溯

·A13 取证单：QZ+年份+序号；事实只记客观、不评价；被审计单位签字盖章

·程序-问题-底稿三向对应，台账与底稿一一对应

·无问题事项也编事实类底稿；改结论不销毁原稿

·三级复核：现场→部门→质控，各管一段

▎下篇预告

《绩效审计报告模板：6 要素 + 4 类报告 + 3E 评分》

底稿齐了，怎么写报告？下一篇：报告 6 要素、4 种报告类型怎么选、3E 评价怎么呈现、问题表述四步法。

▎下一步

要动手的话，建议先做三件事：

一是按时间链把 31 张底稿对号入座。进场前先把综合类 A1–A13 的框架搭好，别等收尾了才回头补。

二是取证单只记客观事实，不写评价、不下结论；被审计单位签字盖章，才算有效证据。

三是三级复核各管一段，现场复核没走完不要往上传。复核不是签字走过场，是把结论的漏洞堵在前面。

▎持续关注

这套方法论如果对你有用，关注公众号「铭澈咨询」——后续持续分享不同类型的审计方法论干货：财务收支审计、竣工决算审计、经济责任审计、预算绩效审计，从策略、程序、底稿到报告，一套一套讲透。

长按扫码关注「铭澈咨询」，新文不错过

铭澈咨询 · 铭心行路，澄澈真知

免责声明：本内容为标准化作业参考，不构成正式审计意见或法律意见。