夜雨聆风
人力成本分析如何做？（实操模版）
人力成本分析核心逻辑：总额→结构→对标→动因→异常→优化落地，分6大步骤，含指标、分析方法、排查方向、管控思路，可直接做周报、月报。
第一步：先拆分人力成本科目（核算口径统一，分析基础）
1. 固定成本（刚性，随人头变动，短期难降）
1）薪酬工资：基本工资、岗位工资、绩效工资、固定津贴
2）法定社保公积金：单位承担养老、医疗、失业、工伤、生育及公积金
3）固定福利：法定带薪年假折算、残疾人保障金、工会经费
2. 变动成本（弹性，管控重点，随出勤、绩效、业务浮动）
1）浮动薪酬：月度绩效奖金、年终奖、提成、加班费、项目奖
2）弹性福利：餐补、交通补贴、团建、节日福利、体检、商业保险
3）招聘成本：猎头费、招聘平台、校园招聘、面试差旅
4）培训成本：外训费、讲师、场地、教材
5）离职补偿：N+1、协商解约补偿金、工伤赔付
口径统一原则：人力成本 = 全员用工总成本（含全职，不含外包、劳务），外包单独列项对比。
第二步：五大核心量化指标（必算，横向纵向对比）
（1）总量类指标
人力成本总额：当期实际支出（月度/季度/年度）
人均人力成本=当期总成本÷平均在岗人数
平均人数建议：（期初人数+期末人数）÷2，避免人员波动失真
（2）效益类指标（最重要：花钱值不值）
人力成本率=人力总成本÷营业收入 ×100%（核心 KPI，行业对标首选）
例：制造业 12%～18%、服务业 25%～40%、互联网 30%+
人力成本利润率=利润总额÷人力总成本×100%：每投入1 元人力创造多少利润
百元人工创收=营业收入÷人力总成本×100
（3）结构占比指标
各分项÷总成本：工资占比、社保占比、招聘、培训、离职补偿金占比，看结构是否畸形。
（4）人均效率指标
人均营收=营收÷平均人数、人均毛利=毛利÷平均人数，用来判断人效高低。
（5）异动关联指标
离职补偿金占比、加班费占工资总额比例（>15% 一般属于用工不合理）
第三步：四层对比分析法（定位成本高低原因）
1. 同比：本期 vs 去年同期
人均成本上涨＞8%：核查是普调薪资、社保基数上调、高薪酬人员增加？
人力成本率同比走高：要么人力涨太快，要么营收下滑。
2. 环比：本月 vs 上月 / 上季度
重点看：加班费突增、离职补偿金突发、批量招聘导致猎头费飙升。
3. 预算对标：实际 vs 年度预算
超支：区分刚性超支（社保基数上调、政府政策）、人为超支（超额招人、超额发奖金、编制超标）
节约：区分缩编节约、延迟发薪（假性节约）
4. 分部门拆解（关键落地动作）
把总成本拆分到各事业部、部门：
部门人均成本、部门人力成本占部门营收占比
例：销售部人效低：人均成本高但人均创收垫底→人员冗余或薪酬机制不合理；研发人均成本高但项目落地产出低→定岗定编问题。
第四步：分科目深度拆解 + 异常溯源（排查问题核心）
1. 工资成本异常
1）总额上涨原因：
①编制超编（招人超计划）②批量调薪③关键岗高薪引进④加班费暴涨
2）优化方向：严控编制、优化排班降加班、绩效和营收挂钩。
2. 社保公积金异常
上涨：社保基数年审上调、新增大量入职；可核查：试用期是否合规参保、有无挂靠社保。
3. 加班费异常（重点管控项）
加班费 ÷ 基本工资＞15% 预警
原因：人员编制不足、排班不合理、管理低效；对策：补编、流程优化减少无效加班。
4. 离职补偿金突增
原因：批量裁员、用工不合理解除产生仲裁赔付；对策：优化绩效淘汰制度、优化招聘减少错招。
5. 招聘培训费超标
招聘成本高：关键岗过度依赖猎头、招聘通过率低；培训超标：盲目外购课程、无落地产出。
第五步：从人效维度反向验证成本合理性（避免盲目砍成本）
不能只看成本高低，要看产出：
成本上涨，但人均营收、利润同步上涨→良性涨薪投入，合理
成本上涨，营收 / 利润停滞或下滑→成本无效，必须优化
举例：人力成本率从 20% 涨到 23%，但公司毛利率大幅下滑→人员冗余、人效偏低。
分层人员成本分析：
高管层：高管薪酬总额占比、高管人均创收
职能岗（人事、行政、财务）：职能人力成本 ÷ 业务营收，职能占比持续走高 = 后台臃肿
一线业务岗：提成、绩效和回款挂钩，核算提成投入产出
第六步：输出分析结论 + 落地优化方案（汇报老板必备）
1. 分类结论
1）结构性浪费成本：加班过高、冗余编制、无效招聘、超额福利
2）政策性刚性上涨：社保、最低工资上调（不可控，调整业务定价消化）
3）战略性投入：校招储备、管理层培训（短期成本上升，长期提人效，不砍）
2. 落地管控措施（分3类）
控增量：新增编制从严审批、定岗定编落地、关键岗位分级审批薪资
优化存量：精简低效岗位、优化绩效考核淘汰末位、调整薪酬结构（固定降、浮动绑定业绩）
优化弹性成本：集中招标猎头、培训机构、福利分级管控、严控非必要团建支出
七、配套：月度人力成本分析报告固定目录
1. 本期人力成本总体概况（总额、预算达成、同比环比）
2. 成本结构明细（各科目金额 + 占比）
3. 分部门人力成本 & 人效数据表
4. 核心指标：成本率、人均创收、人力利润率对比
5. 重点异常项说明（超支明细、原因）
6. 下月成本管控措施 + 目标
