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2025环球网校监理工程师《建设工程投资控制》精讲班-水利
第五章 施工阶段投资控制
监理单位施工阶段投资控制的任务就是协助发包人、督促承包人编制资金使用计划，根据计量与
计价规则进行计量和计价，对符合要求的工程价款予以结算和支付。工程价款是发包人按合同规定的
方式、方法。对承包人完成相应工作所支付的款项。水利工程建设项目主体工程施工合同多为单价合
同。对单价合同而言，工程价款是发包人依据承包人实际完成并经监理人计量确认的工程量，按照合
同规定的相应工程单价进行计价后计算所得用于支付给承包人的款项，即工程价款＝支付工程量X
合同单价。
第一节 资金使用计划和资金流估算表
一、资金使用计划
（一）编制资金使用计划的目的
无论发包人还是承包人，都应编制资金使用计划。发包人通过编制资金使用计划，及时进行工
程计量与结算，预防并处理好工程变更与索赔，有效控制工程投资。承包人主要基于施工预算，做好
成本计划及动态监控等工作，综合考虑建造成本、工期成本、质量成本、安全成本、环保成本等全要
素，控制施工成本。
资金使用计划是监理人审核承包人按合同规定递交的施工进度计划和现金流计划的依据。
监理人的工作具体为：
①对比分析发包人、承包人编制的资金使用计划，确保两者相适应。
②将发包人编制的资金使用计划，对照施工合同、项目划分、进度计划，在投资、进度、质量、
安全目标之间进行平衡协调。
③确立目标，做好过程的监控比对，出现重大偏差时，督促承包人进行纠偏。
（二）资金使用计划的编制方法
1.按工程投资构成编制资金使用计划
包括建筑安装工程费使用计划、设备工器具费使用计划和工程建设其他费使用计划。
适合于有大量经验数据的工程项目，常用于造价咨询机构为发包人编制资金使用计划。
2.按工程项目划分组成编制资金使用计划
水利工程项目一般按级划分为单位工程、分部工程、单元（工序）工程等三级。设计概算、预算
都是按单项工程和单位工程编制的，这种编制方法比较简单，易于操作，在实践中是比较常见的编制
方法。
3.按工程进度编制资金使用计划
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作为发包人，编制资金使用计划，据此筹集资金，尽可能减少资金占用和利息支付。作为承包人，
编制资金使用计划，按施工进度进行分解，便于确定各施工阶段具体的目标值，便于工程计量和支付。
（三）资金使用计划的编制要点
1.按工程投资构成编制资金使用
建筑安装投资划分为建筑工程投资和安装工程投资。设备工器具投资划分为设备购置费和工器具
购置费投资。
2.按工程项目划分组成编制资金使用计划
首先进行项目划分。然后分项列出由发包人直接支出的项目，构成资金使用计划项目划分表。
3.按工程进度编制资金使用计划
在项目划分表的基础上，结合承包人的投标报价、项目发包人支出项目的预算、施工进度计划等，
逐时段统计需要投入的资金，即可得到项目资金使用计划。
二、资金流估算表
监理人审批承包人的资金流估算，主要作用有以下两方面。
（一）了解承包人按其施工进度安排提出的要求发包人阶段付款的计划
承包人提交资金流估算，按发包人或监理人的要求加以调整，并得到监理人的签认后，承包人才
能有保证地得到发包人的进度款支付。发包人或监理人批准的承包人的资金流估算，既是承包人要求
阶段付款的计划，也是发包人调整资金使用计划和筹措资金的依据。
（二）了解承包人的财务能力
监理人应该了解承包人在施工中的资金流动过程，避免承包人在某些阶段出现大量资金短缺的风
险。
1.承包人的施工启动资金
承包人为从事所承担的施工任务，其启动资金的来源主要有以下方面：
（1）发包人向承包人支付的预付款。
（2）承包人为实施本工程所投入的自有的各种形态的资金，如机械设备、工具仪器、部分材料、
人力、技术以及一定量的货币。
（3）承包人为弥补自身资金不足而借入的借贷资金。
2.承包人资金的周转与均衡
为保持施工生产的连续、衔接，使再生产过程连续进行，承包人为永久工程投入的资金，采取分
阶段结算的方式从发包人处得到支付，以这种阶段付款的方式实现其流动资金的周转、循环，其投入
与产出（从发包人得到的支付）应保持均衡。
第二节 预付款
预付款是发包人为帮助承包人解决施工准备阶段的资金周转问题而提前支付的一笔款项，用于承
包人为合同工程施工购置材料、工程设备、施工设备、修建临时设施以及组织施工队伍进场等。预付
款分为工程预付款和工程材料预付款。
一、工程预付款
（一）工程预付款的支付
工程实行预付款的，发包人应按合同约定的时间和比例（或金额）向承包人支付工程预付款。预
付款借给承包人是无息的，但发包人是要扣还的。
1.工程预付款数额的确定
工程预付款的总金额一般应不低于签约合同价的10%，合同项目包含大宗设备采购的，可适当提
高，但不宜超过30%。
2.工程预付款的支付条件
（1）发包人与承包人之间的协议书已签订并生效。
（2）承包人根据合同的格式与要求已提交了工程预付款担保。
3.工程预付款的支付
工程预付款一般分两次支付，也可以分若干次支付。
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第一次支付款金额为工程预付款总金额的50%；付款时间应在合同协议书签订后，由承包人向发
包人提交了发包人认可的工程预付款担保，并经监理人出具付款证书报送发包人批准后 14天内予以
支付。
第二次支付需待承包人主要设备进入工地后，其估算价值已达到本次预付款金额时，由承包人提
出书面申请，经监理人核实后出具付款证书报发包人批准后14天内予以支付。在当合同履约担保的
保证金额度大于所要求的工程预付款担保额度，发包人分析认为可以确保履约安全的清况下，承包人
可与发包人协商不提交预付款担保，但应在履约担保中写明其兼具工程预付款担保的功能。
（二）工程预付款的扣还
𝐴
R—每次进度付款中累计扣回的金额 R ； = (𝐶−𝐹1 𝑆)
A—工程预付款总金额；
(𝐹2−𝐹1)𝑆
S—合同价格；
C—合同累计完成金额；
F—开始扣款时合同累计完成金额达到合同价格的比例，一般为20%;
1
F—全部扣清时合同累计完成金额达到合同价格的比例，一般为80%～90%。
2
合同累计完成金额均指价格调整前未扣质量保证金的金额。
二、材料预付款
（一）材料预付款的支付条件
（1）材料的质量和储存条件均符合有关规范和合同要求。
（2）材料已到达工地，并经承包人和监理人共同验点入库。
（3）承包人按监理人的要求提交了材料的订货单、收据或价格证明文件，以及材料质量合格的
证明文件或检验报告。
（二）材料预付款的支付
监理人审核后，按合同规定的支付比例在月支付款中支付。工程材料预付款金额一般按材料发票
上费用的75%〜90%，计入进度付款凭证的方式支付，也可预先一次支付。
（三）材料预付款的扣回
发包人在支付工程材料预付款后应按合同规定的时间（一般为3个月或几个月）内以平均的方式
在月支付中陆续扣回。
第三节 工程计量与计价
监理单位通过对工程量计量和对项目（或子目）单价（或总价）计价，来实现对承包人的控制。
计量与计价结果是发包人向承包人支付合同款项的依据。
一、工程计量
根据设计图纸、技术标准和要求以及合同约定的计量方式、方法，对承包人已经完成的质量合格
的工程实体数量进行测量和计算，并以物理计量单位或自然计量单位进行表示、确认的过程。
已标价工程量清单中的单价子目工程量为估算工程量。结算工程量是承包人实际完成的，并按合
同约定的计量方法进行计量的工程量。
（一）水利工程工程量分类及计量处理
1.图纸工程量
图纸工程量指根据《水利水电工程设计工程量计算规定》（SL328—2005）的规定，按建筑物或
工程的设计几何轮廓尺寸计算出的工程量。
【例题·单选】一般情况下，采用单价合同的水利建设项目，工程量清单中开列的工程量，是合
同的（ ）工程量。
A.估算
B.应当完成的
C.准确
D.用于结算的
【答案】A
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【解析】已标价工程量清单中的单价子目工程量为估算工程量。结算工程量是承包人实际完成的，
并按合同约定的计量方法进行计量的工程量。
2.设计工程量
图纸工程量乘以工程量阶段系数，就是设计工程量，即编制工程造价的工程量。工程量阶段系
数应采用《水利水电工程设计工程量计算规定》（SL328—2005）中的取值。
3.施工超挖量、超填量及施工附加量
为保证建筑物的安全，施工开挖一般都不允许欠挖。为保证建筑物的设计尺寸，施工超挖是难以
避免的。施工附加量指为完成本项工程而必须增加的工程量，如隧洞开挖中的错车洞、避炮洞等。
施工超填工程量指由于施工超挖量、施工附加量相应增加的回填工程量。
现行概算定额已按现行施工规范计入了允许的超挖量、超填量和合理的施工附加量，故采用概算
定额编制概（估）算时，工程量计算中一般不应再计入这三项工程量。
现行预算定额不包括施工中允许的超挖、超填量及合理的施工附加量，因此使用预算定额时，应
另行按有关规定及工程实际资料计算施工中超挖、超填量和施工附加量。
4.施工损失量
施工损失量包括体积变化的损失量、运输及操作损耗量和其他损耗量。现行概、预算定额中已计
入了场内操作运输损耗量。现行概、预算定额的总说明及章、节说明中对施工损失量均有相关规定。
5.质量检查工程量
质量检查工程量包括基础处理工程检查工程量和其他检查工程量。
6.清单工程量
清单工程量是依据《水利工程工程量清单计价规范》（GB50501—2007）的规定，在招标投标阶
段编制工程量清单的有效工程量。
（二）工程计量的一般规定
（1）承包人应保证自供的一切计量设备和用具符合国家度量衡标准的精度要求。
（2）除合同另有约定外，凡超出施工图纸所示和合同技术标准和要求规定的有效工程量以外的
超挖、超填工程量，施工附加量，加工、运输损耗量等均不予计量。
（3）根据合同完成的有效工程量，由承包人按施工图纸计算，或采用标准的计量设备进行计量，
并经监理人签认后，列入承包人的每月完成工程量报表。当分次结算累计工程量与按完成施工图纸所
示及合同文件规定计算的有效工程最不一时,以按完成施工图纸所示及合同文件规定计算的有效工程
量为准。
（4）分次结算工程量的测量工作，应在监理人在场的情况下，由承包人负责。必要时，监理人
有权指示承包人对结算工程量重新进行复核测量，并由监理人核查确认。
（5）当承包人完成了工程量清单中每个子目的工程量后，监理机构应当要求承包人派员共同对
每个子目的历次计量报表进行汇总和总体量测，核实该子目的最终计量工程量；承包人未按监理机构
要求派员参加的，监理机构最终核实的工程量视为该子目的最终计量工程量。
（三）工程计量的程序
（1）工程项目开工前，监理机构应监督承包人按有关规定或施工合同约定完成原始地形的测绘，
并审核成果。
（2）在接到承包人提交的工程计量报验单和有关计量资料后，监理机构应在合同约定的时间内
进行复核，确定结算工程量，据此计算工程价款。当对工程计量数据有异议时，监理机构可要求与承
包人共同复核或抽样复测；承包人未按监理机构要求参加复核的，监理机构复核或修正的工程量视为
结算工程量。
（3）监理机构认为有必要时，可通知发包人和承包人共同联合计量。
（四）工程计量的原则
1.计量的项目必须是合同中规定的项目
（1）工程量清单中的全部项目。
（2）已由监理人发出变更指令的工程变更项目。
（3）合同文件中规定应由监理人现场确认的，并已获得监理人批准同意的项目。
2.计量项目应确实属于完工或正在施工项目的已完成部分
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3.计量项目的质量应达到合同规定的技术标准
4.计量项目的申报资料和验收手续应该齐全
5.计量结果必须得到监理人和承包人双方确认
6.计量方法的一致性
如果在工程量清单中和技术标准和要求中规定采用什么计算方法，在测量实际完成的工程量时必
须采用同一方法。
（五）工程计量的内容
（1）永久工程的计量（包括中间计量和完工计量）。
（2）承包人为永久工程使用的运进现场材料和工程永久设备的计量。
（3）对承包人进行额外工作的计量（包括工程量计量和工程量形成因素的计量）。
（六）工程计量的工作方式
1.由承包人在监理人的监督下进行计量
优点是占用的监理人员较少，缺点是容易使计量失控。
2.监理人与承包人联合计量
采用这种计量方式，由与双方在现场共同确认计量结果，与其他计量方式相比，减少了计量与计
量结果确认的时间，同时也保证了计量的质量，是目前提倡的计量方式。
（七）工程计量的方法
（1）现场测量
（2）按设计图纸计量（根据施工图）
按设计图纸计量是指根据施工图对完成的工程量进行计算，以确定支付的工程计量方法。一般对
混凝土、砖石砌体、钢木结构等建筑物或构筑物按设计图纸的轮廓线计算工程量。
（3）仪表测量（如水泥灌浆）
（4）按单据计算（如进场材料发票）
（5）按监理人批准计量（主要是变更项目）
（6）总价项目的计量（主要是措施项目）
（八）工程计量的单位
1.重量计量
钢板、钢管、钢筋、钢丝等，一般按施工图纸计算的有效重量以t（或kg）为单位计量。
2.面积计量
2
按施工图纸轮廓尺寸或结构物尺寸计算的有效面积以m 为单位计量。（如：场地平整、回填灌浆、
接缝灌浆、接触灌浆、劈裂灌浆、钢筋混凝土防渗墙、塑性混凝土防渗墙、高压喷射灌浆防渗墙）
3.体积计量
3
按施工图纸轮廓尺寸或结构物尺寸计算的有效体积以m 为单位计量。（如：普通混凝土、预制混
凝土构件的预制和安装、预应力混凝土、水下混凝土、碟压混凝土、沥青混凝土面板和沥青混凝土心
墙、浆砌石、于砌石、混凝土预制块和砖砌体等）
4.长度计量
按施工图纸轮廓尺寸或结构物尺寸计算的有效长度以m为单位计量。
5.其他单位计量
主要指按个、根、项、块、台、套、组、面、束等单位的计量。
（九）工程计量的周期
单价子目已完成工程量按月计量，总价子目的计量周期按批准的支付分解报告确定。
（十）特殊情况下的计量
（1）按工程价值形成过程或因素计量。如承包人为应对意外事件所进行的工作，以及按监理单
位指令进行的计日工等。
（2）赔（补）偿计量。赔（补）偿计量是对承包人提出的索赔的计量。
（3）以区分责任为前提的计量。先区分责任，然后对非承包人原因造成的损失部分需要进行计
量，而对承包人自身原因造成的费用增加不予计量。
二、工程计价
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（一）分类分项工程工程量清单计价
分类分项工程工程量清单计价采用工程单价计价，即对合同工程量清单项目一般按支付工程量乘
以合同规定的单价进行确定。
（1）工程价值的确定。工程量必须是支付工程量，单价必须是合同规定的单价，包括工程量清
单中的或变更项目的单价。
（2）没有标价的项目不予支付任何款项。承包人在投标时，对工程量清单中的每项都应提出报
价，工程量清单中没有填报单价或合价的项目，将被认为该项目的费用已包括在清单的其他单价或合
价中，因此，对工程量清单中没有标价的项目一律不予支付任何款项。
（二）措施项目清单的计价
按承包人已标价工程量清单所列总价分解项目的形象进度计价。
（三）计日工项目的计价
计日工按合同中约定的综合单价计价。发包人通知承包人以计日工方式实施的零星工作，承包人
应予执行。
1.计日工项目计价的要求
承包人提交的报表和有关凭证：
（1）工作名称、内容和数量。
（2）投入该工作所有人员的姓名、工种、级别和耗用工时。
（3）投入该工作的材料名称、类别和数量。
（4）投入该工作的施工设备型号、台数和耗用台时。
（5）发包人要求提交的其他资料和凭证。
（四）暂列金额和暂估价的计价
1.暂列金额
暂列金额列入合同价格，但属于发包人所有，并不是属于承包人所有或一定要发生，只能按照监
理人的指示使用。按照合同约定暂列金额的使用情形实际发生后，才成为承包人应得金额，纳入合同
结算价款中。暂列金额主要用于处理工程变更、计日工、索赔、物价波动调整因素出现时的价格调整
等。
2.暂估价
必须招标的专业工程类、设备暂估价项目以招标后的价格进行计价，材料暂估价项目以招标后的
价格为工程预算价格（基础单价），调整相应工程单价；非必须招标的项目以采购或购买的价格进行
计价。
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