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关于 XX 财税服务有限公司 XX 年度涉税专业服务协议采集数据与发票开具数据比对异常的自查情况说明

XX 市 XX 区税务局：我单位XX 财税服务有限公司，统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX，主营代理记账、纳税申报、财税咨询等涉税专业服务，属于纳入涉税专业服务监管的中介机构。近期收到贵局风险预警提示：所属 XX 年度，我机构已在电子税务局采集涉税专业服务协议要素信息，但系统比对当年开具涉税专业服务发票金额存在差额，疑似已备案服务协议但未足额开具对应服务发票。我单位立即组织财务、业务人员开展全量逐笔自查，现将核查情况、差异成因、整改举措完整说明如下：

一、基础数据汇总（按年度填数字）

1. XX 年度电子税务局采集全部涉税专业服务协议合同总金额：￥________元
2. XX 年度增值税发票综合服务平台开具 “鉴证咨询服务、代理记账服务” 等涉税服务发票价税合计总额：￥________元
3. 系统比对差额：￥________元

二、逐笔核查差异形成原因（按需勾选对应情形，删除无关段落）

情形 1：协议签订于本年度，但服务跨年履约、分期收款（最常见）

我单位与以下客户签订多年期财税服务协议，并于本年度完成协议要素采集备案；合同约定服务分 XX、XX 两个年度分期提供、分期结算开票，本年度仅完成部分服务交付，仅按当期履约金额开具发票，剩余服务收入将于下一年度开票确认收入。明细举例：客户名称：XXX 商贸有限公司，协议编号：HT20XXXXX，合同总服务费 XX 元，服务期限 20XX.01-20XX.12；XX 年度仅履约半年，开票 XX 元，剩余 XX 元服务将于次年结算开票。佐证材料：服务协议原件、分期履约条款、月度服务工作台账。

情形 2：线下提前解除服务协议，未及时在系统终止协议信息

部分客户中途单方面终止代理记账 / 财税服务，双方线下签订解约协议、停止提供服务、终止收款，但我单位财务人员疏忽，未在电子税务局【涉税专业服务协议要素管理】模块操作协议终止，系统持续留存完整合同金额，造成数据差额。明细举例：客户 XXX 个体工商户，协议 HT20XXXXX，合同金额 XX 元，已于 20XX 年 XX 月解约，无后续服务及开票。整改操作：现已登录电子税务局对全部解约协议完成协议终止备案，系统数据已更新。佐证材料：解除服务协议、客户沟通记录、退费银行流水。

情形 3：协议采集录入填报错误 / 重复录入多条同一客户协议

采集协议信息时，存在手工录入合同金额多填、同一客户重复新增多条协议的操作失误，导致系统归集合同总额虚高，与实际开票金额产生差异。整改操作：已逐条核对台账，删除重复协议、修正错误合同金额，重新提交协议要素采集，修正后协议总金额与实际业务匹配。

情形 4：服务已完成、客户不需发票，已规范申报未开票收入

少数客户经营不需要增值税发票，我单位已按增值税纳税义务发生时间，在对应所属期增值税申报表附表一填报未开具发票销售额，足额申报缴纳增值税、附加税及企业所得税，不存在隐匿收入行为。明细：XX 客户服务费 XX 元，无纸质发票，已在 XX 年 XX 月属期填报未开票收入。佐证材料：银行收款流水、纳税申报表、完税凭证。

情形 5：合同金额为预估金额，年度实际结算金额下调

部分长期服务协议仅标注预估服务费，年末根据客户业务量据实结算，实际结算金额低于备案合同预估金额，差额部分无实际业务发生，无需开票。

三、本次自查整改完成情况

1. 数据修正：对录入错误、已解约未终止的协议全部在电子税务局完成编辑、终止、重新采集；
2. 税款补报（如有）：针对已履约未开票业务，已更正 XX 所属期增值税、企业所得税申报，补缴税款及滞纳金合计￥____元，附完税凭证；
3. 台账完善：建立《涉税服务协议 - 开票 - 收入月度核对台账》，做到合同备案、开票、账面收入三方同步核对；
4. 人员培训：组织业务、财务人员重新学习《涉税专业服务监管办法》，明确协议签订 30 日内采集、变更 / 终止立即更新系统的管理要求。

四、长效风险防控措施

1. 业务签约闭环：签订服务协议 30 日内完成要素采集；客户解约、调价当日同步在税务系统更新协议状态；
2. 月度交叉核对：每月结账导出协议采集清单、全电发票开票明细、账面收入三方比对，提前识别数据差异；
3. 收入规范管理：无论客户是否索取发票，均按纳税义务确认收入，规范填报未开票收入，不预收账款长期挂账；
4. 季度内部自查：每季度开展涉税专业服务业务全量自查，提前消除金税系统比对风险。

五、合规承诺

本次自查所有业务均真实发生，不存在虚假协议备案、隐匿服务收入、延迟确认收入、虚开发票等涉税违法行为；所有佐证资料真实、完整、有效。我单位将严格遵守涉税专业服务管理相关税收政策，规范协议采集与收入开票管理，杜绝同类风险再次发生。恳请贵局核实本次自查情况，解除相关风险预警。

附件清单（随说明一并提交）：

1. XX 年度全部涉税专业服务协议采集导出台账
2. XX 年度涉税服务发票开具明细汇总表
3. 跨年服务合同、解约协议、分期收款凭证复印件
4. 未开票收入对应增值税申报表、完税凭证
5. 电子税务局协议终止 / 修改操作截图

申报单位（加盖公章）：____________________法定代表人签字：____________________财务负责人签字：____________________联系电话：____________________日期：20XX 年 XX 月 XX 日

使用填写提示

1. 只保留你单位实际存在的差异原因段落，其余情形直接删除；
2. 差额由多种原因叠加的，分点逐条列明每笔差异对应的客户、合同、金额；
3. 若仅为「解约未终止协议」这种无税款风险情形，重点写系统整改操作，无需写补税内容；
4. 打印纸质版加盖公章，连同附件报送税源管理股 / 税管员，电子税务局风险模块可同步上传扫描件。