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瑞达法考商经法教学组
商经法客观考前必背锦囊
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商经法考前必背锦囊
考点1：股东失权制度（客观、主观双重点，近五年考过0 次，每年1-2 分）
股东失权制度（修法未考点）
前提：股东未按期足额缴纳出资
流程：核查催缴→宽限期→期满未缴失权→失权后股权处理
核查催缴：董事会核查，公司向该股东发出书面催缴书进行催缴。未及时履行核查催缴
义务给公司造成损失的，负有责任的董事应当承担赔偿责任
宽限期：≥60 日
【笔记】催缴书是可以载明宽限期。载明时才可能会产生失权，不载明时就只是在催缴，完
成董事的勤勉义务，不会有失权的后果（给公司选择的权利）
期满未缴失权：失权通知发出之日起丧失相应股权
【笔记】1.失权决议机构：董事会；
2.董事会是可以作出失权决议（给公司选择的权利）
失权后股权处理：6 个月内转让或注销→其他股东按认缴缴足
失权股东异议的救济：接到失权通知30 日内起诉
【笔记】股东行使异议权不影响股权丧失的效力
考点2：股东代表诉（客观、主观双重点，近五年考过5 次，每年1-2 分）
公司诉（有限公司双重代表诉的前置程序）（修法未考点）
前提
全资子公司合法权益受到侵害
原告
全资子公司（谁受伤谁主张）
被告
侵权的董事/监事/高管/其他人
代行机构
全资子公司董事会/监事会
如何代行
交叉请求：
董、高损害公司利益的，股东书面请求监事会提起诉讼
监事、他人损害公司利益的，股东书面请求董事会提起诉讼
有限公司双重代表诉
前提
全资子公司董事会/监事会不维权
董/高
监事/他人
董事会
监事会
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具体情形：
未设置董事会/监事会；
董监共同侵权；
书面申请遭拒绝；
董监30 天不起诉；
情况紧急（立即、诉讼时效即将届满）
原告
全资子公司的股东（即母公司）
母公司的股东
【笔记】1.丁公司利益受损不维权时，作为股东的丙
公司可以提起股东代表诉；
2.甲和乙作为丙公司的股东，也可以提起股东代表诉
（因为丁公司利益受损会间接影响甲乙的权益）；
3.甲、乙、丙提起股东代表诉没有顺序要求，均可；
4.何时成为股东的不影响其起诉
被告
侵害全资子公司利益的董事/监事/高管/其他人
第三人
全资子公司
【笔记】维护的是公司利益，公司在该诉讼中存在利害关系
考点3：公司担保（客观、主观双重点，近五年考过3 次，每年1-2 分）
公司担保
对比
对内担保（关联）
对外担保（非关联）
担保主体
公司
担保对象
公司的股东或实际控制人
除公司股东或实际控制人之外的其他人
决议机构
股东会
股东会/董事会（章程规定）
越权担保
思路：相对人审查对应的决议→相对人尽到形式审查义务→相对人
善意→担保有效，公司承担担保责任（未审查/审查错的，恶意，公
司不承担担保责任）
【注意】形式审查义务，不管真伪
考点4：简易合并（客观、主观双重点，近五年考过1 次，每年1-2 分）
简易合并
对比
母子合并
小规模合并
80%
100%
20%
甲
乙
丙
丁
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前提
母公司持有子公司90%以上股权
合并公司支付的价款不超过其净资产
10%
决议
母公司
股东会，经2/3 以上表
决权通过
合并方
董事会-钱少，双全过半
子公司
董事会-股少，双全过半
被合并方
股东会，经2/3 以上表决
权通过
排除
/
章程可另外规定
救济
母公司
股东
异议的可主张回购股权
合并方股
东
无回购权
子公司
股东
无需异议，可直接主张
回购股权
被合并方
股东
异议的可主张回购股权
考点5：股份发行（客观重点，近五年考过2 次，每年1-2 分）
股份发行
记名股与
无记名股
概念：记名股是指在股票票面和股东名册上记载股东姓名或者名
称的一类股票；反之就是无记名股
我国只能发行记名股
面额股与
无面额股
概念：面额股是指股票记载票面金额的股份；反之就是无面额股
面额股：发行价格≥票面金额，即不能折价发行
无面额股：发行价格皆可，但发行股份所得股款的1/2 以上要注
入注册资本，剩余的纳入到资本公积金中
择一：公司章程可选择面额股或者无面额股
转换：面额股与无面额股可以互相转换，但是要全部转换（这也
是择一的体现）
普通股与
类别股
概念：普通股是指同股同权；类别股是同股不同权
类别股种类：（按照公司章程的规定发行类别股）
财产分配型的：是指优先或者劣后分配利润或者剩余财产的股份
表决权型的：每一股的表决权数多于或者少于普通股的股份
限制转让型的：转让须经公司同意等转让受限的股份
国务院规定的其他类别股
【注意】1.公开发行股份的公司不能发行表决权型（原因是会改变发行前股
东的表决权结构）和限制转让型（原因是会限制流通）的股份，公开发行前
已经发行的除外；
2.发行表决权型股份的，针对监事或者审计委员会成员的选举与更换事项是
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同股同权的（为的是防止不当干涉公司监督权的行使）；
3.类别股有且仅有上述三种，国务院有另外规定情形的才能发行
有类别股时的特殊事项表决规则：
特殊事项：公司合并、分立、增资、减资、解散、修改章程、变更公司组
织形式+公司章程规定的其他事项
表决：（双2/3）由出席普通股股东会的普通股股东表决权2/3 以上通过+
由出席类别股股东会的类别股股东表决权2/3 以上通过
章程载明事项：
财产分配型的：载明分配利润或剩余财产的顺序
表决权型的：载明表决权数
限制转让型的：载明转让限制
保护中小股东权益的措施
股东会认为需要规定的其他事项
法定资本
制与授权
资本制
概念：法定资本制是指公司设立时，必须在章程中对公司的资本
总额作出规定，并由股东全部认足，否则公司不能成立的公司资
本制度。授权资本制是指公司设立时，在公司章程中确定股份总
额，不必全部发行，发起人只要认购部分股份，公司即可成立；
未发行部分，授权董事会根据需要，在公司成立后随时募集的公
司资本制度
授权方式：公司章程或股东会授权董事会
【笔记】股东会授权决议：经表决权过半数的股东通过
授权期限：3 年内
授权内容：授权发行不超过已发行股份50%的股份
【笔记】防止新股东表决权超过1/3
表决比例：董事会决议，经全体董事2/3 以上通过
【笔记】以非货币财产出资的须经股东会决议（防止董事畸形的高估或低估）
修改章程：对章程中公司注册资本、已发行股份数的变化不再经
股东会表决
考点6：股份回购（客观、主观双重点，近五年考过4 次，每年1-2 分）
股权回购
对比
有限公司
股份公司
异议
回购
必须持“反对”票（弃权不行）
1.五盈五不分：公司连续5 年盈利，连续5 年不分红；
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2.大事儿（分转合）：公司合并、分立、转让主要财产的；
3.到期：营业期限届满/解散，修改章程继续存续的
【注意】股份公司的异议回购仅限非上市的股份公司；但是大事儿中的合并与分立
情形适用所有股份公司
其他
回购
滥用股东权
利的回购：公
司的控股股
东滥用股东
权利，严重损
害公司或者
其他股东利
益的，其他股
东有权请求
公司按照合
理的价格收
购其股权
回购情形
决议机关
处理
减少注册资本
股东会
10 日内注销
与持有本公司股份
的其他公司合并
6 个月内转
让/注销
反对公司合并、分立
员工持股/股权激励
授权的董事会
（章程规定/股东会
授权，经2/3 以上董
事出席的董事会决
议；三项合计回购不
能超过总数10%）
3 年内转让/
注销
转化为上市公司股
票的债券
上市公司维护市值
考点7：合伙企业（客观重点，近五年考过5 次，每年3-4 分）
对比
普通合伙人（企业）
有限合伙人（企业）
人数
2 个及以上的普通合伙人
普通合伙人和有限合伙人各至少
1 人（上限50 人）
行为能力
必须是完全民事行为能力人
可无民事、限制民事行为能力人
劳务出资
可（定价：协商）
不可（=股东）
执行事务
有事务执行权（可放弃）
不执行事务的有监督权、撤销权；
同为执行人有异议权（事务暂停）
【执行形式】共同执行/一人或数人执
行/分别执行/外聘
无事务执行权（不可强加）
表见普通合伙人=普人
不视为执行合伙事务：参与表决普人
的入伙、退伙；提出建议；为企业提
供担保；三会计（会计师事务所、会
计报告和账簿）；两诉讼（自身受损、
企业受损且执行人怠于）
会计账簿
可查阅
无权复制
涉及自身利益的可查阅
无权复制
利润分配
亏损承担
约定→协商→实缴出资比例→平分
约定：有福同享，有难同当
有福同享，有难同当
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有福可不同享，有难要同当
竞业限制
绝对禁止
自由，另有约定除外
自我交易
相对禁止
经全体同意或协议约定即可为之
自由，另有约定除外
出质
一致同意否则无效，无善意取得
自由，另有约定除外
份额
内转
通知
外转
一致同意，有优先购买权
（或按约定）
提前30 日通知，无优先购买权
强执
法院通知，有优先购买权
既不同意，也不购买的，退伙或者份额结算
责任
无限连带责任
顺序：先企业后合伙人，内部可追偿
有限责任
继承
1.经约定或者一致同意继承；
2.退还份额：继承人不愿成为合
伙人；需特定资格继承人未取得
直接继承
入伙
全体合伙人一致同意
合伙协议约定入伙条件
对入伙前的债务承担无限连带责
任，可另外约定（内部有效）
对入伙前的债务承担有限责任
当然退伙
2 死+2 钱+1 资格
人死亡、企业死亡、丧失偿债能力、
份额被法院强执、丧失特定资格
2 死+1 钱+1 资格
无丧失偿债能力
除名退伙
经其他合伙人一致同意+
1.未履行出资义务；
2.因故意或者重大过失给合伙企业造成损失；
3.执行合伙事务时有不正当行为；
4.发生合伙协议约定的事由
【笔记】被除名人接到除名通知之日起除名生效
对退伙前债务承担无限连带责任
对退伙前债务承担有限责任
互转
普通合伙企业→有限合伙企业
1.普通合伙企业中的普通合伙人成为限民或者无民时，经其他合伙
人一致同意，可依法转为有限合伙人，普通合伙企业转为有限合伙
企业；
2.普通合伙企业中的普通合伙人死亡或者宣告死亡的，其继承人是
无民或者限民时，经其他合伙人一致同意，可依法转为有限合伙人，
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普通合伙企业转为有限合伙企业
有限合伙企业→普通合伙企业
1.经其他合伙人一致同意有限合伙人全部转为普通合伙人时，有限
合伙企业转为普通合伙企业；
2.有限合伙企业中有限合伙人全部退出合伙企业时，有限合伙企业
转为普通合伙企业
责任承担：
1.有人变普人：变前变后所有时期均承担无限连带责任；
2.普人变有人：变前承担无限连带责任，变后承担有限责任
考点8：保险人免责情形（客观重点，近五年考过5 次，每年1 分）
保险人免责情形
情形
赔否
退否
例外
受益人致被保险人死亡
赔
/
/
投保人致被保险人死亡
否
交足2 年退保单
现金价值
/
合同成立2 年内自杀
否
退保单现金价值
2 年内自杀时是无民事行
为能力人-赔
被保险人故意犯罪或抗
拒刑事强制措施致死
否
交足2 年退保单
现金价值
过失犯罪-赔
考点9：增值税法（客观重点，近五年考过1 次，每年1-2 分）
增值税法
类别
税率
项目
货物
13%
销售、进口一般货物
9%
特定民生货物：（吃用读种）
1.农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、
二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜
0
出口货物
服务
13%
加工修理修配服务
9%
基建：销售交通运输、邮政、基础电信、建筑服务
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6%
销售其他服务（设计、咨询、餐饮、住宿等）
0
跨境销售国务院规定范围内的服务
有形动产
租赁
13%
有形动产租赁服务（车辆、设备、机器等）
不动产
9%
销售不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权
无形资产
6%
销售无形资产（著作权、商标、专利等）
0
跨境销售国务院规定范围内的无形资产（技术出口等）
解题步骤：
第一步：是不是出口或跨境合规？→是→0%
第二步：是不是货物？
→一般货物→13%
→特殊货物（农产品、书、能源、农业等）→9%
第三步：是不是不动产或土地使用权？→是→9%
第四步：是不是服务？
→修理修配或有形动产租赁→13%
→运输/邮政/基础电信/建筑→9%
→其他服务→6%
第五步：是不是无形资产？→6%（跨境合规0%）
考点10：生态环境法典（客观重点，近五年考过0 次，每年1-2 分）
生态环境责任
法条
解读
【归责原则】第1053 条：实施污染环境、破坏生
态等违法行为的，除有证据足以证明其没有过错
外，应当承担行政责任。
实施污染环境、破坏生态等行为，造成他人民事
权益损害的，不论有无过错，应当承担民事责任。
1.行政责任（过错推定）-降
低了行政机关的举证难度
2.民事责任（无过错责任）-
对受害者权益的强力保护
【追诉与时效】第1054 条：造成环境污染、生态
破坏等危害后果的违法行为在五年内被发现的，
应当依法给予行政处罚；其他违法行为在二年内
被发现的，应当依法给予行政处罚。上述期限自
违法行为发生之日起计算，违法行为有连续或者
继续状态的，从行为终了之日起计算。
提起生态环境民事诉讼的诉讼时效期间为五年。
1.有危害后果的（环境污染）：
5 年内发现，均可处罚
2.其他一般违法行为：2 年内
发现，均可处罚
3.起算点：从行为发生日起
算；行为有连续或继续状态
的，从行为终了之日起算
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诉讼时效期间自当事人知道或者应当知道受到损
害以及责任人之日起计算。
4.民事诉讼时效：5 年；知应
知之日起算
【罚款竞合规则】第1055 条：同一个违法行为违
反多个生态环境法律规范应当给予罚款处罚的，
按照罚款数额高的规定处罚。
择一重处罚：同一行为，多个
规范，按最高额处罚-一事不
再罚原则
【责任衔接】第1058 条第1 款：因污染环境、破
坏生态等行为应当承担民事责任、行政责任、刑
事责任的，承担行政责任或者刑事责任不影响承
担民事责任。财产不足以支付的，优先承担民事
责任。
1.责任并行：行政/刑事+民
事。
2.民事优先：民事>行政/刑
事，保障受害人的赔偿请求
【按日连续处罚】第1060 条第1 款：企业事业单
位和其他生产经营者违法排放、倾倒、处置污染
物、废弃物或者其他物质，受到罚款处罚，被责
令改正的，依法作出处罚决定的部门或者机构应
当组织复查，发现其继续实施该违法行为、拒不
改正或者拒绝、阻挠复查的，可以自责令改正之
日的次日起，按照原罚款数额按日连续处罚，并
及时采取措施制止违法行为。
1.前提：违法行为受到罚款并
责令改正，复查拒不改正或拒
绝、阻挠复查的
2.按日连续处罚：自责令改正
之日的次日起，按照原罚款数
额按日连续处罚，无上限
【双罚制】第1064 条：企业事业单位、其他生产
经营者和个人污染环境、破坏生态或者有本法规
定的其他违法情形的，应当依法承担法律责任；
造成环境污染、生态破坏事故或者有其他法定情
形的，企业事业单位、其他生产经营者的法定代
表人、主要负责人、直接负责的主管人员和其他
直接责任人员应当依法承担法律责任。
1.前提：污染环境、破坏生态
/造成事故的
2.处罚：单位+负责人
【公益诉讼】第1075 条：违反法律规定，污染环
境、破坏生态等损害社会公共利益的，人民检察
院或者符合本法规定的社会组织可以依法向人民
法院提起诉讼。
1.前提：损害社会公共利益
2.主体：检察院或符合规定
的社会组织
【举证责任倒置】第1080 条：因污染环境、破坏
生态等造成他人损害的，行为人应当就法律规定
的不承担责任或者减轻责任的情形，及其行为与
损害之间不存在因果关系依法承担举证责任。
污染环境、破坏生态的行为
人举证证明自己符合不承担
或减轻责任情形，以及行为与
损害结果无关
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考点11：邻接权人的权利（客观重点，近五年考过5 次，每年1-2 分）
邻接权人的权利
表演者
录音制作者
录像制作者
广播组织者
复制权
复制权
复制权
复制权
发行权
发行权
发行权
录制权
出租权
出租权
出租权
转播权
信息网络传播权
信息网络传播权
信息网络传播权
信息网络传播权
对“现场表演”的
广播权
二次获酬权（仍然没
有广播权和表演权）
广播权
/
首次固定权（许可
他人录音录像）
/
/
/
邻接权人有且仅有上述权利
考点12：职务作品（客观重点，近五年考过4 次，每年1-2 分）
职务作品
约定
有约依约：合同约定著作权归单位的，单位享有著作权
一般职务
作品
性质
职务作品，原因在于作者是为了完成法人或非法人组织工作
任务所创作的作品
作者
享有著作权
单位
在其业务范围内优先使用
2 年内，未经单位同意不得许可第三人以相同方式使用该作品
特殊职务
作品
单位
享有著作权
作者
享有署名权
作品
四图一件
钱+责：工程设计图、产品设计图、地图、示意图、
计算机软件
三社两台
报社、期刊社、通讯社、广播电台、电视台的工
作人员创作的作品
兜底
钱+责：主要利用法人或非法人组织的物质技术条
件，并由法人或非法人组织承担责任的其他作品
解题步骤：
第一步：有约依约；
第二步：无约，是否属于四图一件、三社两台和兜底的，是的为特殊职务作品；
第三步：以上均不是的为一般职务作品
