关联交易同期资料什么时候要准备:本地文档门槛与6月30日

关联交易同期资料

什么门槛要准备

主体文档 · 本地文档 · 次年 6 月 30 日 · 仅境内关联可免

《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 42 号）规定，同期资料分主体文档、本地文档和特殊事项文档三类，企业按纳税年度准备并按税务机关要求提供。年度关联交易金额符合下列条件之一的，应当准备本地文档：有形资产所有权转让金额超过 2 亿元、金融资产转让金额超过 1 亿元、无形资产所有权转让金额超过 1 亿元、其他关联交易金额合计超过 4000 万元。本地文档和特殊事项文档应在关联交易发生年度次年 6 月 30 日之前准备完毕，主体文档应在企业集团集团控股企业会计年度终了之日起 12 个月内准备完毕，同期资料应自税务机关要求之日起 30 日内提供。

「集团内部每年都有不少往来，到底要不要备一套同期资料」——判断不看有没有关联交易，而看年度关联交易金额有没有越过四类门槛。这篇把门槛、期限和免除情形按 42 号公告理一遍。

需要帮你算一算？

瑞企邦（RUIQIBANG）· 想先判断自家关联交易有没有越过门槛：拨打 400-1616-516，或打开【瑞企邦】小程序免费咨询，说清关联方所在地、交易类型和年度金额。确定人——一个顾问跟到底；确定价——同期资料梳理明码标价。瑞企邦在广西设有 8 家分公司，其余城市设办事处，线上办理，线下也有人跑。

注：同期资料类型、主体文档与本地文档条件、准备与提供期限、免除情形依据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 42 号）第 10 条至第 14 条，现行有效；上位依据为《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第 114 条；亏损年度本地文档依据《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》（国家税务总局公告 2017 年第 6 号）第二十八条，现行有效；主体文档提供管理依据《国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 14 号），现行有效。本文整理于 2026 年 11 月，具体以税务机关口径为准。