AI审计小工具-数据校验的重要性

首先要强调:我们的审计小工具取数方式单一，仅支持excel导入，即需要从企业财务软件导出科目余额表及序时账，然后再导入审计小工具中。这里要讲一下几个基本的概念：

科目余额表：科目余额表反映的是每个科目从年初到某个固定时点的累计发生额和期末余额，一般由科目代码、科目名称、辅助明细、期初余额、本期借方、本期贷方、期末余额构成。

在审计过程中，为了方便看账，我们一般会让企业提供到末级并带有辅助的科目余额表。

序时账；序时账反映的是每个科目在一定期间内的发生额，通俗来讲就是按照业务发生日期，逐笔记录企业经济业务的流水账。一般核心内容包括凭证日期、凭证字号、摘要、科目代码、科目名称、辅助项、借方金额、贷方金额。

明细账：明细账反映的是每个科目展开的细目，也就是说明细账是每个科目从期初到期末的变动情况，并不是一笔笔完整的记账凭证。

也就是说先有的序时账，然后生成科目余额表，而明细账仅仅是一个辅助性资料，并不是核心资料。所以，在需要被审计企业提供资料时，我们仅仅需要提供到末级且带辅助项的科目余额表以及带辅助项的序时账即可。

基本概念讲清楚后，该说一下如何使用审计小工具。

正因为我们的小工具仅支持导入科目余额表、序时账，所以在数据校验方面我们下了很大的功夫，比如科目余额表有辅助核算项，但序时账没有，那么数据校验就会阻断，不会通过；再比如科目余额表中损益有余额，那么数据校验也会阻断；再比如序时账某个科目的汇总金额不等于科目余额表中的发生额，数据校验也会阻断。大家在使用过程中可以主动验证数据准确性，比如用一套完成的科目余额表和序时账，将序时账人为的删除或修改，去测试审计工具是否能校验通过，就知道我们审计小工具的在数据校验这方面有多么努力了。

数据校验是审计的基石，也是底线，如果序时账和科目余额表的勾稽关系不对，那么后续的所有操作都是错误的，如果校验缺失，工具输出的漂亮图表反而会成为误导决策的“精确的错误”。

正是我们做了多重的数据校验，在数据导入阶段就难倒了很多小伙伴，我们也想了很多办法，比如优化页面设计，让大家在使用时更直接一点，做模糊匹配等等，哪怕这样还会让很多小伙伴止步于此。通过我们长达半个多月的努力，我们接入了AI，通过AI做数据处理，这样就避免了大家操作遇到的问题，经过验证，AI输出的结果堪比完美，推理过程能让很多小白都能看得懂。如下图。

后面我们要把AI继续深入到审计工具客户端内，让AI帮助大家做基础的工作，后面大家在使用过程中基本就是点点点，只要AI输出的结果你认可，你就可以直接点击确定，再也不需要大家一步一步的手动操作。我们做过测算，在接入AI之前，数据清洗，大家需要点击三十次，但是在接入AI之后，在数据清洗环节，仅需要上传科目余额表和序时账，剩下的交给AI，点击次数降低到五次以内。

欢迎大家体验我们的审计小工具。也欢迎各大审计工具开发者一起探讨怎样才能开发出一个满足当代审计人的审计小工具。也欢迎一起合作。

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