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IPO过会案例:说明根据《指引2号》2-17对发行人的信息管理系统进行核查的具体情况,对发行人业务数据与财务数据是否一致发表明确意见
发布时间：2026-10-07 07:06:25 最近访问：2026-10-07 07:06:26
IPO过会案例:说明根据《指引2号》2-17对发行人的信息管理系统进行核查的具体情况,对发行人业务数据与财务数据是否一致发表明确意见
说明根据《指引2号》2-17对发行人的信息管理系统进行核查的具体 情况，对发行人业务数据与财务数据是否一致发表明确意见。（一）说明根据《指引2号》2-17对发行人的信息管理系统进行核查的具体情况发行人在Amazon（亚马逊电商）、Walmart（沃尔玛电商）、Shopify独立站和京东自营等全球主流电商平台销售自有/授权品牌产品，同时通过ODM模式向境外商超/互联网渠道或其授权品牌采购商提供发行人自研为主的办公电器和家用电器产品。上述业务运营活动高度依赖信息系统，发行人使用包括鼎捷T100系统等系统进行生产、销售、采购等管理活动。因此，发行人聘请了致同会计师深圳分所引入信息系统核查工作，并出具了《广东邦泽创科电器股份有限公司信息系统核查报告》。结合信息系统核查工作要求，信息系统核查的详细核查方案如下：本次核查期间为2022年1月1日至2025年6月30日。发行人共有14个信息系统，具体包括鼎捷T100系统、速易特系统、EOS系统、万里牛系统、领星系统、OBM销售系统、鼎捷WMS系统、售后系统、BIP系统、预算系统、B100系统、关衡报关系统、嘉企HR系统和泛微OA系统。 | |
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| 鼎捷T100系统为集团制造与产销协同运营企业提供了全渠道分销与智能化生产的整合解决方案，包含财务一体化、生产制造、库存管理、采购、销售等功能模块。 |
| 速易特系统为集团获取、分析海外电商平台Amazon（亚马逊电商）的销售、库存数据，为T100系统提供接口，获取相关业务数据信息。 |
| 跨境电商物流全程管理，包括电商平台的物流发货信息。 |
| 万里牛系统是一款用于电子商务的企业资源规划系统，支持多种功能模块。万里牛系统能够自动将外部订单数据上传至系统，于2024年初正式上线，系统可根据已上传的订单信息自动生成并打印快递单，保障发货流程的高效运转与单据信息的准确性。通过这些智能化功能，万里牛系统为 企业提供了所有境内电商订单管理与物流解决方案。 |
| 领星系统是面向跨境电商的运营管理平台，核心聚焦于销售绩效管理、广告投放优化和数据分析应用。系统集成主流电商平台，提供销售数据监控、广告预算与回报率分析（ACOS、ROI）、Listing 优化、竞争对手追踪等能力，提升运营效率与市场响应速度。 |
| OBM销售系统是面向品牌营销中心打造的内部数据管理与决策支持平台，实现销售数据的采集、清洗、治理、管理、分析与呈现，助力销售团队实现目标管控、过程管理与结果分析的一体化运营。 |
| 扫码管理系统，作为鼎捷T100系统外挂PDA的扫描上架，数据存储在鼎捷T100系统。 |
| 全流程办理、全过程监管的服务工单；按照服务能力、服务质量调配派单规则、自动分配，服务过程透明化、基于移动端随时随地进行服务过程反馈。 |
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| 供应商管理系统。以供应商信息管理为核心，以标准化的采购流程以及先进的管理思想，提供供应商接单及送货的平台。 |
| 方便有关进出口企业向海关办理进出口货物报关手续的专业报关和报关单处理系统。 |
| 嘉企HR系统，从人力资源管理的角度出发，用集中的数据将几乎所有与人力资源相关的信息（包括：组织规划、招聘管理、人事在职离职档案、员工履历、劳动合同、奖惩管理、办公用品、医院保险、调动管理、培训管理、绩效管理、考勤管理、计时工资、计件工资、宿舍管理、员工自助、领导审批等）统一管理起来。 |
| 提供流程审批流，包括报销、合同、人事、门户文档、采购、营销、档案、项目、客服等功能，满足各类管理场景所需。 |
由于鼎捷T100系统、速易特系统、EOS系统、万里牛系统、领星系统和OBM销售系统为发行人经营过程中主要电商业务系统与生产制造的业财一体化系统，所以致同会计师深圳分所重点核查前述六个信息系统。本次信息系统核查项目所包括的系统情况如下： | | | | |
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| 抓取传输Amazon（亚马逊电商）平台上的经营数据 | | | |
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| 抓取传输Walmart（沃尔玛电商）、Shopify独立站、Tiktok（抖音国际）、Temu（拼多多国际）平台上的经营数据 | | | |
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注：软件运营服务（Software as a Service，简称SaaS）是让用户能够通过互联网连接来使用基于云的应用程序。本部分主要针对核查期间内发行人IT整体控制环境、IT风险评估、信息与沟通、监控等方面的管理流程和控制措施进行评价，同时对核查范围内的业务系统的信息技术一般性控制进行测试，识别IT内部控制流程中可能存在的问题，为业务数据的完整性及准确性验证提供支持。涉及的核查领域包括：本部分对发行人鼎捷T100系统的销售和应收账款等业务流程执行系统穿行测试，识别系统操作流程中的关键自动控制及人工依赖IT控制，并对这些控制的执行有效性进行测试，以验证上述系统中是否建立了有效的系统内部控制来确保关键业务及财务数据的有效性和准确性。致同会计师深圳分所识别和测试的主要控制类型包括实时校验与编辑检查、系统配置控制、系统自动计算。致同会计师深圳分所公司进行了全平台核查，核查期间内发行人总共设有15个销售平台，包括境外电商平台 Amazon（亚马逊电商）、Shopify 独立站、Walmart（沃尔玛电商）、Rakuten（日本乐天）、Yahoo（日本雅虎）、Wayfair（2023年7月停售）、Tiktok（抖音国际）、Temu（拼多多国际）及AliExpress（速卖通）等和境内电商平台抖音、京东、拼多多、天猫/淘宝、1688及微信商城（2022年11月停售），除IT核查组进场前京东、天猫等个别店铺已闭店无法下载且前期未保留数据外，对平台做了全量业财一致性核查。通过核查上述平台，致同会计师深圳分所发现Amazon（亚马逊电商）、Walmart（沃尔玛电商）和Shopify独立站平台销售占比较大（业务数据口径），核查期间三大平台合计占比达到99% 以上。其余平台占比偏低，对财务报告的影响不大。基于此，用户行为分析致同会计师深圳分所重点核查境外这三大平台。致同会计师深圳分所在本次核查中发现发行人信息系统一般控制存在部分控制缺陷与问题，采购和应付账款、销售和应收账款流程信息技术应用控制、以及销售流程中关键业务及财务数据完整性及准确性未发现重大异常。发行人对信息系统一般控制发现已经整改。上述核查发现在总体上未对发行人财务报告造成重大影响。因此，致同会计师深圳分所认为2022年1月1日至2025年6月30日期间，与发行人财务报告相关的采购、销售流程关键业务及财务数据完整准确，采购、销售流程相关的信息技术一般控制活动及系统应用控制设计有效且一贯有效执行。根据致同会计师深圳分所出具的《广东邦泽创科电器股份有限公司信息系统核查报告》，发行人报告期内所有线上销售平台电商业财数据核对如下：发行人报告期内所有线上销售平台电商业财数据来源如下：1．业务数据：因Amazon（亚马逊电商）平台只能下载最近12月的数据，故该平台的业务数据来源于Amazon（亚马逊电商）平台传输到鼎捷T100系统数据库的配送报告，该平台业务数据按发货时间统计。其他平台因平台数据未对接发行人系统无法获取实际发货时间而取平台业务数据按下单时间统计。订单金额为不含税已减销退金额，且金额按照当月的第一个工作日的汇率兑换为人民币。2．财务数据：2022-2024年收入金额为由致同会计师财务审计团队经审计的数据（不含税人民币金额）。3．商品数量：业务数据商品数量统计所有商品种类数量。商品数量单位不唯一，为“个”“ 箱”“ 台”“ 卷”“ 张”等多个单位。发行人核查期间所有线上销售平台电商业财数据核对如下：业务和财务收入差异主要原因是确认财务账面收入时需减除跨期调整、销售折扣分摊、预提退货、清算收入及其他、调整税额差异等，且财务数据和业务数据的统计时点不同，财务数据根据收入确认口径（发货且结算费用记录形成）统计，业务数据根据发货时间口径（亚马逊）或下单口径（其他平台）分析。上表业财核对数据中，金额差异大于200万元的只有Amazon（亚马逊电商）平台，其2022-2024年的差异分别为1,077.92万元、794.66万元和2,359.54万元。故致同会计师深圳分所对差异较大的Amazon（亚马逊电商）平台数据重点进行差异原因分析，发现剔除以下差异原因金额后，差异明显变小，具体如下表：综上所述，剔除上述影响差异后，发行人主要平台业务、财务数据基本一致，不存在重大差异。课代表认为，监管要求中介机构依据《指引2号》2-17对其信息管理系统（尤其是电商平台及业财一体化系统）的核查范围、程序、控制测试及全平台业财数据核对情况作出说明，并明确发表业务数据与财务数据是否一致的结论，以验证境外线上销售收入的真实性、准确性和完整性，排查是否存在通过信息系统、跨期调整、折扣分摊、预提退货等方式导致财务数据失真的风险，为北交所IPO审核提供依据。【版权声明】
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