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第 14 讲 中国古代的赋役制度、户籍制度和社会治理与保
障
课程标准 1.了解中国古代赋役制度的演变和以赋役征发为首要目的的户籍制度，以及有
代表性的基层管理组织。
2．知道中国古代王朝在社会救济和优抚方面采取的重要措施。
知识点一 相辅相成——中国古代赋役制度与户籍制度
1．中国古代赋役制度的演变
朝代 制度 特点
秦 田赋、人头税、徭役 赋役繁重
汉 编户制度 舍地而税人
魏晋 租调制 与均田制配合
初期 租庸调制 纳庸代役
唐朝 财产税为主；简化
晚期 两税法
名目，扩大收税对象
宋 募役法 官府募人代役
明 一条鞭法 简化名目；用银两收税
清 摊丁入亩 废除人头税
2.中国古代户籍的演变
(1)国家大规模编排民户，制定户籍
战国
(2)公元前375年，秦献公以五家为“伍”的办法编排户口
秦朝 实行分类登记制度，除一般百姓的户籍外，还有宗室籍、宦籍、市籍等
(1)丞相主管全国户籍工作，各级地方政府均有专门人员主管户籍
(2)户是政府征派赋役的单位，百姓编户入籍后，成了封建国家的“编户齐
汉朝
民”，政府定期进行人口调查
(3)东汉末年，户籍散乱
(1)隋命州县官“大索貌阅”，重新核定户籍
隋唐
(2)唐承隋制，户籍三年一造
户籍分主户与客户。主户指拥有土地、缴纳赋税的税户，客户指没有土地的
宋
佃户
元朝 (1)户口类型比较复杂，按职业划分，统称为“诸色户计”(2)一旦定籍，世代相袭，不得变动
(1)继承了元朝以职业定户籍的做法，户籍分民籍、军籍、匠籍等
明朝 (2)明朝户籍册称“黄册”，以里甲制为基础，每里一册，详列各户人口、田
土、房屋
(1)普通户籍基本沿袭明制，户籍管理相对松弛
清朝 (2)清前期，赋役实行固定丁银、摊丁入亩后，户籍的作用大为削弱
(3)乾隆年间，户籍永停编审，政府只是按照一定的组织制度登记人口数量
针对训练
1．(2023·福建部分学校10月考试)下图所示为里耶秦简中记录的一则有关洞庭郡迁陵县启陵
乡十七户居民迁徙至都乡(同属迁陵县)后户籍产生争议的案例。这一记录可用于说明秦朝(
)
廿六年五月辛巳朔庚子，启陵乡□敢言之；都乡守嘉言渚里□□劾等十七户徙都乡，皆不
移年籍。令曰移言，今问之，劾等徙□书告都乡，曰启陵乡未有某(牒)毋以智(知)劾等初
产至今年数，□□□□谒令，都乡其问劾等年数。敢言之。□迁陵守垂敦孤告都乡主，以
律令从事。
注：图中的“□”表示文字因模糊、残缺而难以识读。
A．基层组织自治特征显著
B．民众具备一定迁徙自由
C．户籍登记信息较为翔实
D．皇权未延伸至县级以下
答案 C
解析 据材料信息可知，里耶秦简记录了人口迁移后产生的户籍争议问题，内容包括迁移时
间、文牒等内容，说明户籍登记信息较为翔实，故选C项；材料体现政府对户籍制度有严
格的管理，并无“基层组织自治”的信息，排除A项；材料强调人口迁移后的户籍争议，
民众具备一定的迁移自由并不能完整概括题意，排除B项；同属迁陵县的迁移形成了户籍
争议，说明皇权对县级以下有影响，排除D项。
2．有学者指出，中国的赋税，合几千年的历史观之，以最大多数的农民所负担的田税、军
赋、力役为基本，随时代变化而成为种种形式；自此以外的税，最初无有，后来逐渐发生，
逐渐扩张。下边结构图中①②③处填写正确的是( )
A．①“税民资” ②募役法 ③“科差”
B．①租调制 ②“科差” ③“金花银”C．①租庸调制 ②更卒、戍卒 ③地丁银
D．①租调制 ②“金花银” ③摊丁入亩
答案 B
解析 北魏的赋税制度为租调制，故①填入租调制；元朝在税粮外又有前朝没有过的“科
差”，按户之上下征收丝和银两，故②填入“科差”；明朝正统年间，江南部分税粮折银征
收送赴北京，称“金花银”，故③填入“金花银”；选择B项符合题意。
知识点二 管理智慧——中国古代的社会治理与保障
1．基层组织
(1)县下设乡和里
秦汉 (2)乡设三老，掌教化；设啬夫，掌狱讼、赋税；设游徼，掌捕盗。里设里正
(3)乡、里之外有亭，设亭长，负责传递政令和维护治安
唐朝 以百户为里，五里为乡，城内设坊，郊外设村，设里正、坊正、村正
明朝 实行里甲制，十户为一甲，一百一十户为一里，设甲首、里长
2.社会治理
(1)特点：注重建立基层民众的自我管理与相互监督机制。
(2)演变
秦汉 实行什伍组织，以五家为伍，十家为什，百家为里，互相监督
唐朝 邻保制度，以四家为邻，五邻为保，彼此之间相互监督
北宋 实施保甲制
明朝 推行十家牌法，要求十家总编为一牌
清朝 清初实行里甲制，后来推行保甲制
(3)趋势：兼具区划和户籍管理性质的乡里制与旨在维护社会治安的保甲制合一。
3．历代社会救济与优抚政策
(1)原因：古代社会生产力水平低，每逢自然灾害发生时，人民生活缺少保障。
(2)特点
①主体：掌握大量资源的政府，政府救济的重点在救灾，核心在于保证粮食供应。
②辅助：社会力量的救济活动侧重于日常生活中的赈济。
(3)发展
汉朝 建立常平仓制度，积谷备仓，调节粮价
隋唐 政府既重视官方储备，也大力提倡民间积储
宋朝 宗族通过设立族产，在衣食、住行、婚娶、蒙养、丧葬等方面资助族中贫困者
明清 慈善组织开始兴起，出现了善堂、善会等慈善机构
针对训练
1．(2023·葫芦岛二模)商周时期“族众”是集体劳动的主要承担者，国家财政的维持和民力的征发都严格依据以血缘为纽带的“族”为单位来实现，国家“不料民而知其多少”。春秋
战国时期的赋税征发单位向以户为单位的编户齐民转变。这说明了( )
A．春秋战国政府人口管理难度加大
B．统治者受儒家思想影响关爱百姓
C．分封宗法制的瓦解影响政府税收
D．国家强化基层人口和经济的控制
答案 D
解析 据材料可知，从商周时期到春秋战国时期，赋税征收和徭役征发的对象从“族众”向
以户为单位的编户齐民转变，体现了国家强化基层人口和经济的控制，推动了中央集权体制
的形成，故选D项；材料体现了国家强化基层人口和经济的控制，不能说明春秋战国政府
人口管理难度加大，排除A项；儒家思想在春秋战国时期未受到统治者的重视，且材料也
没有体现“关爱百姓”，排除B项；材料未体现分封宗法制的瓦解影响政府税收，排除 C
项。
2．(2024·鞍山一模)宋朝时，政府常组织大众参加民俗节庆活动，从都城到地方州府都有大
量“邀乐式”全民出游，如下表所示。这说明宋朝( )
宋朝节庆活动摘录表
节日名称 典型活动记载
风俗旧以二月二为踏春节，都人士女络绎游赏……郡守虑有强暴之余，
踏青节
乃分遣戍兵于岗阜坡冢之上——《成都志》
三月三日，出北门，宴学射山。既罢后射弓……轻裾小盖，照烂山阜。
上巳节
晚宴于万岁池亭，泛舟池中——《岁华纪丽谱》
州园在牙门之西，所谓春台馆是也；岁二月启钥，纵民游赏，常阅一
寒食节
月，与民同乐也——《淳熙三山志·土俗类二》
A.中央集权的不断加强 B．人身依附关系松弛
C．政定民安的价值取向 D．社会经济繁荣发展
答案 C
解析 据材料信息可知，宋朝政府常组织大众参加民俗节庆活动，这体现与民同乐，说明宋
朝政定民安的价值取向，故选C项；中央集权强调中央与地方的关系问题，与材料内容无
关，排除A项；宋朝人身依附关系确实松弛，但这并非材料所显示的信息，排除 B项；材
料中并无有关社会经济繁荣发展的信息，排除D项。
视角1 土地制度与赋役制度的关系
(2023·6月浙江选考，22，节选)阅读材料，完成下列要求。材料一 自魏晋有户调之制，北朝因之，及唐而有租庸调之名。租者田租，即今之田赋；庸
者力役，若不役，出绢而当庸直；调则户税，各随乡土所出，岁输绢绫纯绵，其无蚕桑之处，
则输布麻。惟田赋不计亩而计丁或户，则与均田制度相辅而行，盖必人皆授田，始可按丁征
租也。均田制度以户籍为本，籍既失实，欲不废而不能矣。逮唐之中叶，均田制度坏，租庸
调亦不能复行，改为两税法矣。——摘编自万国鼎《中国田制史》
思考 根据材料一，结合所学，扼要说明唐代户籍制度、均田制、租庸调制三者之间的相互
关系，简析租庸调制“不能复行，改为两税法”的原因。(6分)
试答：________________________________________________________________________
答案 关系：户籍制度是均田制的基础(或均田制以户籍制度为本)，户籍制度是租庸调制实
施的依据，均田制是租庸调制的基础。(3分)
原因：土地兼并；均田制、户籍制度破坏，政府财政收入锐减；两税法扩大收税对象；保证
国家的财政收入。(3分，答出其中3点即可)。
深化拓展
中国古代赋役制度演变趋势
趋势 变化 表现
由以人丁为主逐渐向以土地财产为主转变，人头税
征税标准 人丁→田亩(两税法)
在赋税中所占的比重越来越少，直至废除
由繁到简，税种减少，从田赋、人头税、杂税简化 繁→简(两税法、一条
赋税类型
为土地税等 鞭法)
由实物逐渐向货币转变，反映了封建社会商品经济
征税方式 实物→货币(一条鞭法)
的发展
征税时间 由不定时逐渐发展为基本定时 不定时→定时(两税法)
农民由必须服徭役，逐渐发展为可以纳绢代役，保
人身控制 服徭役→代役(租庸调制)
证了农业生产时间，利于农业发展
视角2 社会矛盾与基层治理
(2023·山东卷，16)阅读材料，回答问题。
程元通控告棚民案
乾隆朝后期及嘉庆朝，大批异籍农民涌入安徽等地，就山搭棚，垦荒为生，被称为棚民。
乾隆五十九年，安徽徽州休宁程氏的一些族人私下将山场租给棚民种苞谷。随着开种山场规
模扩大，部分族人与棚民发生纠纷并持续多年，遂于嘉庆十二年以族长程元通名义派程怡仁
到都察院控告棚民。
程氏状词
“我们住居地方，环抱皆山，祸遭流匪方会中等向无业地棍程金谷等盗租山场，搭棚纠
集多人，私行开垦，种植苞谷，以致山倾石泄，涨塞河道，山上坟茔尽行挖掘，山下田庐皆
受其害。该棚匪千百成群，实为地方之患。”嘉庆上谕
“或设立禁约，责令逐渐迁移，或勘定界址，就地妥为安插，不致无籍之徒愈聚愈多，
日久为害地方，亦不至驱逐过骤，激成事端。……以期永杜争端，辑宁民业为要。”
地方处理意见
酌断山主退还部分租价银，“方会中等遵即拆棚领银，挈属回籍”。其他棚民，或“酌
定章程，分年饬令退山”，或“呈明入籍，照旧编甲”。
程怡仁“照虚捏情节混供……杖九十，徒二年半。据供母老丁单，斥县查明照例办理”。
其他人等，按律处理。
嗣后，禁“山场混召异籍之人搭棚开垦”，“严定专条，有犯从重科罪”，令各族长、
祠长“勒石公祠中，俾共知警惕”。
——摘编自中国第一历史档案馆《嘉庆朝安徽浙江棚民史料》
思考 (1)该案主要是由哪些矛盾引发的？(6分)
(2)案件的处理体现了当时社会治理的哪些特点？(8分)
答案 (1)矛盾：人地矛盾；棚民与土著的矛盾；生态环境破坏；玉米与传统农作物种植矛
盾；一些族人将族产、共产私下出租。
(2)特点：以维护社会秩序为主要目的；中央批示地方按实际处理；发挥地方民间组织协调
作用；注重伦理孝道；分类处理，兼顾多方利益；发挥法律与乡约作用。
深化拓展
1．户籍制度的演进特点与原因
①严密性：户籍登记种类渐趋精细；②等级性：户种等级不同；③世袭性：户
特点
籍世袭；④限制性：制约人口流动；⑤继承创新性：宏观继承、适时而变
专制主义中央集权制度的不断发展；生产力的发展；人身依附关系的不断松
原因
弛；政府的改革
2.古代中国基层治理的特点及其历史意义
(1)特点：自我管理与相互监督相结合；地方自治色彩鲜明；宗法关系扮演了重要角色；官
员治理与士绅管理相结合。
(2)历史意义：有利于节省国家行政开支；促进基层地方治理；推动基层经济发展；强化社
会教化和基层社会秩序。
课时精练
一、选择题(每题3分，共21分)
1．(2023·安徽皖东名校9月检测)晋国赵氏对亩制进行了改革，以二百四十步为亩的大亩制
取代了周代的百步为亩。后来商鞅在秦国变法，废井田，开阡陌，采用的就是这种新亩制，
并以“一夫力余，地利不尽，百亩给一夫”。由此可知( )A．当时小农经济尚未形成
B．采用大亩制适应时代变革
C．商鞅侧重培养地主阶层
D．秦国农业生产力高于别国
答案 B
解析 材料反映了战国时期大亩制始于晋，发展于秦的史实。大亩制实际上增加了百姓的实
获土地面积，满足了生产力提高的需要，适应了经济发展，故选B项；小农经济形成于春
秋战国时期，排除A项；商鞅推行大亩制，直接授田于民，并非重点培养地主阶层，排除C
项；材料没有别国生产力水平的信息，无法进行对比，排除D项。
2．(2023·苏州三模)秦国服4年的劳役者如果向官府领取衣服，按布钱比价，“钱十一当
布”，冬衣每人缴110钱，即10个布，夏衣每人缴55钱，即5个布，可以缴布，也可缴钱。
秦币分为黄金、布、半两钱三等。对此认识正确的是( )
A．“布”在秦国具有货币功能
B．秦国民众承担的徭役种类多
C．古代赋役征发以土地为依据
D．秦国货币体系极为混乱复杂
答案 A
解析 据材料“钱十一当布”“可以缴布，也可缴钱”等可知，“布”是具有货币功能的，
故选A项；材料并没有具体介绍秦国的徭役种类，无法判断秦国民众承担的徭役种类多少，
排除B项；古代赋役征发以户籍为依据，排除C项；据材料“秦币分为黄金、布、半两钱
三等”可知，秦国的货币体系并不混乱，排除D项。
3．东晋初年，朝廷将南渡的北方侨民以白纸登记，称“白籍”，并重置其原籍州、郡和县，
且免征发其赋役。东晋后期和南朝，侨置机构被裁撤或合并，侨民被编入土著的“黄籍”，
承担赋役。这一变化旨在( )
A．增加国家财政收入
B．吸引北方人口大量南迁
C．规范户籍管理制度
D．促进江南地区经济开发
答案 A
解析 据所学可知，赋役征收是封建国家的财政来源，对侨民的政策由免赋役到征赋役，这
一变化可增加国家财政收入，故选 A项；征收赋役与吸引北方人口大量南迁逻辑关系不成
立，排除B项；据材料“北方侨民以白纸登记”“土著的‘黄籍’”可知，户籍管理一直
规范，排除C项；征赋役增加了人民的负担，挫伤了生产积极性，排除D项。
4．宋代《吕氏乡约》在当时具有一定的教化影响，但终两宋之世，乡约的推行均未形成大
的气候。自明代王守仁以巡抚身份与士绅共同合作，推行《南赣乡约》后，乡约逐渐成为半官方组织在全国范围推广。由此推知，造成这一差异性的主要因素是( )
A．理学的普及范围 B．经济的发展水平
C．政府的介入程度 D．民众的接受意愿
答案 C
解析 结合材料和所学知识可知，宋代《吕氏乡约》属于士绅自主发起的旨在推行教化的民
间组织，因缺少了政府的支持，在民间推广困难重重，而王守仁借助巡抚的身份推行乡约，
乡约作为半官方组织在全国范围推广，体现了官府的主导作用，C项正确。
5．(2023·江西九校联考)宋神宗熙宁二年(1069年)下诏，要求京城的基层官员在“冬巡”时
将孤幼老疾等人统一送至福田院安置，并下发“贫子钱”作为福田院日常运营经费。“贫子
钱”的主要来源是内藏库、左藏库和中书省这几个中央机构。这反映了当时( )
A．医疗卫生体系日趋完备
B．民间救济得到官方的支持
C．战争频繁导致流民增加
D．机构设置受佛教思想影响
答案 D
解析 据材料“将孤幼老疾等人统一送至福田院安置，并下发‘贫子钱’作为福田院日常运
营经费”可知，政府通过下发“贫子钱”来安置孤幼老疾，与佛教所宣扬的“布施”思想相
吻合，故选D项；材料内容并不属于医疗卫生范畴，排除A项；材料涉及的是政府的救济，
不是民间救济，排除B项；材料并未介绍造成流民问题的原因，战争或者自然灾害均会产
生流民问题，排除C项。
6．(2023·淄博三模)明朝实行“一条鞭法”较早的地区是南直隶(约今江苏、安徽)、浙江、
江西、福建、广东和广西，在1567—1572年的十多年间，才逐渐向全国推广。这些地区较
早实行“一条鞭法”的主要原因在于( )
A．自然经济解体较早 B．地理位置相对优越
C．海外白银大量流入 D．人口数量增长迅速
答案 C
解析 据所学可知，明朝后期，随着商品经济的发展与白银流通量的增加，张居正实行一条
鞭法，即赋役合并、一概折银，该赋役制度较早在东南沿海地区实行的主要原因是新航路开
辟之后，海外白银大量流入，故选C项；鸦片战争之后，自然经济才逐渐解体，排除A项；
一条鞭法之所以较早在东南沿海地区实行，其主要原因在于该地区的白银数量较多，而非其
地理位置的优越与否，排除B项；一条鞭法的征收标准是折征银两，与人口数量无关，排
除D项。
7．(2023·潍坊三模)清朝时期，基层管理从注重管理国家编审册上的人户，变为注重管理乡
村中实际居住的人户。导致上述变化的主要因素是( )
A．赋税制度的演变 B．治理理念的革新C．西学东渐的影响 D．国家疆域的拓展
答案 A
解析 清朝实行“摊丁入亩”的赋税改革，废除人头税，户籍作用大为削弱，故选 A项；
清朝基层治理延续封建社会的里甲制和保甲制，理念并没有革新，排除B项；中国基层治
理与西方不同，其改变与西方没有关系，排除C项；基层管理针对全国，疆域拓展针对边
疆，排除D项。
二、非选择题(共14分)
8．(2023·安徽皖东名校9月检测)(14分)【财税改革与国家治理】阅读材料，完成下列要求。
材料一 一般认为，摊丁入亩是明代一条鞭法的继续和发展。
但摊丁入亩未在更广的范围内展开，正与当时丁额未定有关。“滋生人丁，永不加赋”
实施之后，要求摊丁入亩的呼声顿起。同时，康熙后期社会上仍留有地卖而丁存、税从人起
的现象，赋税负担仍不合理。因此，在康熙五十五年(1716)，御史董之燧上疏指出，在明确
纳税丁额后，最好的办法就是摊丁入地，并且朝廷要立法干预地卖丁留的现象。
正因如此，广东于康熙五十五年开始推行摊丁入亩，也是最早实行此改革的省份。
——摘编自陈锋《清代财政政策与货币政策研究》
材料二 康熙末年以来摊丁入亩表(节录)。
省区 实行时间 实行形式 摊征科则
康熙五十五年(1716) 各州县按地亩分摊，地 每地银一两摊丁银一钱六厘
广东
户部议准 多摊多 四毫有奇
各州县分别均摊，不论 每粮五升二合至四石六斗不
四川 康熙末年
地亩多少，摊派一致 等，摊一丁
每地银一两摊丁银二钱七厘
直隶 雍正二年(1724) 全省通筹计摊
有奇
每地银一两摊丁银一钱一分
山东 雍正四年(1726) 全省通筹计摊
五厘零
每地银一两摊丁银一钱二分
湖北 雍正七年(1729) 全省通筹计摊
九厘有奇
盛京 道光二十一年(1841) 全区通筹计摊 缺载
雍正九年(1731)开始试 每粮一石摊丁银一分八厘不
山西 办，至光绪五年(1879) 各州县分别均摊 等，或每地银一两摊丁银一
最后完成 钱四分七厘不等
注：清代对田赋大体折银征收，称为地银。丁银即确定纳税丁额后摊入地亩的人头税。
——摘编自郭松义《论“摊丁入地”》(1)根据材料一并结合所学知识，指出康熙末期推行摊丁入亩的历史背景。(6分)
(2)根据材料二并结合所学知识，分析清代摊丁入亩的特点，并说明其影响。(8分)
答案 (1)背景：明中后期地方税制改革的先导作用；康熙末期“永不加赋”固定纳税丁额，
提供了丁银摊入地亩的基础；统治阶层有识之士积极推动改革；清廷统治稳固，具备赋税改
革政治条件；明朝白银货币化的发展。(6分)
(2)特点：推行时间长，从康熙末年一直到光绪时期；摊丁入亩的实现形式多样，有州县分
摊、州县均摊以及同省计摊等不同形式；丁银摊入对象和标准不同，有地银、税粮以及地亩
等不同对象，摊入丁额也不一致。(3分)
影响：简化税制，减少征税弊端；减轻无地少地百姓负担；减少人口隐匿现象，促进人口增
长和社会经济发展；赋税征白银，推动商品经济发展；废除了中国历史上长期存在的人头税，
封建国家对人民的人身控制松弛。(5分)
