拥抱AI的CFO,正成为企业战略的核心引领者

如今，生成式AI与智能体技术已经深度融入商业运营的方方面面，财务管理也正经历着一场深刻变革——这是自复式记账法诞生以来，财务领域最彻底的一次迭代。

近日，德勤发布《财务趋势2026》报告。该报告面向来自全球各地不同行业的1300多位财务负责人展开调研，调研结果很明确：

过去以记账、合规、报告为核心的传统财务职能，正在慢慢被取代；取而代之的，是一个能做预测分析、管控风险、推演战略的企业价值中心。

2026年，财务的边界在不断扩大，AI不再只是帮着提高效率的工具，更在重新定义财务部门的组织架构、工作流程和人才需求。

一场关乎财务部门未来的转型，已经走到了深水区。

现在的财务领导者，日子并不好过，正处在一个前所未有的复杂环境里。

全球经济波动、地缘政治冲突、供应链时不时中断、监管规则越来越严，再加上金税四期“以数治税”全面落地，财务部门早就不能再“关起门来算账”，安稳度日了。

从德勤的调研数据里，能清晰看到当下财务高管的两难：

2025到2026财年，大家最看重的优先事项里，应对外部挑战和采纳新兴技术，都有48%的高管选择，并列第一；而排名第五的“通过削减成本保护资源”，也有44%的占比，前后只差4个百分点。

这种分散的优先级，意味着财务领导者要“面面俱到”——既要守住成本管控的底线，又要为企业找增长、做投资；既要满足越来越严的合规要求，又要推动财务数字化转型落地，哪一样都不能少。

风险方面的压力，也能印证这种复杂性。

经济不确定性是财务高管最担心的风险，有26%的人将其列为首要风险；紧随其后的是财务报告披露要求（25%）、数据隐私法规（24%）、税务法规（22%）；地缘政治和供应链中断并列第六，占比21%，和首要风险只差6个百分点。

这说明，财务部门早就不是只负责应对单一风险的部门，而是企业全域风险的核心管控枢纽，过去那种静态、滞后的财务管理方式，已经完全跟不上现在动态、高频变化的市场节奏了。

结合全球财务高管的调研结果和实际实践，德勤提前梳理出了2026年影响财务领域的五大核心趋势。这五大趋势不是孤立的技术升级，而是相互关联、层层递进的系统性变革，彻底改变了财务部门在企业里的定位和价值。

一、速度先行：敏捷治理与情景规划，成为财务韧性的核心底座

在不确定的环境里，“快”成了财务部门的核心竞争力。过去按月度、季度做的财务模拟和规划，现在已经被每天更新的动态滚动预测取代。

调研显示，30%的财务高管会把强化高级情景规划能力，作为应对不确定性的首要办法；28%的高管则在搭建更灵活的治理模型，方便快速做决策，超过一半的受访者，都把核心能力建设放在了“预测和响应”上。

沃尔玛的做法很有代表性。其总会计师兼首席会计官David Chojnowski说，过去企业每个月才做一次情景模拟，现在几乎每天都要运行模型、做分析；AI让情景规划变得更全面，能整合定价、库存、供应商协同、客户趋势，甚至竞争对手的决策等多方面数据，这种多维度的市场关联分析，放在过去是根本做不到的。

与此同时，兼顾标准化和灵活性的卓越中心模式，也成了跨国企业的共同选择。

巴西航空制造商Embraer设立了财务卓越中心，给各业务线提供变革方法和技术支持，既鼓励业务部门根据自身需求，自主开发解决方案，又避免了重复建设IT架构造成的成本浪费，不仅加快了部署速度，还明显减少了IT相关支出。

这也说明，财务的敏捷性不只是反应速度快，更要从底层重构治理架构。

二、角色跃迁：拥抱技术的CFO，正成为企业战略的核心引领者

“账房先生”的时代，早就一去不复返了。

调研数据显示，超过一半（57%）的受访财务高管表示，自己已经成为推动企业战略制定的核心力量；而这些能主导战略的CFO，承担的企业职责，平均比其他受访者多20%。

值得注意的是，CFO能拥有更多战略话语权，和技术应用的深度直接相关。

两组数据对比很明显：

战略主导型的财务领导者中，48%已经部署了云解决方案来优化成本结构，而战略支持型的受访者，这一比例只有33%；

48%的战略主导型高管，已经把AI智能体完全融入财务的特定领域，战略支持型的这一比例仅为18%；

37%的战略主导型高管，已经从AI投资中获得了明确的、可衡量的回报，而战略支持型的受访者中，只有17%做到了这一点。

这意味着，AI和云技术已经不是财务部门的“效率工具”那么简单，而是CFO打破传统职能边界、进入企业战略核心圈的关键。

Hewlett Packard Enterprise的执行副总裁兼首席财务官Marie Myers说，过去18个月，公司财务部门靠AI完成了彻底转型，从过去的财务守护者，变成了数字化转型的推动者，靠数据和技术，带动整个企业实现价值增长。

财务工作的核心，也从“事后算账复盘”，变成了“事前预判战略、事中调配资源”。

三、价值回归：财务主导的成本管理，从“节流砍费”到系统性价值创造

成本管理一直是财务部门的核心工作，但到了2026年，成本管理的思路已经完全变了。

调研显示，36%的财务高管（其中42%是首席财务官）全面主导企业的成本和费用管理；而这些主导成本管理的高管中，47%能持续达成甚至超额完成成本节约目标，比只发挥支持作用的受访者，高出8个百分点。

两者的差距，关键在成本管理的方法上。优秀的财务领导者，早就放弃了“一刀切”的砍费模式，而是靠云技术、AI工具和专业团队的配合，找到增长和成本管控的平衡点。

数据能说明这一点：主导成本管理的高管中，51%已经部署了云解决方案优化成本，49%用AI寻找降本机会，45%设立了专职的费用管理团队，这三项举措的使用率，都明显高于只做支持工作的受访者。

云平台给成本管理带来了前所未有的灵活性，企业可以根据需求，灵活调整资源规模，不用被固定的基础设施成本绑定；AI则让成本管控实现了“事前预警、事中管控”，通过扫描应收账款、分析交易数据，提前发现潜在错误和高风险账户，甚至在税务合规、转让定价这些复杂场景里，也能大幅提高效率。

ABB集团的做法也很有借鉴意义，他们在财务规划与分析团队里，设立了专职的成本管理团队，把“人均毛利润”作为核心指标，让效率和生产力融入企业文化，实现了成本管理的常态化、战略化。

四、AI深水区：从全面拥抱到价值落地，ROI鸿沟成为核心瓶颈

调研数据里有一个很突出的反差：63%的财务部门已经全面部署并使用AI解决方案，但只有21%的受访者表示，AI投资带来了明确、可衡量的价值；真正把AI智能体融入财务日常工作每一个环节的，更是只有14%。

这说明，大多数企业的财务AI应用，还停留在“试点尝试”的初期阶段，从用工具到出价值，还有很大的差距。

这种差距的原因，在不同AI应用成熟度的企业里，表现得不一样。

对于刚起步用AI的企业来说，最大的障碍是遗留系统的制约（41%的受访者这么认为），以及难以论证AI投资的回报率（30%）；而对于那些已经深度应用AI、能获得明确价值的“AI领导者”来说，最担心的则是数据安全和隐私保护（57%的受访者将其列为首要挑战）。

这也符合财务AI转型的规律：只有先解决了底层系统和商业论证的基础问题，才能应对数据合规和治理的高阶挑战。而AI智能体，正是财务AI应用的下一个重点方向。

调研显示，财务高管认为，AI智能体最有应用潜力的三个领域，分别是销售与盈利管理（48%）、营运资本优化（46%）和费用管理（44%）。

巴西电信公司Algar Telecom推出的AI智能体“Billy”，专门负责审核新客户的首张发票，2025年前九个月，它审核了公司25%的首张发票，帮企业多赚了150万美元，这也充分证明了AI智能体在财务场景里的价值。

五、人才范式革命：数据科学家与会计融合，重新定义财务人

技术转型的背后，其实是人才能力的重构。

调研显示，近三分之二（64%）的财务高管计划在2025到2026财年，给财务部门补充更多技术相关的技能。在技能发展的优先级里，AI与自动化技能（28%）、数据分析与技术集成（27%）排在前两位，而过去的核心财务技能，比如战略决策、成本管理、监管合规，反而退到了次要位置。

这种优先级的变化，背后是财务行业严峻的人才缺口问题。过去十年，美国注册会计师（CPA）的报考人数下降了27%，会计专业毕业生也越来越少，而且约四分之三的会计从业人员，距离退休不到15年。一边是传统财务人才越来越少，一边是AI时代对复合型技术人才的需求越来越大，财务部门的人才策略，不得不做出根本改变。

调研显示，为了应对人才缺口，40%的企业选择用AI和自动化弥补生产力不足；39%的企业通过专业培训，提升现有员工的技能；35%的企业开始招聘非财务专业背景的候选人；28%的企业则从公司内部其他部门引进人才。

强生的做法很有代表性，他们把优秀的会计师和数据科学家配对，组成共享报告与分析团队，让会计专业和工程专业深度融合。

沃尔玛则采用“自下而上”的培训方式，从用生成式AI做演示文稿、写邮件这些基础工作入手，慢慢培养团队用AI智能体做合同分析等复杂工作的能力。

这也意味着，未来的财务从业者，不再是只会记账的人，而是要同时具备财务专业能力、数据分析能力和AI应用能力的复合型人才，核心是为企业创造价值。

变革已经到来，财务领导者只有主动打破传统职责的局限，才能在不确定的环境里，为企业找到确定的增长路径。

结合全球领先企业的实践，以及调研中高管们的核心建议，财务部门要实现真正的转型，关键要抓住四个核心要点。

第一，筑牢基础，搭建统一的数据基础设施。

不管是AI的深度应用，还是穿透式的财务管理，都离不开统一、高质量的数据。财务部门必须先打破数据孤岛，把分散的财务、业务、税务系统整合起来，建立统一的数据标准和治理体系，为AI落地、动态预测和风险管控，打下坚实的基础。

第二，跳出传统职能，重塑CFO的战略领导力。

未来的CFO，必须同时具备财务专业、商业洞察和技术能力。要摆脱过去“管控财务”的思维，转向“创造价值”的思维，深度参与企业战略制定、新市场拓展、并购重组等核心决策，用数据做支撑，为企业的增长投资提供可靠判断，成为CEO最核心的战略伙伴。

第三，平衡创新与合规，建立适配AI时代的敏捷治理架构。

一方面，要通过高频的情景规划和动态滚动预测，提高企业应对外部不确定性的能力；另一方面，要建立完善的AI应用合规体系，尤其是做好财务敏感数据的隐私保护，在技术创新和风险可控之间找到平衡，避免AI应用“野蛮生长”，陷入合规风险。

第四，双管齐下解决人才问题，打造面向未来的财务团队。

对内，要建立常态化的技术培训体系，激发现有财务团队的好奇心和创新能力，帮助传统会计人才向复合型人才转型；对外，要打破招聘的专业壁垒，引进数据科学家、AI工程师等非财务背景的人才，实现财务专业与技术能力的深度融合，打造一支能适配智能时代的财务团队。

2026年，财务管理的转型已经进入深水区。

AI正在彻底改变财务的工作模式，财务的边界在不断扩大，但它的核心使命从来没有变——为企业守护价值、创造价值。

这场转型的成败，不在于技术有多先进，而在于财务领导者能否打破固有的思维模式，主动拥抱变革，带领财务部门从后台的核算中心，走到企业前台的战略引领者位置。

在这个充满不确定性的时代，只有主动改变自己的财务人，才能驾驭未来，为企业的长远发展找准方向。