经济责任审计工作方案模板

审计方案其实是我们审计工作中最重要的一环，也是作为项目主审最需要发挥智慧的地方，方案形式不重要，重要的是具体针对性的内容，这需要在对被审计对象不断了解过程中对方案进行修正，所以其实这个模板是最没用的，因为内容才有用，这个模板是以openclaw生成的主体基调进行修改的，其实我们可以把自己需要的东西给AI，他会帮我们完成基层组员原来需要做的工作。

模板请自取：

一、审计依据

根据《中华人民共和国审计法》《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定实施细则》《内部审计具体准则——经济责任审计》以及[组织部门委托/年度审计项目计划]，对[被审计领导干部姓名]同志任期经济责任履行情况实施审计。

二、审计目标

（一）总体目标

通过审计，客观评价被审计领导干部任期经济责任履行情况，促进领导干部依法履职、担当作为，强化对权力运行的制约和监督，为干部监督管理部门提供参考依据。

（二）具体目标

核实财政财务收支真实性、合法性、效益性
评价重大经济决策的科学性、规范性及实施效果
查证内部控制制度的建立健全及执行情况
核实领导干部个人遵守财经法规和廉政规定情况
分清直接责任和领导责任

三、审计对象与范围

（一）审计对象

项目	内容
被审计领导干部姓名	[姓名]
所在单位	[单位全称]
职务	[职务]
任期起止时间	[起始日期]至[终止日期]

（二）审计范围

主体范围：被审计领导干部所在单位及其分管、兼职的下属单位
时间范围：以近3年为主，重大事项追溯至责任发生时
资金范围：财政性资金、自有资金、专项资金及相关经济活动

（三）审计内容确定原则

根据被审计领导干部的职责权限和履行经济责任情况，结合其所在组织或者原任职组织的实际情况，确定审计内容。

四、审计主要内容

（一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动组织可持续发展情况

审计事项	审计要点	审计方法
政策贯彻落实	国家经济方针政策执行情况；上级决策部署落实情况	政策文件核对、执行记录核查
可持续发展推动	发展规划与国家政策衔接；可持续发展措施落实	发展规划审查、实施效果评估
政策执行效果	政策目标达成度；社会经济效益	目标完成度分析、效益测算

（二）组织治理结构的健全和运转情况

审计事项	审计要点	审计方法
治理架构完整性	决策机构、执行机构、监督机构设置是否健全	组织架构审查、章程核对
治理机制运转	"三重一大"决策机制是否有效运行；权责边界是否清晰	会议纪要核查、决策流程追溯
监督机制有效性	内部监督、外部监督机制运转情况	监督记录审查、监督效果评估

（三）组织发展战略的制定和执行情况及其效果

审计事项	审计要点	审计方法
战略制定程序	是否按规定程序制定；是否充分论证；是否经集体决策	战略制定流程核查、论证报告审查
战略内容合理性	是否符合政策导向；是否切合实际；目标是否可行	战略文本审查、可行性分析
战略执行情况	执行计划是否落实；进度是否符合预期；资源配置是否到位	执行进度核查、资源配置审查
战略执行效果	战略目标达成度；经济和社会效益；偏离情况及原因	目标对比分析、效益评估、偏离分析

（四）遵守有关法律法规和财经纪律情况

审计事项	审计要点	审计方法
法律法规遵守	是否遵守公司法、会计法、预算法等相关法律	法律合规性审查、违规事项核查
财经纪律执行	财务收支是否合规；是否执行财经制度；有无违纪问题	财务制度核对、违规事项查处
合规管理体系	合规制度是否健全；合规风险防控是否有效	合规制度审查、风险防控评估

（五）各项管理制度的健全和完善，特别是内部控制制度的制定和执行情况，以及对下属单位的监管情况

审计事项	审计要点	审计方法
管理制度体系	制度体系是否完整；关键领域是否有制度覆盖；制度是否更新完善	制度清单审查、缺口分析
内控制度建设	内控制度是否健全；关键环节是否覆盖；风险评估是否到位	内控框架审查、风险点梳理
内控制度执行	是否有效执行；有无流于形式；执行效果如何	业务流程抽查、执行记录核查、控制测试
下属单位监管	监管机制是否建立；监管责任是否落实；监管效果如何	监管制度审查、下属单位抽查、资金往来核查

（六）财政、财务收支的真实、合法和效益情况

审计事项	审计要点	审计方法
收入真实性	各项收入是否真实存在；有无虚构、隐瞒、转移收入	收入明细核查、票据抽查、账证核对
收入合法性	收入来源是否合法；收费项目是否合规；有无违规收费	收费许可审查、合规性核对
支出真实性	支出是否真实发生；有无虚构支出、挪用资金	支出明细核查、票据抽查、账证核对
支出合法性	支出用途是否合规；支出标准是否符合规定；有无违规支出	支出标准对照、合规性审查
资金效益性	资金使用效益；投入产出比；有无损失浪费	效益测算、成本效益分析、绩效评价

（七）有关目标责任制完成情况

审计事项	审计要点	审计方法
目标责任书	目标责任书签订情况；目标设定是否科学合理	责任书审查、目标合理性分析
目标完成进度	各项指标完成情况；进度是否符合预期	指标数据核查、进度对比分析
目标完成质量	目标完成质量是否达标；有无弄虚作假	完成质量核查、真实性审查
未完成原因分析	未完成目标的原因分析；责任界定	原因追溯、责任认定

（八）重大经济事项决策程序的执行情况及其效果

审计事项	审计要点	审计方法
决策程序合规性	"三重一大"事项是否集体决策；决策程序是否规范	会议纪要核查、决策流程追溯
决策内容合法性	决策内容是否符合政策法规；决策权限是否合规	决策事项审查、权限对照
决策执行情况	决策是否有效执行；执行进度是否到位	执行进度核查、执行记录审查
决策效果评估	决策实施效果；有无损失浪费；社会经济效益	效果评估、效益测算、损失核查

（九）重要项目的投资、建设、管理及效益情况

审计事项	审计要点	审计方法
项目决策程序	项目立项程序是否合规；论证是否充分；审批是否到位	立项文件审查、论证报告核查
项目投资管理	投资预算编制是否合理；投资控制是否有效；变更是否合规	投资预算审查、变更审批核查
项目建设管理	建设程序是否合规；进度管理是否到位；质量管理是否有效	建设程序审查、进度质量核查
项目效益评估	项目预期效益达成情况；有无损失浪费；运营效益如何	效益测算、运营数据核查

（十）资产的管理及保值增值情况

审计事项	审计要点	审计方法
资产登记管理	资产台账是否完整；资产登记是否及时准确	资产台账核查、实物盘点
资产使用管理	资产使用是否合规；使用效率如何；有无闲置浪费	使用记录审查、使用效率分析
产处置管理	资产处置程序是否合规；处置价格是否合理；有无流失	处置审批核查、处置价格审查
资产保值增值	任期资产变动情况；保值增值指标完成情况	资产变动分析、指标计算

（十一）本人遵守廉洁从业规定情况

审计事项	审计要点	审计方法
个人收入合规性	工资津贴是否合规；有无违规兼职取酬；有无隐性收入	收入明细核查、兼职审查
公务消费合规性	公务接待、差旅等是否合规；有无超标消费	费用明细抽查、标准对照
廉洁规定遵守	是否遵守廉洁从业规定；有无违规违纪行为	廉洁规定对照、违规事项核查
线索核查处理	纪检监察移送事项；群众举报线索；信访反映问题	专项核查、线索追踪

（十二）对以往审计中发现问题的整改情况

审计事项	审计要点	审计方法
整改责任落实	整改责任是否明确；整改责任人是否到位	整改方案审查、责任追溯
整改措施落实	整改措施是否制定；整改措施是否落实	整改方案审查、落实情况核查
整改效果评估	整改是否到位；问题是否解决；有无反弹	整改效果核查、反弹问题查处
举一反三情况	是否举一反三；是否完善制度；是否预防类似问题	制度完善审查、预防机制评估

（十三）其他需要审计的内容

审计事项	审计要点	审计方法
专项交办事项	组织部门、纪检监察机关交办事项	专项核查
群众反映事项	群众反映强烈的与经济责任相关问题	调查核实
其他重大事项	其他需要审计查证的经济责任事项	据实核查

五、责任界定标准

（一）直接责任

领导干部直接实施或授意实施的违规行为，包括：

直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为
授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为
未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下，由领导干部个人决定实施重大经济事项，造成重大经济损失浪费、国有资产流失等后果的行为
不履行或者不正确履行职责，造成重大经济损失浪费、国有资产流失等后果的行为
直接决策、审批、组织实施重大经济事项，造成重大经济损失浪费、国有资产流失等后果的行为
其他应当承担直接责任的行为

（二）领导责任

领导干部对其管辖范围内发生的违规违纪问题应当承担的责任，包括：

除直接责任外，领导干部对其管辖范围内发生的违规违纪问题应当承担的责任
因决策失误或者工作失误，造成重大经济损失浪费、国有资产流失等后果的行为
管理制度不健全、执行不力，造成重大经济损失浪费、国有资产流失等后果的行为
对重大问题未及时处理或者处理不当，造成重大经济损失浪费、国有资产流失等后果的行为
对下属单位监管不到位，发生重大违规违纪问题的行为
其他应当承担领导责任的行为

六、审计方法与程序

（一）审计方法

审计取证：账证核对、实地调查、访谈询问、数据分析
绩效评价：目标对比法、标杆分析法、成本效益法
责任界定：事实核查、程序追溯、证据链构建

（二）审计程序

阶段	主要工作	时间安排
审前准备	调查了解、资料收集、方案编制	[天数]
审计实施	进点审计、取证核查、现场调查	[天数]
报告撰写	证据整理、责任界定、报告起草	[天数]
报告送达	征求意见、报告修改、正式送达	[天数]

七、审计组织与分工

角色	人员	主要职责
审计组长	[姓名]	全面负责、统筹协调、重大事项决策
主审	[姓名]	方案编制、质量控制、报告撰写
审计组成员	[姓名]	具体审计事项查证
审计组成员	[姓名]	具体审计事项查证

八、审计进度安排

时间节点	工作内容	完成标准
[日期]	审前调查，收集资料	资料清单完整
[日期]	进点审计，召开见面会	进点完成
[日期]	政策贯彻落实情况审计	取证完成
[日期]	治理结构与发展战略审计	取证完成
[日期]	财政财务收支审计	取证完成
[日期]	内控制度与下属单位监管审计	取证完成
[日期]	重大决策与重要项目审计	取证完成
[日期]	资产管理与保值增值审计	取证完成
[日期]	廉洁从业与整改情况核查	取证完成
[日期]	征求意见，修改报告	反馈处理完成
[日期]	正式报告送达	送达完成

九、审计纪律要求

依法审计，客观公正
保守秘密，不得泄露审计信息
遵守廉政规定，不得接受被审计单位宴请、礼品
遵守审计时限，确保审计效率
重大问题及时报告，不得擅自处理

十、审计文书送达

（一）审计通知书

审计前向被审计单位送达《经济责任审计通知书》，抄送被审计领导干部本人。

（二）审计公示

进点时张贴审计公示，内容包括：

审计依据
审计范围和时间
审计组成员及联系方式
审计纪律承诺
监督举报电话

（三）审计报告

审计结束后出具《经济责任审计报告》，送达被审计单位及领导干部本人。

（四）审计结果报告

根据审计报告向党委或政府提交《经济责任审计结果报告》，抄送干部监督管理部门。

附表1：被审计领导干部基本情况表

项目	内容
姓名
性别
出生年月
学历
政治面貌
现任职务
任职时间
任期起止
分管范围
兼职情况

附表2：所在单位基本情况表

项目	内容
单位名称
单位性质
编制人数
实有人数
内设机构数
下属单位数
年度预算规模
年度收入总额
年度支出总额
资产总额

附表3：重大经济决策事项清单

附表4：审计发现问题清单

模板说明：本模板适用于党政机关、事业单位、国有企业领导干部任期经济责任审计，可根据具体审计对象调整审计内容和方法。

依据法规：

《中华人民共和国审计法》（2021年修订）
《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2019〕7号）
《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定实施细则》（审经责发〔2014〕102号）
《内部审计具体准则——经济责任审计》

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