夜雨聆风一、单选题
1.税收分析报告撰写中，汉字、阿拉伯数字使用的核心规范要求是（ ）。
A.全文体例保持统一
B.按照个人习惯灵活使用
C.无统一使用标准
D.全部统一使用汉字书写
答案:A
解析:税收分析报告对数字使用的基本要求是全文体例统一，格式规范。
2.税收分析的核心工作要求，是重点分析（ ）。
A.征纳双方日常关系
B.税负上下浮动情况
C.税收与经济的联动关系
D.单户企业应缴税款变化
答案:C
解析:税收分析的核心要求是解析税收经济关系，并以此研判征管、收入情况。
3.国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金、可再生能源发展基金、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金）等多项非税收入，自何时起一并划转至税务部门征收?( )
A.2018年1月1日
B.2018年7月1日
C.2019年1月1日
D.2020年1月1日
答案:C
解析:根据《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税〔2018〕147号），自2019年1月1日起，将原由财政部驻地方财政监察专员办事处负责征收的上述非税收入一并划转至税务部门征收。征收范围、对象和标准以及收入分成和使用政策仍按照现行规定执行。
4.从2013年11月1日起(目前已延续至2027年12月31日)，享受利用对以回收的废矿物油为原料生产润滑油基础油等再生油品免税政策的纳税人，生产原料中废矿物油重量占比不低于( )
A.50%
B.60%
C.70%
D.90%
答案:D
解析:根据《财政部 税务总局关于继续对废矿物油再生油品免征消费税的公告》（2023 年第 69 号），2013 年 11 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。其中，生产原料中废矿物油重量必须占到 90%以上。
5.张某购进一辆"换电模式"新能源汽车，不含动力电池的新能源汽车价格10万元(不含增值税，下同),动力电池价格2万元，已分别取得发票。机动车销售统一发票载明的价格为10万元，则张某缴纳车辆购置税的计税依据为( )万元。
A.8
B.10
C.12
D.11.3
答案:B
解析:销售方销售"换电模式"新能源汽车时，不含动力电池的新能源汽车与动力电池分别核算销售额并分别开具发票的，依据购车人购置不含动力电池的新能源汽车取得的机动车销售统一发票载明的不含税价作为车辆购置税计税价格。
6.税务系统公务员招录计划向基层倾斜，每年用于直接服务纳税人缴费岗位的招录占比标准是:( )。
A.70%以上
B.80%以上
C.90%以上
D.95%以上
答案:C
解析:依据《税费征管基础学习读本》第八章第二节"充分发挥公务员考录主渠道"板块。依据读本明确要求每年90%以上招录计划投向直接服务纳税人缴费人的基层岗位。
7."十五五"时期税费征管的重要抓手是:( )。
A.数据赋能工程
B.合规提升工程
C.强基工程
D.金税工程
答案:C
解析:胡静林局长在全国税务工作会议上指出:要以深入实施数字化转型条件下的税费征管"强基工程"为重要抓手。答案为C，ABD错误。
8.税费数据采集工作将以下列哪个理念贯穿税费申报全流程管理:( )
A.数据+规则+责任
B.技术+流程+监督
C.采集+审核+反馈
D.输入+处理+输出
答案:A
解析:税务系统数据采集工作将"数据＋规则＋责任"贯穿税费申报全流程管理，涵盖事前精准辅导、事中合规校验、事后质量评价三个关键环节。
9.税务网络安全的四大体系不包括( )。
A.组织
B.制度
C.技术
D.运维
答案:D
解析:《税费征管基础学习读本》第492页:网络安全是指通过采取必要措施，防范对网络的攻击、侵入、干扰、破坏和非法使用以及意外事故，使网络稳定可靠运行，保障网络数据完整、保密、可用的能力。税务网络安全包括组织、制度、技术、运营四大体系，通过全面纵深防御、动态主动防护、智能指挥调度、协同联防联控，增强"外防攻击、内防窃数"能力。其工作要点包括合规管理、风险排查、应急处置和人才培养。
10.数据采集需严格遵循的三项原则是:( )。
A.真实性、完整性、安全性
B.真实性、及时性、准确性
C.完整性、准确性、安全性
D.合法性、必要性、最小化
答案:A
解析:数据采集需严格遵循真实性、完整性、安全性原则。
11.优化税收营商环境方面，2026年执法统一重点推进的全国统一事项是:( )。
A.税务行政处罚裁量基准
B.税收优惠政策
C.申报纳税期限
D.发票领用限额
答案:A
解析:优化税收营商环境方面，2026年执法统一重点推进税务行政处罚裁量基准全国统一。
12.实施税务人员数字化能力提升行动，计划在（ ）内使各个层级、每个部门都培养出一批善于获取数据、分析数据、运用数据的人才。
A.2年
B.3年
C.4年
D.5年
答案:B
解析:《税费征管基础学习读本》P512:实施税务人员数字化能力提升行动，持续开展实战化数字素养培训，在3年内使各个层级、每个部门都培养出一批善于获取数据、分析数据、运用数据的人才，全面提升数字化思维理念和智能化应用能力。优化业务标兵培养机制，将在税费征管"强基工程"业务实践中工作实绩突出的税务人员，优先纳人各级业务标兵培养。
13.下列对象中不缴纳工伤保险费的是( )。
A.企业单位
B.民办非企业单位
C.事业单位
D.企业职工个人
答案:D
解析:《工伤保险条例》第十条，用人单位应当按时缴纳工伤保险费。职工个人不缴纳工伤保险费。
14.一般纳税人提供下列增值税应税交易计征增值税时，按照全额确定销售额的是( )。
A.建筑服务选择适用简易计税方法的
B.直接收费金融服务
C.签证代理服务
D.客运场站服务
答案:B
解析:（1）选项A纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的支付的分包款允许从含税销售额中扣除。 （2）选项B直接收费金融服务以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。 （3）选项C纳税人提供签证代理服务，以取得的全部含税价款，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额计算销售额。 （4）选项D一般纳税人提供客运场站服务以其取得的全部含税价款，扣除支付给承运方运费后的余额计算销售额。
15.新就业形态人员符合职业伤害确认情形，在执行平台订单任务期间突发疾病的，须在多短时间内经抢救无效死亡方可确认为职业伤害?（ ）。
A.24小时
B.36小时
C.48小时
D.72小时
答案:C
解析:《新就业形态人员职业伤害保障办法（试行）》第十一条第（三）项:"在执行平台订单任务期间，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的"。
二、多选题
1.关于"稳步提高社会保险费征管效率"中申报合规校验环节设置的监控指标，下列属于的有（ ）。
A.逾期未申报、低于最低工资标准
B.缴费工资异常波动、未全员申报
C.未全险种申报、参保险种缴费工资不一致
D.企业职工年龄结构异常
答案:A B C
解析:税总社保发〔2025〕59号"（四）强化申报合规校验"中明确列出:"在缴费工资申报环节设置逾期未申报、低于最低工资标准、缴费工资异常波动、未全员申报、未全险种申报、参保险种缴费工资不一致等监控指标"。D不在原文列举中。
2.出口退税业务前端风控可提前拦截的违规情形有（ ）。
A.出口报关品名与进项采购货物名称严重背离
B.出口目的地频繁变更且无境外经营合理理由
C.出口收汇周期远超行业常规平均回款时长
D.供货企业集中成立短期内集中开具大额专票
E.按报关批次同步匹配物流、收汇完整凭证
答案:A B C D
解析:E是出口退税合规必备资料;前四项均是骗取出口退税的典型前置预警特征，可提前开展风控拦截。
3.判断企业所得税视同销售，需同时满足的要点有（ ）。
A.资产所有权发生转移
B.不属于企业内部处置资产
C.取得货币形式收入
D.取得非货币形式收入
E.必须对外开具发票
答案:A B
解析:企业所得税视同销售核心判定标准为资产所有权转移、不属于内部处置资产，不以是否取得收入、是否开票为判定条件。CDE不属于必备判定要点。
4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列属于纳税申报对象的有（ ）。
A.代扣代缴义务人
B.享受减税的纳税人
C.纳税期内没有应纳税款的纳税人
D.享受免税的纳税人
E.取得临时应税收入的纳税人
答案:A B C D E
解析:本题考查纳税申报对象的范围判定。选项ABCDE均当选，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。包括纳税期内没有应纳税款的、取得临时应税收入或发生应税行为的、享受减税、免税待遇的纳税人。因此，答案应包括ABCDE选项。
5.下列企业中，可以适用增值税加计抵减政策的有( )。
A.先进制造业企业
B.集成电路企业
C.房地产业企业
D.工业母机企业
答案:A B D
解析:（1）选项A:自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%减应纳增值税税额。 （2）选项BD:自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路企业和工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%减应纳增值税税额。
6.下列各项中，属于增值税法定免税项目的有（ ）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.古旧图书
C.直接用于科学研究的进口设备
D.其他个人销售自己使用过的物品
E.有形动产经营租赁服务
答案:A B C D
解析:有形动产经营租赁服务属于增值税应税项目，应按规定计税;其余选项均为《增值税法》规定的免税项目。
7.非营利组织免征企业所得税的免税收入范围包括有（ ）。
A.接受单位、个人捐赠收入
B.除政府购买服务外的财政补助收入
C.按省级民政、财政规定收取的会费
D.不征税、免税收入孳生的银行存款利息
E.对外经营销售货物取得的经营性收入
答案:A B C D
解析:依据《税费征管基础学习读本》非营利组织免税政策管理要求，ABCD属于法定免税收入;E属于应税经营收入，不得免税。
8.下列非税收入中，属于不适宜划转税务部门征收的有（ ）。
A.签证费、证照费等工本费用类
B.罚没收入等直接缴库类
C.特种设备检验检测费等监管服务类
D.教育费附加
答案:A B C
解析:不适宜划转税务部门征收的非税收入主要包括:工本费用类（签证费、证照费等）、直接缴库类（罚没收入等）、监管服务类（特种设备检验检测费等）、待清理类。教育费附加早已由税务部门征收，不属此类。
9.我国积极落实基础研究相关税收优惠政策，以下关于企业投入基础研究企业所得税所得税优惠政策表述正确的有（ ）。
A.对企业出资给非营利性科研机构、高等学校用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除
B.对非营利性科研机构接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税
C.高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税
D.企业和非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金管理单位应将相关资料随汇缴申报报送，包括企业出资协议、出资合同、相关票据等，出资协议、出资合同和出资票据应包含出资方、接收方、出资用途（注明用于基础研究）、出资金额等信息
E.民办非营利性高等学校不得适用该优惠政策
答案:A B C
解析:按照《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第32号）规定，对企业出资给非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。选项A正确。对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。选项BC正确。企业和非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金管理单位应将相关资料留存备查，包括企业出资协议、出资合同、相关票据等，出资协议、出资合同和出资票据应包含出资方、接收方、出资用途（注明用于基础研究）、出资金额等信息。选项D错误。享受主体包括民办非营利性高等学校。选项E错误。
10.下列情形中，免征契税的有（ ）。
A.国家机关承受土地用于办公
B.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属
C.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属
D.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆承受土地、房屋权属
E.企业购买办公楼用于生产经营
答案:A B C D
解析:根据《中华人民共和国契税法》第六条规定，D选项均属于免征契税的情形。E选项企业购买办公楼用于生产经营应按规定缴纳契税。
三、判断题
1.消费税是对全部消费品普遍征收的流转税。
答案:错误
解析:消费税仅对税法列举的15类应税消费品征收，属于选择性消费税，并非对所有消费品普遍征收。
2.数据采集安全性原则要求设立数据采集台账或保留系统记录，明确安全责任人。
答案:正确
解析:原安全性原则要求设立数据采集台账或保留系统记录，明确安全责任人。
3.以非货币性资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产账面余值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。
答案:错误
解析:根据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第四条第二款第（1）项，以非货币性资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。
4.对于商务关系和地理上是同一整体的几个承包工程项目，应从第一个项目作业开始至最后完成的作业项目止计算持续日期，不以每个项目分别计算。
答案:正确
解析:根据读本第404页，防范恶意拆分规避常设机构时，对于商务关系和地理上是同一整体的几个承包工程项目，应从第一个项目作业开始至最后完成的作业项目止计算持续日期，不以每个项目分别计算。提供劳务以该企业派其雇员为实施服务项目第一次抵达中国之日起至完成并交付服务项目的日期止作为计算期间。
5.税务机关首先是政治机关，税务干部第一职责是为党工作，在拱卫中央权威、维护全局利益上必须走在前、做表率。
答案:正确
解析:胡静林在税务系统司局级主要领导干部学习教育读书班第一次学习研讨暨总局党委理论学习中心组学习（扩大）会议上的讲话中指出，税务机关首先是政治机关，税务干部第一职责是为党工作，在拱卫中央权威、维护全局利益上必须走在前、做表率。
6.推进高质量发展必须深化税收改革。习近平总书记深入总结改革开放经验准确把握我国税收改革发展实践和世界税收发展大势,科学回答新时代新征程如何推进税务领域深化改革等重大理论和实践问题,为税务部门紧紧围绕中国式现代化进一步深化税收改革指明了前进方向和基本路径。
答案:正确
解析:该表述与相关论述内容一致，说法正确。
7.企业集团统借统还业务向集团下属单位收取利息时，收取利率高于外部融资利率仍可正常享受免征增值税优惠。
答案:错误
解析:依据《税费征管基础学习读本》统借统还免税常见问题，收取利息利率高于支付金融机构借款利率、债券票面利率，属于违规申报免税。
8."有案同查"工作机制仅针对税务干部失职问题开展核查，不适用于涉税中介机构。
答案:错误
解析:依据《税费征管基础学习读本》第八章第三节一案双查板块。有案同查机制设立目的就是同步查处涉税中介违规违法行为，题干适用对象描述错误。
9.生育保险基金并入职工基本医疗保险基金后，统一征缴，统筹层次一致。
答案:正确
解析:《国务院办公厅关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》（国办发〔2019〕10号）第二条规定，生育保险基金并入职工基本医疗保险基金，统一征缴，统筹层次一致。因此，本判断题答案为正确。
10.税务总局对重点税费源户的标准有明确规定，各地在选择重点税费源户时，对于不同行业要严格基于同一标准选户，以保持数据可比。
答案:错误
解析:税务总局规定全国统一执行"5515"选户标准，同时针对房地产等特殊行业额外增设专项准入条件，并非所有行业完全套用单一标准，因此该表述错误。
