IPO案例 | 说明研发工时填报、审批流程及各环节客观证据留痕

说明研发工时填报、审批流程及各环节客观证据留痕，是否有考勤打卡记录、工作日志等佐证，兼职研发人员、生产人员薪资如何在研发费用与其他成本费用之间分摊，对应客观证据，是否存在高管等人员薪酬计入研发费用的情况

一、研发工时填报、审批流程及各环节客观证据留痕，是否有考勤打卡记录、工作日志等佐证

公司研发工时填报、审批的具体流程如下:

1、研发项目立项时，公司下达“立项通知”，制定“项目任务书”，根据研发项目的技术特点和项目需求，明确参与研发项目的研发人员;

2、研发项目团队接收到“立项通知”后，按照相关进度安排执行相关工作，并根据参与的研发项目按天填报每月“研发项目组成员考勤统计表”，“研发项目组成员考勤统计表”经研发项目负责人审核签字后，交人力部门。研发项目团队根据项目进度及研发情况填写“试制计划单”、“试制通知单”、“试制过程记录表”、“检验报告单”、“项目验收报告”及“项目延期/暂停/终止申请表”等；

3、月末财务部根据人力部门提供的每人当月薪酬金额及“研发项目组成员考勤统计表”，将对应薪酬按研发和其他工作的工时占比进行分摊并入账。

综上所述，公司研发工时填报有“立项通知”、“项目任务书”、“研发项目组成员考勤统计表”、“试制计划单”、“试制通知单”、“试制过程记录表”、“检验报告单”、“项目验收报告”及“项目延期/暂停/终止申请表”等资料支持佐证。

二、兼职研发人员、生产人员薪资如何在研发费用与其他成本费用之间分摊，对应客观证据，是否存在高管等人员薪酬计入研发费用的情况

公司按照兼职研发人员、生产人员参与研发工作和其他工作的工时比例，将薪酬在研发费用与其他成本费用之间分摊，分摊对应的客观证据为研发部门统计的“研发项目组成员考勤统计表”

公司存在高管等人员薪酬计入研发费用的情况。报告期内，薪酬计入研发费用的高管人员的情况如下:

徐经楼先生于2023年7月至今，任公司副总经理，主要职责专注于研发管理工作，提供战略指导与资源协调，系兼职研发高管，其工作内容与研发活动相关。公司根据其实际参与研发活动的时间及贡献，将其2023年、2024年及2025年1-6月部分薪酬计入研发费用，薪酬的归集、分配和核算准确。除徐经楼外，公司无其他高管等人员薪酬计入研发费用的情况。

综上所述，公司严格执行上述研发工时填报的内控要求，并根据工时比例划分兼职研发人员、生产人员薪酬，相关费用归集准确;公司仅根据实际参与研发活动的时间及贡献将副总经理部分薪酬计入研发费用外，不存在将其他无研发背景、不具备研发能力的高管薪酬计入研发费用的情形。

注：本案例源自龙辰科技北交所IPO问询函回复。