【财政税收】财产和行为税制度-习题

一 、单项选择题 （ ）

1、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税免税项目的是（）。

A、高校学生公寓

B、纳税人因房屋大修导致连续停用3个月的

C、在停止使用前的危险房屋

D、个人出租的市区住房

2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法错误的是（）。

A、对纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税

B、对机场停机坪用地，免征城镇土地使用税

C、对向居民供热收取采暖费的“三北”地区供热企业，为居民供热所使用的土地，免征城镇土地使用税

D、对企业厂区以外的公共绿化用地，暂免征收城镇土地使用税

3、甲企业2024年占地情况如下：厂房用地8000平方米，办公楼用地6000平方米，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的公路用地4000平方米，厂区内绿化用地3000平方米。已知城镇土地使用税每平方米年税额为5元。计算甲企业当年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A、40000

B、70000

C、85000

D、60000

4、甲企业2024年年初扩建库房，占用耕地2000平方米，当地适用耕地占用税单位税额为15元/平方米；另外占用耕地1000平方米用于水利工程，当地适用耕地占用税单位税额为10元/平方米。计算甲企业2024年应缴纳的耕地占用税（）元。

A、40000

B、32000

C、30000

D、10000

5、甲公司为增值税一般纳税人，拥有一处原值500万元的仓库。2024年5月将仓库由自用转为出租，并于当月将仓库交付给承租方乙公司使用。至年底共收取当年不含增值税租金7万元。当地规定的房产税扣除比例为30%，2024年度甲公司该仓库应缴纳房产税（）万元。

A、2.24

B、4.2

C、0.84

D、2.59

6、根据水资源税的规定，下列说法中错误的是（）。

A、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的次日

B、水资源税按月或者按季申报缴纳，由主管税务机关根据实际情况确定

C、抽水蓄能发电取用水，免征水资源税

D、水资源税实行从量计征

7、甲公司为增值税一般纳税人，2024年通过“招拍挂”方式从政府受让一宗土地使用权，合同约定支付土地出让金2000万元、土地补偿费300万元、安置补助费500万元和青苗补偿费150万元。已知契税税率为4%。甲公司上述业务应缴纳契税（）万元。

A、80

B、92

C、112

D、118

8、2024年3月甲海运公司购置了2艘拖船（每艘净吨位120吨），并于当月取得所有权。已知机动船舶净吨位不超过200吨的，适用年基准税额为每吨3元。甲海运公司2024年度上述拖船应缴纳车船税（）元。

A、720

B、300

C、540

D、360

9、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2024年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另将5辆同类乘用车留作本厂自用。已知该厂同类乘用车的销售价格为19.6万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应缴纳车辆购置税（）万元。

A、9.80

B、10.00

C、29.40

D、30.00

10、下列行为中，属于土地增值税征收范围的是（）。

A、房地产的继承

B、房地产的重新评估

C、房地产的出租

D、合作建房后对外转让

11、根据车船税法律制度的规定，非机动驳船车船税的计税依据为（）。

A、核定载客人数

B、净吨位数

C、辆数

D、整备质量吨位数

12、甲矿场为增值税一般纳税人，2024年8月销售大理岩选矿取得含增值税价款339万元；另收取从坑口到码头的含增值税运输费用22.6万元，取得增值税发票。已知资源税税率为2%。甲矿场当月应缴纳资源税（）万元。

A、6.78

B、6.4

C、5.6

D、6

13、下列选项中，免征环境保护税的是（）。

A、生活垃圾填埋场排放应税污染物

B、水泥厂排放应税大气污染物低于国家规定的污染物排放标准50%的

C、符合国家和地方环境保护标准的综合利用固体废物

D、规模化养殖场排放应税污染物

14、2024年9月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款1000000元，支付价外补贴117000元，已开具农产品收购发票。计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税（）元。

A、176600

B、223400

C、220000

D、200000

15、2024年11月1日，某外国籍游艇驶入我国某港口，该游艇发动机功率为15000千瓦，申领90日的“吨税执照”，但无法提供净吨位的证明文件。已知不超过2000净吨的船舶，90天期的普通税率为4.2元/净吨。该游艇应缴纳船舶吨税（）元。

A、1000

B、2000

C、3150

D、42210

16、某企业2024年7月与某融资租赁公司签订融资租赁合同，合同载明租赁期限为5年，每年支付不含税租金150万元。已知融资租赁合同印花税税率为0.05‰。该企业签订融资租赁合同应缴纳印花税（）元。

A、180

B、200

C、268

D、375

二 、多项选择题 （ ）

1、下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。

A、房屋产权未确定的

B、房屋产权所有人不在房屋所在地的

C、房屋租典纠纷未解决的

D、房屋承典人不在房屋所在地的

E、产权属全民所有的

2、下列关于车船税的说法中，正确的有（）。

A、拖船按机动船舶税额的70%计算车船税

B、挂车按照货车税额的50%计算车船税

C、非机动驳船按照机动船舶税额的60%计算车船税

D、拖拉机属于车船税的征税范围，征收车船税

E、符合规定标准的节约能源乘用车减半征收车船税

3、下列关于城建税和教育费附加的说法，正确的有（）。

A、城建税的纳税人和教育费附加的缴纳人是增值税和消费税的纳税人

B、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加

C、城建税和教育费附加的征收依据包括纳税人违反增值税法律制度的规定缴纳的罚款

D、城建税和教育费附加的计征范围和增值税、消费税一致

E、对出口产品退还代征的增值税、消费税的，不退还已征的城建税和教育费附加

4、下列各项行为中，应当缴纳契税的有（）。

A、土地使用权出让

B、土地使用权转让

C、实物交换房屋

D、以自有房产作股投入本人独资经营的企业

E、买房拆料

5、下列各项中，免征耕地占用税的有（）。

A、学校占用耕地

B、幼儿园占用耕地

C、养老院占用耕地

D、医院占用耕地

E、农民占用耕地新建自用住宅

6、下列合同中，不属于印花税征税范围的有（）。

A、再保险合同

B、管道运输合同

C、融资租赁合同

D、同业拆借的借款合同

E、企业书立的动产买卖合同

7、根据印花税法的规定，下列免征印花税的有（）。

A、应税凭证的副本或者抄本

B、农民购买农业生产资料书立的买卖合同

C、外国企业向中国提供贷款书立的借款合同

D、非营利性医疗卫生机构采购药品书立的买卖合同

E、财产所有权人将财产赠与社会福利机构书立的产权转移书据

8、根据土地增值税的相关规定，下列属于纳税人房地产开发项目实际发生的成本有（）。

A、基础设施费

B、前期工程费

C、建筑安装工程费

D、公共配套设施费

E、借款利息费用

三 、案例题 （ 供中级经济师使用）

1、位于市区的甲石化企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生如下业务。（1）从国外某石油公司进口原油30000吨，进口环节缴纳增值税1500万元。（2）开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得不含税价款3000万元。（3）将开采的原油2000吨用于加工生产为汽油1300吨，并全部对外销售，100吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。（4）向境外乙企业租入一辆外国籍船舶在境内使用并支付了租金。（原油的资源税税率为6%）

业务（1）中，甲企业应缴纳资源税（）万元。

A、45

B、90

C、0

D、101.7

业务（1）甲企业应缴纳城建税（）万元。

A、15

B、105

C、75

D、0

业务（2）甲企业应缴纳资源税（）万元。

A、203.4

B、300

C、339

D、180

业务（3）甲企业应缴纳资源税（）万元。

A、60

B、101.7

C、90

D、67.8

关于业务（4）税务处理的说法中，正确的是（）。

A、乙无需缴纳增值税

B、甲无需缴纳车船税

C、甲应代扣代缴城建税

D、甲应代扣代缴增值税

2、甲工业企业为增值税一般纳税人，2024年9月20日建成一栋办公楼A用于办公，房屋原值2000万元。2025年4月10日将其出售，与乙企业签订房屋买卖合同，取得含税销售收入5000万元，双方按规定办理不动产产权转移。当地政府规定房产余值扣除比例为30%。

对于办公楼A，甲企业2024年应缴纳房产税（）万元。

A、2.8

B、4.2

C、5.6

D、16.8

对于办公楼A，甲企业2025年应缴纳房产税（）万元。

A、2.8

B、4.2

C、4.6

D、5.6

关于甲企业销售办公楼A的契税征收管理的说法，正确的是（）。

A、房屋买卖合同签订的当日为纳税义务发生时间

B、甲企业为纳税义务人

C、纳税人应在依法办理房屋权属登记手续后申报缴纳契税

D、纳税地点为办公楼A所在地

该企业出售办公楼A计算缴纳土地增值税时，扣除项目与转让房地产有关的税金不包括（）。

A、城市维护建设税

B、印花税

C、增值税

D、教育费附加

关于甲、乙企业买卖办公楼A的印花税缴纳的说法，正确的是（）。

A、应向办公楼A所在地的主管税务机关申报缴纳印花税

B、纳税义务发生时间为设立合同的次日

C、无论合同中是否说明增值税税额，印花税计税依据都应为5000万元

D、应按“买卖合同”缴纳印花税