被税局要求补缴社保,情况说明模板来了

自从去年要求强制交社保以来，很多公司陆陆续续收到了税局的补缴通知。

但有些公司情况特殊，有不少免交社保人员，这个时候，我们就要写一封说明来解释公司情况了。这里给大家准备了模板，自取即可。

关于个税基数与社保缴费基数差异及相关情况的说明

尊敬的税务部门:

我司收到贵局下发的风险提示，告知我司存在个税申报基数与社保缴费基数不一致的情况，要求就社保费补缴事宜予以核实反馈。我司高度重视，立即开展全面自查梳理，现就相关差异形成原因、用工实际情况及客观困难，郑重说明如下:

一、核心差异原因:用工模式特殊，个税与社保口径依法不同

我司个税严格按照税收法律法规申报，社保缴费亦遵循社保政策规定，二者基数差异非主观漏缴、少缴，而是因用工类型特殊，个税计入工资薪金基数、但依法/依规不纳入社保缴费基数所致，具体情形如下:

(一)退休返聘人员

我司部分在岗人员为已达法定退休年龄、正常领取养老保险待遇的退休返聘人员。依据国税函[2006〕526号文件，我司与该类人员签订一年以上劳动合同，个税按工资薪金所得合规申报;依据国家税务总局2012年15号公告，相关支出在企业所得税税前据实列支。该类人员已享受养老保险，达到法定退休年龄，依法无需再缴纳社保，其工资薪金不计入我司社保缴费基数，由此形成个税与社保基数差异。

(二)超龄未享养老待遇劳动者

因岗位工作需要，我司聘用部分已达法定退休年龄、但未享受养老保险待遇的劳动者。依据《劳动合同法实施条例》第二十一条，劳动者达到法定退休年龄的，劳动合同终止，双方无法建立法定劳动关系，无法办理社保参保缴费。该类人员用工支出，我司按税收规定作工资薪金处理、正常申报个税，但依法不纳入社保缴费基数属于合规差异。

(三)非全日制用工

我司部分岗位为合法非全日制用工，严格遵守《劳动合同法》关于工作时长、工资发放周期的规定。依据《社会保险法》相关条款，非全日制从业人员以自愿参保、自行缴费为原则，并非由用工单位强制缴纳社保。该类人员我司按工资薪金代扣代缴个税、企业所得税税前扣除，但依法无需为其缴纳社保，，相关工资不计入社保缴费基数。

(四)两处取得工资、社保在原单位缴纳人员

该类人员与我司存在合法劳动关系(符合劳社部发〔2005]12号规定)，我司正常发放工资、按工资薪金申报个税，但其社保关系保留在原单位、已由原单位足额缴纳。因社保政策规定同一人员仅能在一个单位参保缴费，故我司发放的工资不计入社保缴费基数，属于政策允许的正常差异。

(五)流动性特殊农民工

我司聘用的部分农民工，已在户籍地参加新农保，且明确拒绝在我司参保;同时该类人员流动性极强，在岗时间仅1-3个月，尚未完成社保参保登记即已离职，客观上无法办理社保缴纳。依据相关规定，该类用工虽按劳动关系处理个税、企业所得税，但不具备社保缴纳条件，相关支出不纳入缴费基数。

二、企业经营实际困难及整改承诺

剔除上述依法不纳入社保基数的人员后，我司确实存在按最低缴费基数参保的情况。当前我司经营形势严峻、资金周转困难，日常运营及员工工资发放已面临较大压力，短期足额补缴社保费用存在实际困难。

我司始终恪守合规经营原则，绝非恶意欠缴社保。恳请贵局充分考虑我司特殊用工实际、政策口径差异及企业经营困境，予以理解和酌情处理。我司郑重承诺:待经营状况好转后，将第一时间规范社保缴费，依法足额补缴相关费用，严格履行社保缴纳义务。

特此说明，恳请贵局审核!

附件:1.退休返聘、超龄用工人员明细清册;2.非全日制用工人员明细清册;3.异地参保、原单位代缴社保人员明细清册

备注:附件详细列明各类不计入社保缴费基数人员的姓名、身份证号、用工类型、在岗时段、薪酬金额、个税申报记录等信息，供贵局核查比对。

[公司全称](加盖公章)

[日期]