社保参保人数与个税申报人数不一致的情况说明如何写?参考来啦

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近日，大家都在咨询关于社保参保人数和个税人数不一致的情况说明，小编个人意见如下，可供小伙伴们参考。以下是一份撰写指南及通用模版，您可以根据企业实际情况进行填充和修改。（文末有医保局稽查的说明模版下载链接）

首先，写说明的核心原则是‌“数据真实、分类清晰、依据充分、态度诚恳”‌。税务机关关注的是企业是否存在“应保未保”或“虚假申报”的违规行为。只要差异是由合法合规的用工形式或政策允许的特殊情形导致的，如实说明即可消除风险。

一、撰写前的准备工作（自查清单）

在动笔前，请务必完成内部核查，将差异人员分为以下几类，并准备好对应的佐证材料：

退休返聘人员：需准备退休证复印件、返聘协议。

劳务派遣人员：需准备劳务派遣协议、派遣公司社保缴纳证明。

异地/集团派驻人员：需准备总部社保缴纳证明、外派函/调动文件。

非全日制/临时工/实习生：需准备劳务合同/实习协议、考勤记录（证明工作时长符合非全日制标准）、学籍证明（针对实习生）。

当月入职/离职的时间差人员：需准备入离职证明、社保增减员回执。

其他合规情形：如已在其他地方参保且不愿转移的员工（需谨慎，通常需员工书面声明，但部分地区仍要求强制参保，建议咨询当地政策）。

二、情况说明通用模板

‌关于[公司名称]社保申报人数与个税申报人数差异的情况说明‌

‌尊敬的[**市/区]税务局（此处要看好下发稽查通知的机关单位，根据情况修改）：‌

我司（统一社会信用代码：[*********]）于[****]年[**]月[**]日收到贵局下发的《税务风险提示函》（编号：[****]），指出我司[****]年[**]月社会保险参保缴费人数为[A]人，个人所得税工资薪金申报人数为[B]人，两者存在[C]人的差异。

对此，我司高度重视，立即组织财务部与人力资源部对当期所有在职人员的劳动合同、社保缴纳记录、个税申报明细进行了全面逐人核查。经核实，该差异主要由以下几类符合法律法规及政策规定的特殊用工情形导致，不存在故意漏缴社保或虚假申报个税的行为。现将具体差异原因及明细说明如下：

1. 基础数据概览

个税申报总人数：[B]人

社保缴费总人数：[A]人

差异总人数：[C]人（即 B - A = C）

2. 差异原因详细分析

‌(1) 退休返聘人员：共[*]人‌

·‌情况说明‌：该类人员已依法办理退休手续并开始领取基本养老金。根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释（三）》第七条规定，用人单位与其招用的已经依法享受养老保险待遇或领取退休金的人员发生用工争议，按劳务关系处理。因此，我司无需为其缴纳社会保险，但因其提供劳务并取得报酬，我司依法按“工资薪金所得”为其申报个人所得税。

·‌佐证材料‌：退休证复印件、劳务/返聘协议。