文档文本内容
《16 课 中国赋税制度的演变》教学设计
学习目标
课程标准:
1．了解中国古代赋税制度的演变。
2．了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。
学科素养
1．结合文献材料分析中国古代赋役制度演变的趋势和特点，理解中国古代封建经济的发展推动赋役制
度不断变革，培育史料实证、唯物史观的核心素养。
2．结合中国近代半殖民地半封建社会形成的史实，认识关税自主权的丧失对中国经济的巨大危害，培
育家国情怀的核心素养。
教学重点和难点
教教学重点：
中国古代赋税制度的演变过程
教学难点：
中国赋税制度演变的规律
学情分析
（一） 课题及教学内容分析
本课是统编教材《国家制度与社会治理》第五单元《货币与财税制度》第 2课，包含“中国古代的
赋役制度”“关税与个人所得税制度的起源与演变”两个子目的内容。讲述了从秦至明清的赋税变化情
况、中国关税从古已有之到近代经历丧失与收回的曲折历程以及中国个人所得税的发展历程。本课线素清
晰明了，逻辑简单，但内容相对庞杂且理论性较强，可依据课标要求进行大胆取舍和整合。
（二） 学生情况分析
学生通过高一的学习，对汉代的赋税种类、北魏孝文帝改革的均田令、唐初的租庸调和中期的两税
法等内容有一定了解，但对赋税演变的的规律缺乏整体的认知与把握。学生对于近代关税已经有所了解，
但缺乏宏大视野全面了解近代关税的丧失以及艰难收回；个人所得税则与学生的社会生活知识的积累密切
相关。
本节课名词定义较多，理论性强，对历史思维能力要求较高。教学过程中，教师需要通过相关史料和问题
构建新的历史情境，基于学情，围绕课标和重难点，通过问题链设计进行深度学习，环环相扣，引导学生
在唯物史观的指导下，将史料置于特定的历史时空中，把握历史的本质和规律，深化学生的家国情怀。
教学资源和教学方法
（一）教学资源
文字材料、历史图片、多媒体资源 、 学练稿
（二）教学方法
讲授法、对比法、讨论法、问题探究法、史料研习、课堂讲授与教材阅读相结合
教学过程
教学环节 教师活动 学生活动 设计意图
通过河北农民献“告别田赋鼎”图片和2021房地产
请同学们观 以学生熟悉的
税导入本课学习。
察图片初步认 图片，导入新
导入新课
识了解赋税 课教学增强课
堂氛围对中国古代赋役制度进行概念解读。
（赋：用武力强制缴纳贝，即货币，说明赋税具有强制性
和无偿性。税：兑意为祈求，祈求
禾谷丰收，说明古代赋税以农业税为主。役：人手持殳赋
役戍边，指人民要服兵役。）
★时空定位 培养学生 的
一、中国古
时空 观念这
代的赋役制
一核心素养，
度
对本节课有大
致的把握。掌
握必备基础知
识
一、中国古代的赋役制度
1.先秦时期：劳役地租，役重于赋
培养学生归纳
（1）西周 概括和辨析能
力
【思考】：分封制下诸侯的的义务？井田制下赋役情况？
(2)春秋战国时期：
实物创设历史
情境，吸引学
生兴趣，学生
在结合文献史
①背景：随着生产力发展，春秋铁犁牛耕出现，井田制逐
阅读材料和教 料，观察分析
步瓦解，私田出现。
材回答问题 和运用实物史
②表现： 料的过程中，
形成史料实证
齐国：管仲提出“相地而衰征（是指根据土地多少和好坏
和时空观念
征收赋税。）
鲁国：前594年“初税亩”是指无论公私田，按亩收税。③影响加速了井田制的瓦解和地主土地私有制形成； 推
动社会转型：由奴隶社会向封建社会转变；
2.秦汉时期：编户制度
【思考】
（1）阅读教材，秦朝的赋役制度有何特点？产生了怎样
的影响？
特点：赋役繁重 ；暴政，短时间灭亡。
（2）阅读教材，汉朝的赋役制度和秦朝相比有了什么变
化？有何影响？
田租较轻，但人头税很重 学生回答 培养学生提取
信息和解读史
（统治者和剥削者对人民的控制力较强）；文景之治
料的能力，客
3.隋唐时期的赋役制度 观理性辩证分
析问题的能力
（1）隋朝：废除了前代许多苛捐杂税，主要向民众征收
租调，征派力役
（2）唐朝：
①唐初：租庸调制
出示材料
材料：每丁岁入租粟二石。调则随乡土所产，绫绢絁各二
丈，布加五分之一。输绫绢絁者，兼调绵三两；输布者，
麻三斤。凡丁，岁役二旬。若不役，则收其佣，每日三
尺。
——《旧唐书.食货志上》，中华书局
【思考】
简要归纳唐代租庸调制的内容。
出示材料：
“均田制与租庸调制图示”
【思考】 结合材料，联
系课内 外知
依据图示和所学知识，分析租庸调制的特点和影响。
识，学会提取
以庸代役 材料信息，概
括及分析问题
影响：保障了政府赋税收入；以庸代役保证农民生产时
能力。
间，促进农业发展。
②唐中后期：两税法
【问题探究】
学生回答，老
唐初，赋敛之法曰租庸调，有田则有租，有身则有
师引出两税法
庸，有户则有调。玄宗之末，版籍浸坏，多非其实……炎
的相关内容。
建议作两税法，先计州县每岁所应费用及上供之数而赋于
教 师 出 示 图
人，量出以制入。户无主、客，以见居为簿；人无丁、示，结合 PPT
中，以贫富为差。居人之税，秋、夏两征之。其租、庸、
内 容 进 行 归
调、杂徭悉省。
纳，简要说明
—《资治通鉴》 两 税 法 的 意
义 ， 作 为 重
根据史料，归纳两税法实施的背景及其内容？
点，让全体学
①背景：唐朝中期，政府缺乏对人丁、户籍的严密控制； 生补充笔记。
土地兼并导致均田制遭到破坏。
②内容：以国家财政支出确定赋税总额，然后将总额分解
到各地，按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税，分
夏、秋两次征收。
展示材料：
材料：“两税法”树立了中国税制演进之路上的新的里程
碑。两税法改变了自战国以来以人丁为主的赋税制度……
不仅征税广度得到扩宽，且依据纳税人负税能力高低来征
税，也极大地调动了劳动者的生产积极性。在税收对象上
“两税法”确立的“资产为宗”的计税原则，以后各代基
本没有改变，整个趋势是财产税的比重越来越大，人头税
的比重越来越小……在税收形态上，其间实物税虽然一直
存在着，但较之货币税已经变为次要角色……在税收结构
上，抑商观念在人们的心目中越来越淡。
——张敬群《中国税制演进规律初探》（载《税务研究》
2015年03期）
根据材料归纳两税法实施的影响。
进步性：
改变了自战国以来以人丁为主的赋税制度，减轻了政府
对农民的人身控制。
分析史料，得
扩大收税对象，保证国家的财政收入。两税法以土地、 出答案。
资产为征税对象，使赋役负担趋于合理，这是中国赋税制
度上的一次重大变革。
租税以货币缴纳，农产品必须折算成钱，一定程度上有
利于商品经济的发展。
局限性：两税法未能遏制土地兼并，政府加征杂税，加重
农民负担，社会矛盾加剧
4.宋朝：
①宋承唐制，征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正
税数倍。
②除了征收类似唐朝的庸一样的代役金外，还经常再派发
各种徭役。
③因徭役扰民严重，北宋中期王安石推行募役法，百姓缴
纳免役钱、助役钱，官府募人代役。5.元朝
①基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和
南方，在北方叫“丁税”“地税”，在南方叫“夏税”
“秋粮”。
②在税粮外又有前朝没有过的“科差”，按户之上下征收
丝和银两。
4.明清时期
（1）明前期
①明初赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实
物。
②正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花
银”。
（2）明后期：一条鞭法
出示材料
总括一州县之赋役，量地计丁，丁粮毕输于官。
一岁之役，官为佥募……凡额办、派办、京库岁需与
存留、供亿诸费，以及土贡方物，悉并为一条，皆计
亩征银，折办于官，故谓之一条鞭。
——《明史·食货志》
出示材料
一条鞭法示意图
【思考】 培养学生分析
材料，提取有
“一条鞭法”实行的背景是什么？概括“一条鞭法”
效信息 的能
的内容，并分析其意义。
力，提升历史
背景：明朝后期商品经济的发展与白银流通量的增加。 解释能力。
内容：实行赋役合并、一概折银，即不但赋税折银征收，
而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收。政
府所需的役，由政府从税银中拿出一部分统一雇人。
积极影响： 学生尝试概括
社会：减轻农民负担，有利于农业发展。缓和了矛盾；
经济：是古代赋役制度的重大变革，由实物税向货币税转
变，增加国家财政收入。农民的人身依附关系松弛，解放
了生产力，促进商品经济和资本主义萌芽的发展。
对后世：简化赋税征收的项目，成为历代税收征收的基本
取向。7.清朝：
【思考】“摊丁入亩”的实行有什么意义？
①中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除,国家对
百姓的人身束缚进一步减弱；
学生整理时空
②税制的简化，有利于政府的征收。
坐标
③避免了隐匿人口现象，促进了人口的增长
理解赋役制度
【问题探究】：
的变革基于社
根据材料分析中国赋役制度演进的其他趋势？ 会发展需要而
变，今天的赋
税制度也继承
于此，理解制
度与社会环境
的关系及制度
的延续性，深
化唯物史观。
分析所学知
识，得出答
案。
二、关税和 二、世界货币体系的形成
个人所得税
1.关税的概念：海关依据国家的关税政策、税法及进出口
制度的起源
税则，代表国家对进出关境的物品征收的税。
与演变
2.关税发展历程：请自主学习并梳理中国关税的发展历
程。
（1）古代中国
阅读教材说明早期关税的特点
养学生自主学
根据材料思 习的习惯和能
考、讨论交流 力，培养时空
学生阅读教 观念核心素
材，整理基本 养，化繁为简
史实
特点：
①中国的关税最早出现在西周时期，当时货物通过边境的
“关卡”就要被征税
(起源早）②存在国内关税和与国境关税并立的现象。
③中国享有完全的关税自主权
（2）关税自主权的丧失
①起始：鸦片战争以前，中国享有完全的关税自主权；鸦
片战争后，中国开始丧失关税自主权。
②协定关税：《南京条约》规定英国商人“应纳进口出口
货税饷费，均宜秉公议定则例”，此后的中美《望厦条
约》、中法《黄埔条约》等不平等条约进一步强化了西方
列强的协定关税权，根据这些条约和片面最惠国待遇规
定，中国失去了自主调整税率的权力。
③海关税务司：掌管中国国境关税的海关大权长期把持在
列强手中。
【思考】P95【历史纵横】赫德长期把持海关大权有何消
极影响？
培养学生提取
经济：便利了列强向中国倾销商品，中国传统的经济遭到 信息和解读史
冲击；中国被纳入资本主义世界体系 料的能力，客
观理性辩证分
政治：破坏了国家主权，加深了中国的半殖民地化程度
析问题的能力
（3）收回关税自主权的斗争
依据时间轴信
息，学生梳理
近代中国为收
（4）中华人民共和国时期的关税政策。
回关税自主权
出示材料 所作出的努
力，也说明国
民政府时期，
通过一系列措
施在关税自主
权上取得了一
些进展。
【问题探究】通过历史解释
突破难点，我
国现代税制的
发展演变的根
本原因是生产
分析史料，小
力发展这一认
组合作探究讨
识，提升历史
论 2 分钟，得
解释能力
出答案
思考：1951年《中华人民共和国海关进出口税则》的颁布
有何意义？
为什么1985年中国要颁布新的《中华人民共和国海关进
出口税则》？
意义：维护国家关税主权，保护民族经济，有利于国民经
济的恢复和发展；巩固政权，恢复经济。
原因：
1.1951年的《中华人民共和国海关进出口税则》是计划经
济体制下的产物。
通过梳理基础
2.改革开放后，在中国走向市场经济的过程中，旧税则规 知识，让学生
定已不适应国家经济体制改革和对外开放政策的需要。因 学会在历史叙
此 1985 年新的《中华人民共和国海关进出口税则》出 述中将史实描
台。 述与历史解
释。以时间为
2.个人所得税的起源与演变
线索看个人所
【思考】结合书本说明个人所得税的建立过程，思考个人 得税费用扣除
所得税的作用 标准的渐进提
高，说明我国
经济发展 迅
速，人民生活
水平 不断 提
高，党和国家
对民生问题的
关注度增强，
经济体制改革
不断深化，对
外开放不断深
培养学生提取 化等时代背景
信息和解读史 下，感受到祖
料的能力，客 国的强大和人
观理性辩证分 民的幸福。同
【思考】1.为什么直到1980年中国才颁布《个人所得税
析问题的能力 时可以跟同学
法》？
们说明税收的
在个人和家庭收入整体差别不大的计划经济时代，没有征 主要目的之一
收的必要； 是取之于民用改革开放后的1980年，随着中国社会经济的发展，中国 之于民。
才制定颁行。
【思考】2.根据材料及所学知识，你认为征收个人所得税
的作用
①增加财政收入；
②调节收入分配，实现社会稳定；
③增强纳税意识，树立义务观念 。
【思考】个税起征点的变迁呈现什么趋势，说明了什么？
不断提高；社会生产力进步，人民生活水平的提高
中国的赋役制度，经历了由以田赋和人头税为主的古代税制向以关税和个人所得税为代
表的近代税制的演变过程，这个过程存在着内在逻辑和规律：每一次重大赋税制度改革都面
临者经济社会形势发展的巨大变化，面临着经济发展的迫切要求，紧跟经济发展的步伐，税
制日趋先进是中国赋役制度演进的基本规律；普遍征税、公平税负、蓄力减轻纳税人负担是
课堂总结
历史上大多数赋役制度改草的主基调；从改革的结果看，赋役制度改革带来的是人民休养生
息、经济繁荣发展、国库充盈。
赋役制度既有对传统的沿承，也有对现实的考量；既反映了社会经济的变迁，也体现了
国家治理方式的变革。
一、单选题
1．（2023春·河南新乡·高二统考期末）《国语·齐语》“相地而衰征”，韦昭注云∶“相，
视也。衰，差也。视土地之美恶及所生出，以差征赋之轻重也。”。这说明“相地而衰
征”（ ）
A．承认了私田的合法性 B．减轻了国人赋税负担
C．减少了国家赋税收入 D．彻底瓦解了传统田制
2．（2023春·辽宁朝阳·高二统考期末）唐朝前期农民家庭主要是以核心家庭为主体，后期
则出现了大量的联合家庭。下表所示为唐朝敦煌地区家庭结构的变化情况。这一变化主要
是由于（ ）
作业设计
类型 核心家 主干家 联合家 其他家
合计
比例 庭 庭 庭 庭
户数（万
47 13 9 14 83
户）
（公元701~769
年）
百分比
56.6 15.7 10.4 17.3 100
（％）户数（万
3 6 12 2 23
户）
（公元820~876
年）
百分比
13 26 51.2 9.8 100
（％）
A．赋税制度的改革 B．户籍管理严格
C．均田制度的实行 D．政治局势安定
3．（2023春·贵州黔西·高一统考期末）宋代户籍分主户与客户。主户指拥有土地、缴纳赋
税的税户，客户指没有土地的佃户。北宋初，客户占总人口40%,到1072年，客户比例下降
到30%。这一现象（ ）
A．抑制租佃关系发展 B．导致政府户籍管理失控
C．增加国家赋税收入 D．反映庄园奴隶制的发展
4．（2023春·全国·高三专题练习）自洪武九年（1376年）开始折纳上交物品至洪武十七年
（1384年）正式出现折色概念，以折色物品征收田税的方式一直存续于整个明代，为保证
田税折色征收与实物米麦价值的一致性，明代政府严格规范本色与折色之间的比例关系
（如下表）。明代政府的这一做法（ ）
正色 米、麦
银∶钱∶钞∶米=1两∶1000文∶1贯∶1石
夏税
折色 钱、钞、绢 棉苎∶米∶麦=1匹∶6斗∶麦7斗
麻布∶米∶麦=1匹∶4斗∶麦5斗
正色 米
注：云南以金、银、布、贝、漆、丹砂代折秋
秋税
粮（洪武十七年）
折色 钱、钞、绢
A．减少了官员的腐败现象 B．加重了百姓的赋税负担
C．推动了国家财政的市场化 D．确立了白银的主币地位
5．（2022秋·江苏连云港·高二统考期中）如表为1843年的《五口通商章程：海关税则》
中，关于规定的进、出口税率与原粤海关税的比较数据表，对此理解正确的是（ ）
征税单
商品 每单位市价 旧税率(%) 新税率(%)
位
棉
每担10元 担 24.19 5.56
花
进口货
棉
每担25元 担 13.38 5.56
纱
茶
每担27元 担 30.89 12.87
叶
出口货
湖
每担350元 担 9.43 3.97
丝土
每担50元 担 7.37 2.74
布
A．近代中国经济主权丧失殆尽 B．英国贸易逆差局面得到扭转
C．中国自然经济面临全面解体 D．中国关税自主权已遭到破坏
6．（2023秋·北京朝阳·高二统考期末）对我国“个人所得税起征点变迁图”的理解准确的
有（ ）
①个税起征点的变迁说明人民生活水平提高
②计划经济时代收入差距小没有征收的必要
③对调节个人收入和社会稳定具有积极作用
④起征点的不断提高制约社会保障体系完善
A．① B．①② C．①②③ D．①②③④
二、材料分析题
7．（2023秋·高二课时练习）阅读材料，完成下列要求。
材料一 明初税粮的收支由户部一元化统管。金花银出现后，皇室库房内承运库改以收
贮金花银为主。正统时百分之七十八的金花银，亦即占全国税粮总数百分之九的折粮银，
转移到皇宫内库，作为皇帝个人开支。为了适应这一变化，正统七年于户部另设太仓库。
太仓库的收入供国家军政开销。为满足皇帝及后妃的奢侈生活，他们除挥霍内承运库收入
的金花银外，还经常凭借皇权，向太仓库索取银两。但是，一旦国家财政拮据，皇帝却不
肯动用内承运库存银。明末，朝廷一方面在全国加派“三饷”，另一方面内库“银尚存三
千余万两、金一百五十万”不肯动用。
——摘编自唐文基《明代“金花银”和田赋货币化趋势》
材料二 1858年，《中英通商章程善后条约》规定，凡有金银、外国各等银钱、面粟、
米粉、砂谷、米面饼、熟肉、熟菜、牛奶酥等几十种商品，进出口通商各口，皆准免税。
第五款规定：“向来洋药（鸦片）、铜钱、米谷、豆石、硝磺、白铅等物，例皆不准通
商，现定稍宽其禁，听商遵行纳税贸易。”由于商品周转税负很重，五口通商之后西方列
强对华贸易没有像他们预想的大幅增长。为此，《天津条约》规定中国进口商品，在缴纳
进口关税和2.5%的子口税之后，即可行销中国各地，各地不得再另外征税。
——摘编自胡公启《晚清中国关税制度变迁及影响》
材料三 1950年7月，国家将房产税、地产税统一成房地产税，停止对薪给报酬所得税
与遗产税的征收；把原有的一千多个货物税征税品目缩减至358个，还将原规定按5%的税
率缴纳税款的纳税对象标准从全年所得额未满100万元者扩大至300万元（相当于第二套人
民币300元）者；同时将累进税率的累进级数由原来的十四级增加至二十一级，并规定全年
所得额为1亿元者适用30%的税率。国务院于同年9月决定新解放区按照每户农业人口的平
均收入累计征收农业税。年收入低于150斤者可以享受免征农业税的优惠；超过150斤者，
按照3%—42%的税率累进征收农业税。——摘编自陈平花《中国税收制度的历史演进与深化改革研究》
(1)根据材料一并结合所学，指出明朝正统年间赋税制度的变化，并分析其影响。
(2)根据材料二并结合所学，指出19世纪40—60年代我国关税征收改革的内容，说明上述
改革发生的时代背景。
(3)根据材料三，概括1950年我国税制调整的方向，并结合所学分析上述税制调整的作用。
板书设计
这一课的知识点很清晰，基本都是按照时间线索前进，为了逻辑顺畅，补充的内容比较
课后评价和
多，需要教师在上课的时候酌情处理。比较难的位置是没有核心思想，如何上升到价值观思
教学反思
想情感上。本节课史料比较多，教师要耐心引导，培养学生分析归纳问题的能力；分组讨论
时，注意时间的掌握，最后教师总结要点。
