夜雨聆风
个人所得税App退税指南|保盒儿
每年一到退税，很多人最关心的其实不是“怎么点”，而是两件事：
我到底有没有能退税的项目？
我和爱人到底谁来填更合适？
先说结论：
个税退税不是“白拿一笔钱”，而是把你这一年本来就可以扣除、但平时没扣全或预缴多了的税，重新算一遍，最后多退少补。年度汇算时，能影响结果的扣除项目，税务机关目前主要归为5大类。
一、先说清楚：退税主要看哪些项目？
很多人以为自己没什么可填，其实不是。
年度汇算时，最值得检查的项目，主要有下面这5类。
1. 基本减除费用
这个是所有人都有的，全年6万元。也就是说，年度汇算时，系统会先把这6万元基础扣除算进去。
2. 专项扣除
这一类主要是你平时工资里已经在扣的那些，比如：
基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金。
如果单位平时没有扣全，或者信息有偏差，年度汇算时也会影响最终结果。
3. 专项附加扣除
这一类最重要，也是大多数人退税最容易出结果的部分。现在主要有7项：
3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。
这7项里，最常见的标准大致是：
① 3岁以下婴幼儿照护
每个孩子每月2000元。父母可以选择一方按100%扣除，也可以双方各按50%扣除。
② 子女教育
每个子女每月2000元。同样可以由一方100%扣除，或者父母双方各按50%扣除。
孩子要处于规定范围内的学前教育（满3周岁至小学入学前）或全日制学历教育阶段，才可以享受；另外，父母之间的扣除方式在一个纳税年度内不能变更。子女教育专项附加扣除按月计算，只要孩子处于符合条件的教育阶段，寒暑假也算在扣除期间内，不用因为放假就停报。税务机关明确，子女教育专项附加扣除的期间，包含施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期；标准是每个子女每月2000元，父母可选择一方100%扣，或双方各50%。
③ 继续教育
学历继续教育，一般按每月400元扣除，最长不超过48个月；
职业资格继续教育，取得证书当年可按3600元定额扣除。
④ 大病医疗
医保报销后，个人负担累计超过15000元的部分，可以在8万元限额内据实扣除。这个很多家庭最容易漏。
⑤ 住房贷款利息
首套住房贷款利息，一般按每月1000元定额扣除，最长不超过240个月。
关于住房贷款利息，有如下几项需要注意：
第一，是不是首套住房贷款。税务口径里，“首套住房贷款”指的是购买住房时享受首套住房贷款利率的住房贷款。
第二，夫妻怎么扣，有规则，但也不是按城市来分。已婚情况下，可以由夫妻约定其中一方按100%扣除；如果夫妻婚前分别购买住房且都属于首套住房贷款，婚后可以选择其中一套由购买方按100%扣除，也可以对各自购买的住房分别按50%扣除。不过，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
第三，房贷和房租不能在同一年度里同时分别享受。也就是说，纳税人及其配偶在一个纳税年度内，不能一边享受住房贷款利息扣除，一边又分别享受住房租金扣除。
⑥ 住房租金
按照城市不同，通常分为1500元、1100元、800元三档。
住房租金这块儿，最重要的注意事项有几个
第一，只有在主要工作城市没有自有住房，才能享受住房租金专项附加扣除；而且如果配偶在你的主要工作城市有自有住房，税务上会视同你在这个城市也有房，这种情况下通常就不能再享受租金扣除。
第二，住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除，不是谁付钱谁扣，而是谁是合同承租人谁来扣。
第三，夫妻双方如果主要工作城市相同，住房租金只能由一方扣除；如果夫妻双方主要工作城市不同，并且各自在各自工作城市都没有自有住房，则可以分别扣除各自的住房租金。
第四，住房租金扣除是按城市档位来的，通常分1500元、1100元、800元三档。
第五，纳税人及其配偶在同一个纳税年度内，不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
第六，申报住房租金时，要注意留存住房租赁合同、协议等资料备查。
⑦ 赡养老人
独生子女一般按每月3000元扣除；非独生子女分摊这3000元额度，每人通常不超过1500元/月。
4. 其他扣除
这一类很多人也会漏掉，比如：
企业年金、职业年金、商业健康保险、个人养老金。
如果你有个人养老金账户并缴费，这部分也可能影响退税结果。
5. 公益慈善捐赠
如果你有符合条件的公益慈善捐赠，这部分也可以依法扣除。
二、哪些人最容易退税？
说白了，最容易退税的人，通常不是收入最低的人，而是有扣除项目却没填全的人。
比如你有孩子、有老人、租房、还房贷、读书考证、看病花了大钱，或者交了个人养老金，这些都可能让你在年度汇算时出现退税。
很多人最后不是“没有退税资格”，而是因为：
要么没填，
要么填错，
要么夫妻分配方式没选好。
三、个人所得税App怎么退税？
真正操作并不复杂。
在个人所得税App里进入年度汇算页面后，系统会先把你的收入、已预缴税额和部分扣除信息预填出来。你要做的，不是急着点“提交”，而是先认真核对。税务机关明确，年度汇算可以通过个人所得税App或网站办理，而且系统会提供预填服务。
实际操作时，按这个顺序就行：
先看收入和单位信息对不对；
再看专项附加扣除有没有漏；
再看夫妻之间能分配的项目是不是填到了更合适的人名下；
最后确认银行卡信息，再提交退税申请。
如果你全年综合所得不高、情况也比较简单，通常操作起来会更快；如果你有多处收入、劳务报酬、多个专项附加扣除项目，就更要仔细核对。
四、夫妻双方工资不一样，谁来报更合适？
这一点特别关键。
先说结论：不是所有项目都能随便在夫妻之间换着报，但有些项目确实可以选择归属。
比较典型的，主要是这几类：
3岁以下婴幼儿照护、子女教育、住房贷款利息、大病医疗。这些项目在规则允许范围内，可以由一方全额享受，或者按规定分摊。
那夫妻工资差很多时，谁来报更合适？
一般实操上，都会先让收入更高的一方试算。因为综合所得适用的是3%到45%的超额累进税率，同样一笔扣除，放在税率更高的一方名下，往往更省税。
但这里一定要说一句：
这只是常见思路，不是绝对答案。
最稳妥的办法，不是凭感觉，而是在App里分别试两种方案：
一种放在收入高的一方；
一种双方平分；
最后看哪种结果更好，再提交。
五、夫妻生活在不同城市，怎么退税？
这一部分，最容易出错的是住房租金。
税务口径里，住房租金专项附加扣除看的是主要工作城市，一般是你的任职受雇地；如果任职受雇地和实际工作地不一致，就按实际工作地来认定。不是按户口所在地，也不是按老家。
这里有三个最实用的判断：
第一，夫妻在同一个主要工作城市
如果两个人主要工作城市相同，住房租金通常只能由一方扣除。
第二，夫妻在不同主要工作城市。
如果两个人主要工作城市不同，而且各自在各自工作城市都没有自有住房，那一般可以分别扣除各自的住房租金。()
第三，配偶在你的工作城市有房。
如果你爱人在你的主要工作城市有自有住房，税务上会视同你在这个城市也有房，这种情况下，通常就不能再享受住房租金扣除。
还有一点特别容易踩坑：
住房贷款利息和住房租金，通常不能在同一年度里重复享受同一套住房对应的优惠。
六、最实用的一句话总结
如果你想把退税弄明白，别一上来就急着点提交，先问自己这几个问题：
我有没有孩子？
我有没有赡养老人？
我有没有租房或还房贷？
我有没有继续教育或考证？
我去年有没有大额自费医疗？
我有没有交个人养老金？
我和爱人之间，哪些项目可以换个人来填？
把这些看清楚，退税这件事基本就明白了。
很多人少退的，不是因为没资格，而是因为项目没填全、归属没选对、异地规则没弄明白。
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一、看世界 
二、懂保障 
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