IPO案例 | 说明期间费用的归集与分配方法、依据,费用核算的准确性、完整性,是否符合《企业会计准则》相关规定

说明期间费用的归集与分配方法、依据，费用核算的准确性、完整性，是否符合《企业会计准则》相关规定

1、期间费用的归集与分配方法、依据

销售费用核算发行人与销售活动相关的各项费用，包括职工薪酬、广告宣传费、云服务器费、折旧摊销费、业务招待费、办公费、交通及差旅费、股份支付费用及其他费用等。

管理费用核算发行人为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括职工薪酬、折旧摊销费、环保支出费用、中介服务费、物业管理及水电费、业务招待费、办公费、交通及差旅费、维修费、股份支付费用及其他费用等。

研发费用核算发行人与研发活动相关的费用，主要包括职工薪酬、研发材料费、折旧摊销费、股份支付费用及其他费用等。

财务费用核算发行人日常经营过程中发生的银行存款利息支出、利息收入、银行手续费、外币货币性项目产生的汇兑损益、未确认融资费用摊销等。

2、费用核算的准确性、完整性

发行人在费用核算方面建立了较为完善的内部控制制度，且在日常业务活动中能够遵照执行，具体情况如下:

(1)内控制度的制定情况

1)费用核算制度

报告期内，发行人建立了《财务基础工作管理规定》《费用报销管理制度》等制度和内部审批流程，确保发行人能够通过合理的内部控制流程真实、准确、完整地核算各费用项目。

2)员工薪酬制度

报告期内，发行人建立了薪酬绩效管理等相关制度，员工根据各自岗位职责从事相应工作，发行人依据员工所处的部门及岗位职责内容进行薪酬划分并计入相应费用。

(2)内控制度的执行情况

报告期内，发行人执行内控制度情况如下:

1)针对差旅费、业务招待费等费用的报销及审批，在费用发生后，经办人填写费用报销单，依据发行人审批权限表，经由部门负责人、财务相关人员审批后入账。业务部门负责报销申请及业务审核，主要对费用事项及票据的真实性和必要性、费用金额的合理性予以审核确认;财务部门负责报销流程的审核和款项支付，审核费用单据及所填报信息是否准确、完整、合法、合规，审核通过后执行付款流程。

2)针对人员薪酬核算，每月末由人力资源部负责收集核实薪资基础数据，在EHR薪酬计算系统中完成当月薪资核算，并提交各部门负责人、分管领导审核，报公司总经理审批后，由财务部对薪资报表进行复核，依据相应的资金审批权限逐级审核后发放。

综上所述，发行人制定了费用核算相关的内部控制制度并有效执行，费用核算具有准确性和完整性，符合《企业会计准则》相关规定。