2026年税费新规合集!覆盖增值税、房产、车企等,速看影响

我国首部增值税法律正式施行，同时废止《增值税暂行条例》；实施条例作为配套法规，细化税率、应纳税额、征管等54项具体规则，实现税制与现行实践无缝衔接。

所有从事应税交易的单位（企业、行政机关、社会组织等）和个人（个体工商户、自然人），尤其利好小微企业与创新型企业。

明确小规模纳税人标准：年应征增值税销售额≤500 万元，可适用 3% 征收率简易计税；销售额未达起征点的，免征增值税（起征点由国务院规定）。

统一征收率：取消原 5% 征收率档次，简易计税统一按 3% 执行，降低部分企业税负。

优化税收优惠：国务院可针对小微企业、重点产业、创新创业等制定专项优惠，农业生产、医疗服务、教育育养等民生领域免征增值税。

会计核算健全的小规模纳税人，可申请转为一般纳税人，按一般计税方法（销项减进项）缴税。

无偿转让无形资产、不动产需视同应税交易缴税，但企业间无偿借贷、无偿租赁等行为，不再视同销售（此前需按 6% 或 9% 缴税），减轻企业资金融通负担。

明确年销售额超小规模标准的纳税人，除特殊情形外，必须办理一般纳税人登记；废止 2018 年第 6 号公告、2010 年 40 号文等旧规。

需规范纳税身份的中小企业，避免因身份模糊引发税务风险。

销售额超 500 万元后，需及时办理登记，未合规登记可能面临按高税率（如 13%）补税的风险。

特殊情形（如不经常发生应税交易的非企业单位）可选择按小规模纳税人纳税，需提前向税务机关说明。

简化个人售房增值税规则，替代 2016 年 “营改增” 过渡政策。

所有转让自有住房的个人（不含个体工商户中的一般纳税人）。

2026年1月1日前未申报缴纳的售房增值税，符合条件的可按新规执行，无需追溯旧政策。

解决土地增值税预征、清算、尾盘销售等实操争议，明确6项关键口径。

房地产开发企业、转让房地产的单位及个人。

预征申报起止时间、计税依据统一，避免地区执行差异。

符合条件的 “项目规划范围外支出”“印花税”“地方教育附加” 可计入扣除项，降低计税基数。

尾盘销售可按规定享受免征优惠，单位建筑面积扣除项目金额计算方法简化。

已出具清算受理通知书的项目按原规定执行，未出具的按新规，企业需核对项目进度。

尾盘销售申报时间需严格遵守，避免逾期申报风险。

延续并优化特定行业广宣费扣除比例，执行期2026年1月1日 – 2027年12月31日。

化妆品制造 / 销售、医药制造、饮料制造（不含酒类）企业，关联企业，烟草企业（负面清单）。

特定行业：广宣费支出≤当年销售收入 30% 的部分准予扣除，超支部分可结转以后年度。

关联企业：可通过分摊协议，将一方广宣费归集至另一方扣除，另一方计算限额时不重复计入。

烟草企业：烟类广宣费一律不得扣除，强化控烟导向。

需留存分摊协议、销售收入凭证等资料，以备税务核查。

明确企业执行新保险会计准则时的所得税处理，废止2016年114号文相关条款。

保险公司及涉及保险合同的企业。

不再执行旧规中 “未到期责任准备金、寿险责任准备金” 等扣除规则，需按新规调整财务核算。

发布《涉税专业服务信用评价管理办法》，规范信用积分、等级、修复等全流程。

税务师事务所、会计师事务所、代理记账机构等涉税专业服务机构。

信用等级分档管理，评价结果公开可查，与税务服务资质、监管力度挂钩。

2025年度信用积分按旧规，等级评价按新规，机构需关注过渡期衔接。

存在违规行为的机构可申请信用修复，但需满足整改要求，修复结果纳入信用记录。

2026-2027年新能源汽车购置税减半征收，同时明确技术要求。

购置新能源汽车的个人与企业。

减免力度：每辆新能源乘用车减税额≤1.5 万元，购置日期以发票 / 海关缴款书开具时间为准。

技术要求：列入《减免税目录》的车型需符合 2025 年第 24 号文技术标准，税务机关凭目录与标识办理减税。

需确认所购车型是否在目录内，避免因车型不符无法享受优惠。

更新节能车燃料消耗量限值、新能源车技术要求，替代2024年第10号文。

购置节能乘用车 / 商用车、新能源汽车的车主。

2026年起新购车辆需符合新规技术标准，旧标准车型不再享受车船税优惠。

2026年1月1日起，海关与税务部门共享《证明》电子数据，通关环节实时比对。

有出口业务的企业。

税务部门开具《证明》后，电子数据同步至海关，企业无需提供纸质凭证。

已在通关环节使用的《证明》，不得申请作废或补办，需提前核对信息准确性。

出口企业需确保《证明》与报关单信息一致，避免因数据不符影响通关与退税。