2026初级经济师必考考点+习题.

第二部分-第十二章-税收基本制度（二）

第三节 货物和劳务税类

（一）增值税

1.定义：增值税是对在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物、服务、无形资产、不动产（以下称应税交易），以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额作为征税对象而征收的一种税。

2.特点：

不重复征税，具有中性税收的特征；

逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；

税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

3.优点

能够平衡税负，促进公平竞争；

既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足；

在组织财政收入上具有稳定性和及时性；

在税收征管上可以互相制约，交叉审计。

目前，增值税已成为我国最重要的税种，其收入居各税种之首。

为避免重复征税，吸引投资，我国目前实行（ ）增值税。 

A.收入型 

B.生产型 

C.投资型 

D.消费型 

答案：D

下列消费品中，适用于定额税率的是（ ）。 

A.化妆品 

B.卷烟 

C.黄酒 

D.白酒

答案：C

下列商品中，不属于消费税税目的是（ ）

A.小汽车

B.服装

C.高档手表

D.实木地板

答案：B

关于增值税计税方法的说法，正确的是（ ）。

A.销项税额=增值额×13%

B.一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额

C.小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率一进项税额

D.进口货物的应纳税额=组成计税价格×税率一进项税额